Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
4.7)* 82453.9/100 = 82.6млн.р.
Влияние ?Ур.налогов = ?Ур.налогов*ТО/100 = (0.10-0.20)* 82453.9/100 = -82.5млн.р.
Общее влияние = 82.5млн.р.+ 82.6млн.р-82.5млн.р.= 82.6млн.р.
Влияние ценового фактора = (ТОдейств. - ТОсопост)*Ур.Пбпрошл/100 = (74564.6-63457.5)* 0.65/100 = 72.2млн.р.
Вывод: ТО в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличился на 10.6%, что в сумме составляет 7889.3млн.р. Уровень ВД в общем объеме ТО в прошлом году был 12354.3млн.р., в отчетном году уровень ВД увеличился на 0.1% что в сумме составляет 1877.8млн.р. Уровень налогов в прошлом году составлял 0.2% от ТО, что в сумме 254.7млн.р., в отчетном году уровень налогов уменьшился на 10%, т.е. на -77.8млн.р. Прибыль от реализации товаров в отчетном году увеличилась на 0.29%, т.е. на 324.7млн.р. и составляет 745.9млн.р. Пб от операционной деятельности в прошлом году была 698.7млн.р., а в отчетном уменьшилась на 68.2%, что в сумме составляет 222млн.р. Пбот внереализационной деятельности в прошлом году была 124.3млн.р., а в отчетном году она увеличилась на 14.7%, что в сумме составляет 18.3млн.р. Балансовая прибыль в отчетном году была 1244.2млн.р., а в отчетном году она увеличилась на 9.7%, что в сумме составляет 121млн.р. За счет роста товарооборота размер прибыли возрос на 51.3млн.р., за счет роста уровня ВД прибыль возросла на 82.5млн.р., за счет роста уровня ИО - уменьшилась на 82.6млн.р., за счет сокращения уровня налогов - увеличилась на 82.5млн.р. Таким образом общее влияние этих факторов составляет 82.6млн.р. Влияние ценового фактора оказалось положительным и составляет 72.2млн.р.
Тема 4.3 Факторный анализ рентабельности
Таблица 14. Анализ выполнения плата прибыли и влияния факторов на величину прибыли
ПоказателиПрошлый годОтчетный годОтклонениеВ % к прошлому году1.ТО, млн.р.74564.682453.97889.3110.62.ВД, млн.р. Ур.ВД,354.3 16.314232.1 16.41877.8 0.1115.2 100.63.Налоги, млн.р. Ур.налогов,4.7 0.20176.9 0.10-77.8 -0.1069.5 504.ИО, млн.р. Ур.ИО,987 14.712564.5 14.81577.5114.65.Пб от реал. Товаров, млн.р. Ур.Пб (в% кТО)421.2 0.65745.9 0.94324.7 0.29177.1 144.66.Пб от операц. деят-ти698.7476.7-22268.27.Пб от внереал.деят-ти124.3142.618.3114.78. Балансовая прибыль1244.21365.2121109.7
Прошлый год:
Rпродаж = Пб от реализации/ТО*100 = 421.2/74564.6*100 = 0.6%
Rтекущих затрат = Пб от реализации/ИО*100 =421.2/10987*100 = 3.8%
Rзатрат живого труда = БП ФЗП*100 = 1244.2/5546.2*100 =22.4%
Пб на 1 работника = БП/ССЧ = 1244.2/8 = 155.5 млн.р.
Rвд = Маржа = БП/ВД*100 = 1244.2/12354.3*100 =10.1 %
Отчетный год:
Rпродаж = Пб от реализации/ТО*100 = 745.9/82453.9*100 = 0.9%
Rтекущих затрат = Пб от реализации/ИО*100 =745.9/12564.5*100 = 5.9%
Rзатрат живого труда = БП ФЗП*100 = 1365.2/6234.7*100 = 21.9%
Пб на 1 работника = БП/ССЧ = 1365.2/10 = 136.5 млн.р.
Rвд = Маржа = БП/ВД*100 = 1365.2/14232.1*100 = 9.6%
Изменение рентабельности:
Rпродаж = Rпродажотч - Rпродаж прошл = 0.9-0.6 = 0.3%
?Rтекущих затрат = Rтекущих затрат отч - Rтекущих затрат прошл = 5.9-3.8 = 2.1%
?Rзатрат живого труда = Rзатрат живого труда отч - Rзатрат живого труда прошл = 21.9-22.4 = -0.5%
?Пб на 1 работника = Пб на 1 работникаотч - Пб на 1 работникапрошл = 136.5- 155.5 = -19 млн.р.
?Rвд = Rвдотч - Rвдпрошл = 9.6-10.1 = -0.5%
Вывод: То в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличился на 10.6%, что в сумме составляет 7889.3млн.р. Уровень ВД в общем объеме ТО в прошлом году был 16.3%, т.е. 12354.3млн.р., в отчетном году уровень ВД увеличился на 0.1%, что в сумме составляет 1877.8млн.р. Уровень налогов в прошлом году составлял 0.2% от ТО, что в сумме 254.7млн.р., в отчетном году уровень налогов уменьшился на 0.1%, т.е. на 77.8млн.р. Прибыль от реализации товаров в отчетном году увеличилась на 0.29%, т.е. на 324.7 и составляет 745.9млн.р.Пб от операционной деятельности в прошлом году была 698.7млн.р., а в отчетном уменьшилась на 68.2%, что в сумме составляет 222млн.р. Пб от внереализационной деятельности в прошлом году была 124.3млн.р., а в отчетном году она увеличилась на 14.7%, что в сумме составляет 18.3млн.р. Балансовая прибыль в прошлом году была 1244.2млн.р., а в отчетном увеличилась на 9.7%, что в сумме составляет 121млн.р. Изменение рентабельности продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом составляет 0.3%, рентабельности текущих затрат - 2.1%, рентабельности затрат живого труда уменьшилась на 0.5%, а маржа, т.е. рентабельности ВД уменьшилась на 0.5%. Для роста прибыли и повышения рентабельности на ООО Айрис-Бел применяют ряд мероприятий: увеличивают объем товарооборота, ускоряют оборачиваемость товаров и оборотных средств, поднимают производительность труда, сокращают издержки обращения.
Тема 5. Анализ финансового положения
При оценке финансово-хозяйственной деятельности ООО Айрис-Бел проводится краткий анализ его деятельности: рассчитываются коэффициенты, которые в общем виде отражают отдельные стороны финансового состояния Общества.
.Коэффициент текущей ликвидности показывает способность Общества погасить краткосрочные обязательства своими текущими активами; определяется отношением фактической стоимости находящихся у Общества средств к его краткосрочным обязательствам (норматив = 1).
.Коэффициент обеспеченности оборотными средствами характеризует наличие собственного оборотного капитала, необходимого для обеспечения финансовой устойчивости; определяется как отношение разности источников собственных средств, доходов и расходов и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у Общества оборотных средств (норматив =0,1-0,3). Рассчитанные выше показатели представлены в таблице 15.
Таблица 15. Оценка платежеспособности и ликвидности
ООО Айрис-Бел за 2009-2011
Показатели20092010Отклонение 2009г. От 20102011Отклонение 2010г. От 2011Коэффициент текущей ликвидности0.971.8+0.111.200.02К