Анализ финансового состояния производственного предприятия

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

нные часы (1,5059 тыс. ч). Поэтому Н.П. Любушин для расчета целодневных, внутрисмен-ных и общих потерь предлагает использовать следующие формулы

общие: ;

целодневные: ;

внутрисменные: ,

 

где индексы 0 и 1 соответственно, план и факт;

сверхурочно отработанное время по факту, ч.

 

 

Тогда потери рабочего времени одним рабочим:

общие: ;

целодневные: ;

внутрисменные:

В нашем случае большая часть потерь

(18,5 + 259 + 25,9 + 573,5) 7,971 + 103,6 = 7093,4 ч вызвана субъективными факторами: дополнительными отпусками с разрешения администрации, прогулами, простоями, забастовками, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 4-х рабочих (7093,4 / 1650,8).

Таблица 22 Обобщение результатов анализа

ПоказателиПо плануПо плану факт.
численность рабочихФактическиКоэф-т использов.
рабочего времени1 Кол-во отработанного времени тыс. ч, в том числе:318,6044305,3980304,34721.1 производительно, тыс. ч318,6044305,3980302,46210,99381.2 непроизводительно, тыс. ч000,3790,00121.3 сверхурочно, тыс. ч001,50590,00492 Общие потери раб. времени, тыс. ч, в том числе:-2,55672.1 целодневные, тыс. ч-0,94382.2 внутрисменные, тыс. ч-1,61293 Кол-во времени, отработанное одним рабочим, ч,
в том числе:1650,8001645,1203.1 производительно, ч1650,8001634,9300,99383.2 непроизводительно, ч02,050,00123.3 сверхурочно, ч08,140,00494 Общие потери рабочего времени одним рабочим, ч,
в том числе:-13,8204.1 целодневные, ч-5,1014.2 внутрисменные, ч-8,719

4.3 Анализ производительности труда

 

Таблица 23 Расчет показателей производительности труда

Показатели За преды-
дущий годОтчетный годВыпол-
нение плана, %Отклонениепо плануфактическиот планаот пред. года1 Товарная продукция, тыс. руб.473736580067784103,021984204112 Среднесписочная численность работающих
(промышленно-производственный персонал), чел.23423722494,51-13-103 Среднесписочная численность рабочих, чел.19219318595,85-8-74 Удельный вес рабочих в общей численности
работающих, ,0581,4382,59101,421,150,545 Среднегодовая выработка на одного работающего, руб.202448,72277637,13302607,14108,9924970,01100158,426 Среднегодовая выработка на одного рабочего, руб.246734,38340932,64366400,00107,4725467,36119665,637 Общее число отработанных тыс. чел.-дней39,763239,970338,195195,56-1,7752-1,56818 Общее число отработанных тыс. чел.-часов316,9127318,6044304,347295,53-14,2572-12,56559 Среднее количество дней, отработанных одним рабочим207,1207,1206,4699,69-0,64-0,6410 Средняя продолжительность рабочего дня, часы7,9707,9717,96899,96-0,003-0,00211 Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.149,4828206,5257222,7193107,8416,193673,2365

Показатели использования трудовых ресурсов по сравнению с планом и предыдущим годом улучшились (среднечасовая выработка на одного рабочего увеличилась на 7,84%).

 

Таблица 24 Результаты факторного анализа производительности труда

ПоказателиРасчет влияния факторовИзменение
выработки
одного работникаалгоритмцифровой
расчетОбщее изменение среднегодовой выработки одного работающего по товарной продукции, руб.24970,01Влияние удельного веса рабочих в общей численности работающих на производительность труда, руб.1,15/100340932,643936,70Влияние выработки одного рабочего на
производительность труда, руб.82,59/10025467,3621033,31Влияние изменения среднего количества дней в году, отработанных одним рабочим, на производительность труда, руб.0,647,971206,5257-1053,58Влияние изменения средней продол-жительности рабочего дня (смены) на производительность труда, руб.206,46(-0,003)
206,5257-119,48Влияние изменения часовой произво-дительности труда одного рабочего на производительность труда, руб.206,467,96816,193626640,42

Среднегодовая выработка одного работающего выросла по сравнению с планом на 24970,01 руб. Это произошло в основном за счет увеличения среднегодовой выработки одного рабочего на 25467,36 руб., а также за счет увеличения удельного веса рабочих на 1,15%.

 

4.4 Анализ влияния использования трудовых ресурсов на объем производства

 

Таблица 25 Результаты влияния трудовых показателей на объем производства

ПоказателиРасчет влияния факторовИзменение
объема производ-стваСтруктура
факторов, %алгоритмцифровой
расчетОбщее изменение произведенной продукции, тыс. руб.1984,00100,00Изменение объема производства за счет среднегодовой численности рабочих, тыс. руб.8207,17,971

206,5257-2727,46-137,47Влияние изменения среднего количества дней в году,
отработанных одним рабочим, на объем производства, тыс. руб.185(-0,64)7,971
206,5257-194,91-9,82Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня (смены) на объем производства, тыс. руб.185206,46

(-0,003)206,5257-22,10-1,11Влияние часовой выработки одного рабочего на объем производства, тыс. руб.185206,46

7,96816,19364928,48248,41

Наибольшее влияние на увеличение товарной продукции в отчетном году по сравнению с планом оказал рост часовой производительности труда.

 

4.5 Анализ фонда заработной платы

 

Фонд оплаты труда (ФОТ) вырос как по сравнению с планом, так и с предыдущим годом. При этом абсолютный перерасход ФОТ промышленно-производственного персонала (ППП) составил 493,0 тыс. руб. Перерасход этого фонда допущен по всем категориям ППП предприятия.

В структуре ФОТ наибольший удельный вес занимает заработная плата рабочих, причем ее удельный вес в общем ФОТ имеет тенденцию к росту даже при сокращении численности рабочих в отчетном году, что является положительным моментом. ФОТ специалистов также вырос, но его удельный вес в общем объеме ФОТ снизился, что объясняется сокращением числа специалистов на 3 человека.