Анализ финансово-хозяйственной деятельности (на примере ОАО АКБ "Финпромбанк")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
»ексную систему управления рисками и современный менеджмент обеспечить положительную динамику основных показателей деятельности и рост рыночной стоимости банка.
Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "АКБ Финпромбанк".
Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. В течение периода с 01.01.08 г. по 01.12.10 г. ОАО АКБ Финпромбанк динамично развивался и достиг увеличения собственного капитала 1116161 тыс. руб. до 1209152 тыс. руб. (+92991 тыс. руб.) (таблица 2.2).
Таблица 2.2 - Динамика собственного капитала ОАО АКБ "Финпромбанк", тыс. руб. Наименование раздела2008 г.2009 г. 2010 г.Уставный капитал432874432 874432 874Эмиссионный доход561 866561866561 866Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи-7028190-1486Нераспределенная прибыль128449160270215898ВСЕГО собственный капитал111616111552001209152 Примечание - Источник: собственная разработка
На протяжении исследуемого периода уставной капитал и эмиссионный капитал оставались неизменными (432874 и 561866 тыс. руб. соответственно).
Нераспределенная прибыль также имеет тенденцию роста за анализируемый период рост составил 87449 тыс. руб., причем по сравнению с ростом в 2009 г. к 2008 г. на 24 % (160270/128449*100 % - 100 % =24 %), в 2010г. рост к 2009 г. составил 34 % (215898/160270*100 % - 100%=34 %).
На диаграмме показан удельный вес каждой из составляющих собственного капитала ОАО АКБ Финпромбанк (рисунок 2.1).
Рисунок 2.1 - Структура собственного капитала ОАО АКБ Финпромбанк за 2008-2010 гг., %
Примечание - Источник: собственная разработка
Так, доля уставного капитала незначительно снизилась в 2009 г. на 1,31 %, в 2010 г. - на 1,67 %, за период снижение составило 2,98 %.
Также тенденции к снижению подвержен эмиссионный доход. В 2009 г. снижение 1,7 %, в 2010 г. - 2,17 %, за период - 3,87 %.
Сумма переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, не повлияла на изменения в структуре и составе собственного капитала банка.
Нераспределенная прибыль наоборот имела тенденцию к увеличению, в 2009 г. на 2,36 %, в 2010 г. - на 4,01 %.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что за исследуемый период явных изменений в структуре и составе собственного капитала не произошло.
Продолжим рассмотрение пассивов организации, проанализировав обязательства банка.
В аналитической таблице 2.3 представлены данные о динамике обязательств ОАО АКБ Финпромбанк в 2008-2010 гг.
Таблица 2.3 - Таблица динамики обязательств ОАО "АКБ Финпромбанк" в 2008-2010 гг. , тыс. руб.
Наименование статьи2008 г.2009 г.2010 г.Средства других банков1 075 505872 153596 831Средства клиентов 5 787 0003 668 1013 126 959Выпущенные долговые ценные бумаги303 746208 463476 074Резерв на возможные потери под обязательства условного характера18 99213 5596 712Субординированный депозит361 853369 818371 388Прочие обязательства16 60411 48015 185Текущие обязательства по налогу на прибыль9815895Отложенное налоговое обязательство007 771Итого обязательств7 563 7985 143 5894 601 815Примечание - Источник: собственная разработкаДля наглядности составим дополнительные диаграммы структуры обязательств и графики, отражающие динамику анализируемых показателей.
Рисунок - 2.2 Структура обязательств ОАО АКБ Финпромбанк за 2008-2009 гг.
Примечание - Источник: собственная разработка
По данным таблицы 2.3 и диаграммы 2.2 очевидно снижение размеров за анализируемый период. Так, снижение размера за период составило 2961933 тыс. руб., в том числе в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снижение составило 2420209 тыс. руб., за 2010 г. обязательства снизились на 541774 тыс. руб.
Рассмотрим постатейно.
Наибольшее изменение произошло по статье средства клиентов. Так, за период снижение составило 2660041 тыс. руб. или 54 %. В том числе наибольшее сокращение произошло в 2009 г. по сравнению с 2008 г. и составило 541142 тыс. руб.
Той же тенденции подвержены денежные средства других банков. За период 2008-2010 гг. снижение составило 478674 тыс. руб. или 55,5 %. В том числе за период 2008-2009 г. на 203352 тыс. руб., а за период 2009-2010 гг. на 2753422 тыс. руб.
Вместе с сокращением доли средств резерва на возможные потери под обязательства условного характера на 12280 тыс. руб. за период 2008-2010 гг. все изложенные изменения можно отнести к негативным тенденциям в финансовом состоянии банков, т.к. это может быть следствием потери доверия банка у клиентов, так и у других банков. С другой стороны все вышеперечисленные негативные моменты вызваны процессами, происходящими в экономике страны в 2009-2010 гг. Тем более учитывая этот факт предприятию не стоит сокращать резерв на возможные потери под обязательства условного характера, т.к. это является своеобразной подушкой безопасности банка.
Продолжим анализ рассмотрением активов банка. В таблице 2.3 представлены исходные и данные, а также сделан анализ динамики изменения активов ОАО АКБ Финпромбанк за 2008-2010 гг.
Таблица 2.3 - Динамика изменения активов ОАО "АКБ Финпромбанк"
2008 г. 2009 г.2010 г.2009 г. /2008 г., 10 г. /2009 г., 10 г. / 2008 г., 3456Денежные средства и их эквиваленты233356673914580386531,674108,7634,45Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке РФ64583322140017514,416120,46619,65Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 01577010000Средства в других банках107630633167854049130,816162,9650,22Кредиты и дебиторская задолженность321022136962993954854115,142106,99123,20Финансовые активы, имеющиеся в наличии для прода