Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
µличилась на 4.3%, что в сумме составляет 0,002млн.р. Фондовооруженность увеличилась на 3.2%, что в сумме составляет 30.8млн.р. Техническая фондовооруженность в отчетном году увеличилась на 6%, что в сумме составляет 28.9млн.р. На фондоотдачу влияние оказали: производительность труда - на 0.6млн.р., а за счет фондовооруженности фондоотдача снизилась на 0.1млн.р. Таким образом, общее влияние составляет 0.5млн.р. Для повышения эффективности использования МТБ на ООО Айрис-Бел применили ряд мероприятий: внедряется более прогрессивная форма обслуживания, внедряется новое оборудование и осуществляется ремонт старого оборудования.
Тема 3. Анализ издержек обращения по общему объему, составу и структуре, по отдельным статьям затрат
Таблица 10. Анализ выполнения плана ИО по общему объему и уровню
ПоказателиПрошлый годОтчетный годОтклонениеВ % к прошлому году1.ТО, млн.р.74675,787439,512763.8117,12.ИО,млн.р.1023012583.21353.2113,23.Уровень ИО,.714,40.7105.1
Уровень ИО = /ТО*100
Вывод: ТО в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом увеличился на 12763.8млн.р. Сумма издержек обращения увеличилась на1353.2млн.р. Уровень издержек обращения повысился на 0.7%.
Таблица 11. Анализ издержек обращения по статье Расхлды на уплату труда
ПоказателиПрошлый годОтчетный годОтклонениеВ % к прошлому году1.ТО, млн.р. а)в действ. ценах б)всопост.ценах 67343.5 53346.7 79870.4 6734.9 12526.9 -46611.8 118.6 12.62.ССЧ,чел.81021253.Среднегод. выработка114.1145.431.3127.44.Рсходы на ОТ: -сумма, млн.р. -уровень, 5876.6 14.7 7479.7 14.8 1603.1 0.1 127.2 100.75.Среднегод.з/п на 1 торг. работника734.674813.4101.8
Выработка = ТО/ССЧ
Среднегод.з/п на 1 торг. Работника = Расходы на ОТ/CCЧ
Размер повышения уровня издержек обращения = Ур.ИОотч - Ур.ИОпрошл. = 14.8-14.7=0.1%
Темп изменения Ур.ИО = *100 = *100 =0.7%
Экономии (перерасхода) = (УрИО*ТОотч)/100 = 69.7млн.р. - перерасход
Факторный анализ расходов на оплату труда:
Влияние з/пл = (з/плотч- з/плпрошл)*ССЧпрошл = (8,7-5,6)*8 = 24.8млн.р.
Влияние ССЧ = (ССЧотч-ССЧпрошл)*з/плотч = (10-8)*8,7= 17.4млн.р.
Общение влияние = 24.8+17.4 =42.2млн.р.
Вывод: ТО в действующих ценах в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом12526.9млн.р., а в сопоставимых ценах уменьшился на -46611.8млн.р. Среднегодовая выработка в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 31.3млн.р. В отчетном году расходы на ОТ увеличились на 27.2%, что в сумме составляет 31.3млн.р. Уровень этой статьи расходов в общем объеме ТО увеличился на 0,7%. Среднегодовая з/п на 1 торгового работника увеличилась на 1.8%, что в сумме составляет 13.4млн.р.
Темп изменения уровня ИО в отчетном году - 0.7%, а сумма перерасхода составляет 69.7млн.р. В связи с ростом з/пл расходы на оплату труда увеличились на 24.8млн.р., а за счет роста ССЧ 42.2млн.р. Для сокращения издержек обращения на ООО Айрис-Бел разрабатываются следующие мероприятия: увеличивается объем товарооборота, уменьшается удельный вес товаров с высоким уровнем издержек, поддерживается высокая производительность труда, а для повышения эффективности расходования на оплату труда сокращаются размеры ССЧ до оптимальных, рационально используется рабочее время, совмещаются профессии и должности и т.д.
Тема 4. Анализ финансовых ресурсов
Тема 4.1 Факторный анализ валового дохода
Таблица 12. Анализ валового дохода в динамике
ПоказателиПрошлый годОтчетный годОтклонениеВ % к прошлому году1.ТО, млн.р. а)в действ. ценах б)всопост.ценах 63874.6 57897.8 78231.2 6745.3 14356.6 -51152.5 122.5 11.72.ВД, млн.р.12567.415657.63090.2124.63.Ур.ВД, млн.р.19.720.00.3101.54.Налоги и др. обязат. платежи.взим. за счет ВД, млн.р.236.3157.8-78.566.85.Налоги и др. обязат. платежи.взим. за счет ВД,% к ТО0.40.17-0.2342.56.ВД.остающ. в распоряж. п/п, млн.р.387.9682.1294.2175.87.ВД, остающ. В распоряж. п/п, в % к ТО в действ ценах0.700.870.17124.3
Ур.ВД = (*100;
У налогов (*100;
Влияние на ВД:
Влияние ТО = (ТОотч - ТОпрошл)*Ур.ВД/100 =(78231.2-63874.6)*19.7/100 = 2828.3млн.р.
Влияние Ур.ВД = (Ур.ВДотч - Ур.ВДпрошл)*ТОотч/100 = (20.0-19.7)* 78231.2/ 100 = 234.7млн.р.
Общее влияние = 2828.3 +234.7 = 3063млн.р.
Вывод: ТО в действующих ценах в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличился на 14356.6млн.р., а в сопоставимых ценах уменьшился на -51152.5млн.р. Уровень ВД в общем ТО в прошлом году был 12567.4млн.р., в отчетном году ВД увеличился на 3090.2млн.р. Уровень налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет ВД в прошлом году составлял 236.3%млн.р. от ТО, в отчетном году уровень налогов уменьшился на -78.5млн.р. Уровень ВД, остающегося в распоряжении предприятия в отчетном году увеличился на 294.2млн.р. Таким образом ВД, остающийся в распоряжении предприятия в отчетном году составляет 682.1млн.р. За счет роста товарооборота ВД увеличился на 2828.3млн.р., а за счет уровня ВД - увеличился на 234.7млн.р. Общее влияние этих факторов составляет 3063млн.р.
Тема 4.2 Факторный анализ прибыли
Таблица 13. Анализ выполнения плана прибыли и влияние факторов на величину прибыли
ПоказателиПрошлый годОтчетный годОтклонениеВ % к прошлому году1.ТО, млн.р.74564.682453.97889.3110.62.ВД, млн.р. Ур.ВД,354.3 16.314232.1 16.41877.8 0.1115.2 100.63.Налоги, млн.р. Ур.налогов,4.7 0.20176.9 0.10-77.8 -0.1069.5 504.ИО, млн.р. Ур.ИО,987 14.712564.5 14.81577.5114.65.Пб от реал. Товаров, млн.р. Ур.Пб (в% кТО)421.2 0.65745.9 0.94324.7 0.29177.1 144.66.Пб от операц. деят-ти698.7476.7-22268.27.Пб от внереал.деят-ти124.3142.618.3114.78. Балансовая прибыль1244.21365.2121109.7
Пб от реализации = -;
БП = Пб от реализации + Пб от операционной деятельности + Пб от внереализационной деятельности;
Влияние на Пб:
Влияние = (ТОотч-ТОпрошл.)*Ур.Пбпрошл/100 = 51.3млн.р.
Влияние ?Ур.ВД = ?Ур.ВД*ТОотч/100 = (16.4-16.3)* 82453.9/100 = 82.5млн.р.
Влияние ?Ур.ИО = ?Ур.ИО*ТОотч/100 = (14.8-1