Анализ финансовой устойчивости ООО "Водопроводные сети"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
23,2130,7Амортизация182052111,1260,0Прочие затраты94209313222,3149,7Итого по водоотведение120930214281249,8141,7Прочие виды деятельностиМатериальные затраты35122204878632,5219,7Затраты на оплату труда с отчислениями49840986171,4117,3Амортизация-----Прочие затраты-----Всего затрат40030605864765191,6Всего затратМатериальные затраты4383571011570130,3202,6Затраты на оплату труда с отчислениями306253826447175,7119,7Амортизация86102324118,6
317,6Прочие затраты5406911113128161,1Итого по водоотведение80711420519454176137
Структура затрат наглядно представлены на рисунке 1 на услуги водоснабжения и на рисунке 2 для услуг водоотведения.
Рис.1. Состав затрат на услуги водоснабжения
Рис.2. Состав затрат для услуг водоотведения
Подвергнем анализу приведенные цифровые и графические данные.
Рассмотрим структуру и динамику элементов затрат по услугам водоснабжения.
Наибольший удельный вес в структуре затрат имеет затраты на оплате труда за последний год также возросли, их доля в общей сумме затрат на производство увеличилась на 5%, за счет повышением заработной платы и увеличение численности.
Удельный вес в структуре материальных затраты в 2007 году составляет 41,3% доли всех затрат. При этом наметилась динамика увеличения данного показателя на 5,9%. Увеличение материальных затрат на 0,3% произошло за счет удорожания ГСМ, замена на более дорогостоящие полиэтиленовые трубы.
Величина амортизационных отчислений возросла в 2007г. по сравнению с 2006г. на 231,7%, при этом их доля повысилась на 0,02%.
Прочие затраты на производство возросли на 66%, их доля в сумме затрат на производство возросли почти на 2,66%.
В целом затраты на услуги водоснабжения в 2007г. в сравнении с 2006г. повысились на 14,6%, а в 2006г. в соотношении к 2005г. на 25,7%.
Доля затрат на услуги водоснабжения в общей сумме затрат выше, чем доля затрат водоотведения и составляет в 2007 году 47,8%.
Рассмотрим структуру и динамику затрат для услуг водоотведения Наибольший удельный вес в структуре затрат также имеют материальных затраты в 2007 году их доля составила 66,36%, за последний год их величина возросла на 4,4%.
Затраты на оплату труда работников, занятых водоотведения, за последний год повысилось на 30,7%, их доля в общей сумме затрат водоотведения уменьшается на 2,09%. Это обусловлено за счет удорожания ГСМ, запасных частей и повышение заработной платы.
Величина амортизационных отчислений увеличилось в 2007г. по сравнению с 2006г. 160%, их доля не изменилась, составляет 0,01%. В целом затраты для услуг водоотведения в 2007г. по сравнению с 2006г. возросли на 41,7%, а в 2006г. наблюдается повышение затрат на 149,8%.
Следует отметить, что по большинству элементов затрат в анализируемом периоде, наблюдается повышение. Это объясняется ростом цен на топливо, запасные части, услуги сторонних организаций, цены на которые увеличиваются более быстрыми темпами, чем рост реализации водоснабжения и водоотведения Общества.
Таблица 10. Анализ динамики себестоимости основных видов деятельности
Показатели2005г.2006г.2007г.Отклонения,Темп роста 07г. к 2006г.2007г. к 2006г.ВодопотреблениеОбъем реализованной воды, тыс. м3917,8812,4851,6939,29104,8Полная себестоимость, тыс. руб.6462812493091185114,6Себестоимость реализованной воды, руб.7,0410,0010,93+0,93109,3Экономически обоснованный тариф, руб.7,0410,0010,93+0,93109,3в том числе: население дотация4,93
2,117,00
3,007,98
2,95+0,98
+0,05114,0
98,3ВодоотведениеПропущено сточных вод, тыс. м360,45137,25167,3530,1121,9Полная себестоимость, тыс. руб.1209302142811260141,7Себестоимость сточных вод, руб.20,0022,0125,58+3,57116,2Экономически обоснованный тариф, руб.20,0022,0125,58+3,57116,2в том числе: население дотация7,00
13,0010,12
11,8911,63
13,95+1,51
+2,06114,9
117,3
Для расчета себестоимости единицы услуги необходимо предварительно определить себестоимость реализации общего объема услуг.
Плановая себестоимость единицы услуги определяется делением общей суммы плановых затрат на плановый объем услуг в натуральном выражении, рассчитанный исходя из нормативов их потребления и общего числа потребителей.
Исходя из данных таблицы видно, что тарифы повышаются, если в 2005 году цена воды за 1 м3 была 7,04 рубля, то 2007 году она возросла до 10,93 рубля на 5,5 раза в сумме на 3,89 рубля. Также и по водоотведению повышение тарифа по сравнению с 2006 годом на 16,2% в сумме на 3,57 руб.
При определении цены за отпускаемую услугу ЖКХ остается наличие перекрестного субсидирования, когда разные группы потребителей получают один и тот же вид коммунальных услуг по разным тарифам. При этом в наиболее тяжелом положении оказываются промышленные предприятия, которые фактически субсидируют льготные тарифы для населения и бюджетных организаций.
Дотация от администрации поселка составила за 2007 год по воде 2512,5 тыс. руб. и водоотведению 2334,5 тыс. руб.
В 2007 году отмечается рост себестоимости реализации воды и сточных вод по водопотреблению на 14,6% и водоотведению на 41,7%, которое не малую роль играет в формирование тарифов.
3. Анализ финансовой устойчивости ОООВодопроводные сети
3.1 Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи.
При анализе бухгалтерского баланса ОООВодопроводные сети используются показатели динамики и структуры. Для этого актив баланса разбивается на две группы: внеоборотные активы и оборотные активы. В каждой группе делается детал