Анализ финансово-хозяйственной деятельности (на примере ОАО АКБ "Финпромбанк")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
жи170393481823873425248,02189,7443,09Основные средства13876112950013536393,326104,5397,55Текущие требования по налогу на прибыль38362318915176683,132162,32134,94Отложенный налоговый актив229761143702266,17360,55161,17Прочие активы170054233043447913,704147,9520,28Примечание - Источник: собственная разработка
Совокупное уменьшение активов за период 2008-2010 гг. составило 2381170 тыс. руб., причем в 2010 г. по сравнению с 2009 г. произошло увеличение на 487822 тыс. руб., но уровня 2008 г. банк не смог достичь.
За период 2008-2010 гг. денежные средства ОАО АКБ Финпромбанк сократились на 1529701 тыс. руб. Тенденция та же, что и у всей совокупности активов: рост в 2010 г. на 67420 тыс. руб. по сравнению с 2009 г.
К положительным моментам можно отнести рост суммы обязательных резервов на счетах в Центральном банке России. Совокупный рост за период 2008-2010 гг. составил 33559 тыс. руб., в том числе за 2009 г. абсолютный прирост составил 26763 (514 %) , за 2010 г. - 6796 тыс. руб. (120 %).
Средства в других банках сократились на 535815 тыс. руб. за исследуемый период, причем в 2010 г. ОАО АКБ Финпромбанк нарастил активы, размещенные в других банках на 208813 тыс. руб. или на 62 %, однако не смогло компенсировать резкого падения в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 744628 тыс. руб.
Кредиты и дебиторская задолженность имели постоянную тенденцию роста, в 2009 г. на 15 % и в 2010 г. - 6 %, в итоге совокупный относительный прирост составил 23 % или в абсолютном выражении 744633 тыс. руб.
Резкое сокращение требований по платежам на прибыль в 2009 г., компенсировалось ростом в 2010 г. и таким образом, за весь анализируемый период рост составил 34 % или 13404 тыс. руб., в том числе рост в 2010 г. 62 % или 19875 тыс. руб.
Далее проанализируем основные результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО АКБ Финпромбанка.
Анализ финансовых результатов банка нужно вести по каждому источнику доходов и соответствующей статье расходов.
В таблице 2.4 представлены данные о процентных расходах и доходах ОАО АКБ Финпромбанк за 2008-2010 гг.
Таблица 2.5 - Анализ процентных расходов и доходов ОАО АКБ Финпромбанк в 2008-2010 гг.
Наименование показателя2008 год2009 год2010 годИзменение2008-2009 гг.2009-2010 гг.2008-2010 гг.Процентные доходы886249763 880612407-122369-151473-273842Процентные расходы446608346 786254016-99822-92770-192592Чистые процентные доходы / (чистые процентные расходы)439641417 094358391-22547-58703-81250Примечание - Источник: собственная разработка
Из таблицы 2.5 видно, что за период 2008-2010 гг. стоимость процентных доходов хоть и превышает стоимость расходов, все же подвержена сокращению. На протяжении всего периода сохраняется тенденция к сокращению данного показателя. В 2009 г. сокращение составило 22547 тыс. руб., в 2010 г. - 58703 тыс. руб., в итоге совокупное сокращение составило 81250 тыс. руб. Однако при этом нельзя не отметить сохраняющееся положительное сальдо, что является положительной тенденцией, принимая во внимание тяжелые последствия финансового кризиса в банковской сфере.
Далее рассмотрим доходы и расходы от основной деятельности организации. В таблице 2.6 представлен анализ.
По данным таблицы видно, что чистой доход банка в 2010 г. составил 522513 тыс. руб., что на 157860 тыс. руб. больше чем в 2008 г. В 2009 г. абсолютный прирост составил 8905 тыс. руб., в 2010 г. - 148955 тыс. руб.
Таблица 2.6 - Доходы и расходы по основным операциям ОАО АКБ Финпромбанк за 2008-2010 гг.
Наименование показателя2008 год2009 год2010 годИзменение2009-2008 гг.2010-2009 гг.2010-2008 гг.1234567Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток-2 246-75-762 171-12 170Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи25 25676 131-4418750 875-120 318-69 443Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой52 658-22 252-16 897-74 9105 355-69 555Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты-11 10153 32923 29464 430-30 03534 395Дивиденды полученные922821-64-7-71Комиссионные доходы35 86928 49119 979-7 378-8 512-15 890Комиссионные расходы-7 722-6 942-66657802771 057Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи0035848035 84835 848Изменение резерва по оценочным обязательствам и прочим активам24 560-1 64011 355-26 20012 995-13 205Прочие операционные доходы1 0631 65516 27359214 61815 210Чистые доходы 364 653373 558522 5138 905148 955157 860
В первую очередь повышение произошло за счет изменения сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи в сторону увеличения и чистых доходы от переоценки иностранной валюты на 35848 тыс. руб. и 34395 тыс. руб. соответственно.
Однако нельзя не отметить заметный рост расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи на 69443 тыс. руб. и расходов по операциям с иностранной валютой на 69555 тыс. руб.
Далее рассмотрим изменение прибыли до налогообложения ОАО АКБ Финпромбанк (рисунок 2.4).
Рисунок 2.4 - Динамика изменения прибыли до налогообложения ОАО АКБ Финпромбанк за 2008-2010 гг., тыс. руб.
Примечание - Источник: собственная разработка
Видно, что финансовые трудности в экономике страны, скхавшиеся в целом на банковской сфере сказались и на эффективности деятельности ОАО АКБ Финпромбанк. За период 2008-2010 гг. прибыль до налогообложения сократилась на 60135 тыс. руб. Однако нельзя не отметить положительную тенденцию ее роста в 2010 г. на 25528 тыс. руб., что к сожалению не смогло компенсировать резкое сокращение в 2009 г. (85703 тыс. руб.).
Более точным показателем, характеризующим эффективность финансов-хозяйственной деятельности любой организации, в том числе и банка является чистая прибыль. В таблице 2.7 отражено формирование чистой прибыли ?/p>