Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП "Водоканал"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
°нным затратам. Вопросы дифференцированных тарифов на оплату коммунальных услуг населением, предоставление льгот по оплате услуг соответствующим категориям граждан следует вывести за рамки коммунального обслуживания и осуществлять вне компетенции МУП Водоканал.
.3 Анализ затрат МУП Водоканал
Себестоимость продукции важнейший показатель экономической эффективности её производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов.
Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как предприятие решает вопросы снижения себестоимости продукции.
Затраты на себестоимость продукции состоят из таких элементов:
материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия, теплоэнергия и т.д.);
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация основных средств;
- прочие затраты.
.3.1 Анализ общей суммы затрат на производство услуг
Анализ себестоимости продукции имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Анализ затрат предприятия следует начать с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат (табл.1.3)
Таблица 1.3 - Затраты на производство продукции МУП Водоканал
Затраты, тыс. руб.Темп роста, 0920102011отклонение 2011г. к 2009г. (+,-)Материальные затраты1839322626201711778109,67Затраты на оплату труда142661394414990724105,08Отчисления во внебюджетные фонды3452350348661414140,96Амортизация239221152239-15393,60Прочие расходы1931521552215132198111,38Полная себестоимость5781863740637795962110,31
Как видно из таблицы в отчетном году фактический уровень полной себестоимости составил 63779 тыс. руб. вместо 57817 тыс. руб. в 2009 году, то есть на 5962 тыс. руб. больше. В то же время затраты по отдельным элементам изменялись в разной степени:
материальные затраты в отчетном году увеличились на 1778 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом (рост затрат на электроэнергию);
имеет место рост затрат на отчисления во внебюджетные фонды на 1415 тыс. руб.( в2009-2010г. отчисления от ФОТ составляли 26%, а в 2011 году увеличились до 34%) и прочих расходов на 2918 тыс. руб.
затраты на амортизацию по сравнению с 2009 годом уменьшились незначительно на 153 руб.
Структура затрат представлена в таблице 1.3.1.
Таблица 1.3.1-Структура затрат
Элементы затрат Структура затрат, 0920102011Отклонение 2011 к 2009Материальные затраты31,81,50,63%-0,18%Затраты на оплату труда24,67,88,50%-1,17%Отчисления во внеб. Фонды5,97%5,49%7,63%1,66%Амортизация4,14%3,32%3,51%-0,63%Прочие расходы33,41,81,73%0,32%Полная себестоимость10000%-
Наибольшую долю себестоимости составляют прочие расходы (33,73%) они состоят из услуг транспорта, услуг по текущему ремонту, услуг по проведению лабораторных анализов воды, услуг по аварийно-диспетчерскому обслуживанию и т.д., материальные затраты (31,63%) и затраты на оплату труда (23,50%).
В отчетном году вырос удельный вес отчислений во внебюджетные фонды на (1,66%) это связано с тем, что в 2009-2010 годах отчисления составляли 26% от ФОТ, а в 2011 году 34% от ФОТ. В то же время произошло снижение доли затрат на оплату труда на (1,17%), амортизации на (-0,63%) в связи с тем, что многие основные средства полностью самортизировались, а новые основные средства не приобретались, доли материальных затрат на (-0,18%).
.3.2 Анализ затрат на рубль реализованной продукции
Затраты на один рубль товарной (произведенной) продукции (работ, услуг) - наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции (работ, услуг) в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам.
Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) к стоимости произведенной продукции (работ, услуг) в действующих ценах. При его уровне ниже единицы производство является рентабельным, при уровне выше единицы - убыточным.
Анализ затрат на рубль произведенной продукции представлен в таблице 1.4.
Таблица 1.4-Анализ затрат на рубль произведенной продукции
Показатели200920102011Затраты на производство всего, тыс. руб. в том числе: материальные затраты на оплату труда и отчисления во внебюдж. фонды; амортизация прочие расходы57818 18393 14266 3452 2392 193156374063779Выручка, тыс. руб.501425413261995Затраты на рубль произведённой продукции, руб.1,151,181,03
В 2011 году по сравнению с 2009 годом показатель намного улучшился, но его уровень больше 1, а это означает, что предприятие ПРОДОЛЖАЕТ ОСТАВАТЬСЯ УБЫТОЧНЫМ.
.5 Анализ финансовой деятельности МУП Водоканал
Бухгалтерская отчетность представляет собой наиболее полную, достаточно объективную и достоверную информацию, основываясь на которой можно сделать заключение об имущественном и финансовом положении предприятия.
Любая компания характеризуется вложенным в дело капиталом. Бухгалтерский баланс представляет собой определенную форму отражения направлений использования авансированного капитала компании (активы) и источников его финансирования (пассивы).
1.5.1 Анализ агрегированног