Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП "Водоканал"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
1,4
Анализируя данные таблицы 1.2 можно сделать вывод, что основными потребителями услуг являются ОАО КГМК и население (жилфонд).
Их доля в общем объёме реализации за исследуемый период существенно не изменилась.
Объём реализации по услуге водоснабжения в 2011году уменьшился по сравнению с 2009г. на 539744 м3 или 16,8%, а по услуге водоотведения объём реализации уменьшился на 359957м3 или 9,9%. Это связано с установлением приборов учёта одним из основных потребителей услуг - ОАО КГМК, а также установкой индивидуальных приборов учёта у населения (счётчики). Это привело к уменьшению выручки от реализации услуг, т.к. тарифы на данные услуги были рассчитаны и утверждены исходя из больших объёмов реализации.
Проанализируем оказание услуг предприятием (таблица 1.2).
Таблица 1.2 -Анализ оказания услуг предприятием
Участок (наименование, вид работы)200920102011Отклонение 2011-2009,тыс. руб.Отклонение 2011/2009 %Расходы, тыс. руб. в том числе: -теплоснабжение -водоснабжение -водоотведение -передача электроэнергии57818 7773 24122 25923 063740 6855 25451 27406 148563779 8018 27298 27947 4575961 245 3176 2024 -102810,34 3,15 -86,83 -92,19 -69,23Доходы, тыс. руб. в том числе: -теплоснабжение -водоснабжение -водоотведение -передача электроэнергии50142 8948 19553 21641 054132 5769 20021 24626 111561995 8110 24345 28425 111511853 -838 3792 6784 111523,64 -9,37 24,51 31,35 0 Финансовый результат, тыс. руб. в том числе: -теплоснабжение -водоснабжение -водоотведение -подача электроэнергии-7676 1175 -4569 -4282 0-9607 -1086 -5372 -2780 -369-1784 92 -2953 478 6585892 -1083 1616 4760 658-76,76 -92,17 -35,37 -111,16 0
В 2009 году финансовый результат по МУП Водоканал составил убыток 7676 тыс. руб. (в том числе по услуге водоснабжения - убыток 4569 тыс. руб., по услуге водоотведения - убыток 4282).
В 2010 году получен убыток 9607 тыс. руб. (по услуге водоснабжения - убыток 5372 тыс. руб., по услуге водоотведения - убыток 2780 тыс. руб.).Убытки по услугам водоснабжения и водоотведения в 2009-2010 годах сложились в связи с резким сокращением объемов потребления ОАО Кольская ГМК по причине оптимизации производства и в связи с установкой приборов учёта.
В 2011 году финансовый результат составил убыток 1784 тыс. руб. (по услуге водоснабжения - убыток 3012 тыс. руб.). Убытки предприятия по данной услуге сложились из-за увеличения расходов на электроснабжение насосной станции водозабора по причине роста тарифа на электрическую энергию поставщика электроэнергии ООО Арктик-энерго на 21,2% к тарифу 2010 года ( тариф 2010г. 2,04463 руб./кВтч, тариф 2011 года 2,47842 руб/кВтч).
Расходы организации в 2011г. выросли по сравнению с расходами 2009 года на 5961 тыс. рублей или на 10,3%, а доходы увеличились на 11853 тыс. рублей или на 23,6%. Сумма субсидий Администрации г. Заполярного на компенсацию разницы между экономически обоснованным тарифом и утверждённым тарифом для населения в общей выручке от реализации составила: по услуге водоснабжения в 2009году 2853,4 тысячи рублей, в 2010году 3847,8 тыс.рублей, в 20011г. из-за отсутствия средств в бюджете города субсидии не выделялись, население уже платило по экономически обоснованному тарифу; по услуге водоотведения в 2009 году 1401,1 тысяча рублей, в 2010 году 2702,6 тысяч рублей, в 2011 году субсидии не выделялись.
Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Объем реализации продукции определяется в действующих ценах. Включает стоимость реализованной продукции, отгруженной и оплаченной покупателями. От объема продаж зависят финансовые результаты деятельности, финансовое состояние предприятия и т. д.
При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Индекс инфляции в 2010г. составил по сравнению с 2009г. в среднем 108,78%, а индекс инфляции в 2011г - 106,1% к 2010г.
Тогда индекс цены составляет
в 2010г. 108,78/100=1,0878 (Jц )
в 2011 г. 106,1/100=1, 061 (Jц )
Следовательно, выручка от реализации в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна
В= В1/Jц
В - выручка от реализации в сопоставимых ценах;
В1 - выручка от реализации продукции в отчетном периоде; ц - индекс цены
Для анализируемой организации МУП "Водоканал" выручка в сопоставимых ценах составит:
В 2010г.= 54132/1, 0878= 49763 тыс.руб.
В 2011г.= 61995/1, 0878/1,061= 53715тыс.руб.
Следовательно, выручка от реализации продукции в 2010г по сравнению с 2009 г. увеличилась за счет роста цены на 4369 тыс. руб., а в 2011 г. по сравнению с 2009г. на 8280 тыс.руб:
Вц = В1 - В1/Jц
г. =54132 - 49763 = 4369 тыс.руб.
г. =61995 - 53715 = 8280 тыс.руб.
2009201020112011-20092011/2009Выручка от реализации услуг в действующих ценах, тыс. руб50142541326199511853123,6%Выручка от реализации услуг в сопоставимых ценах 2009 года, тыс.руб.5014249763537153573107,1%
Рост выручки за счет увеличения цены за анализируемый период составил 8280 тыс. руб. Ценовой фактор, таким образом, имел решающее влияние на общий прирост выручки от реализации.
Полученное увеличение стоимости перекрывается опережающим ростом инфляции, цен на сырье, материалы, технологическое оборудование, запасные части и т.д., в результате чего стоимость услуг оказывается ниже фактических затрат. По этой причине водопроводно-канализационное хозяйство в целом по России можно назвать убыточным. МУП Водоканал также не является исключением.
Неплатежи ПОТРЕБИТЕЛЕЙ УСЛУГ создают неблагоприятную обстановку на предприятии, ТАК КАК ОТСУТСТВИЕ СРЕДСТВ НЕ ПОЗВОЛЯЕТ ПРЕДПРИЯТИЮ РАССЧИТЫВАТЬСЯ ПО СВОИМ ДОЛГАМ С КРЕДИТОРАМИ.(это можно вставить в анализ финансовой деятельности)
Работы, производимые и реализуемые предприятиями МУП Водоканал, должны оплачиваться соразмерно экономически обоснов?/p>