Анализ финансового состояния предприятия ООО "Терминал Мега"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?с. руб.
УДП2 (0) = 13 / 1 * 100 = 1300 %
УДП2 (1) = 0 / 218516 * 100 = 0 %
УДП2 = 0 1300 = - 1300 %
Рабочий капитал = Б(1) - Б(0) (9)
Б = 218516 1 = + 218515 тыс. руб.
- Общая стоимость имущества по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 218515 тыс. руб. это отличный показатель, характеризующий слаженность работы, как управленческого аппарата, квалифицированных специалистов, так и рабочих предприятия;
- Стоимость иммобилизованных (необоротных средств) увеличилась на 151255 тыс. руб., удельный вес на 69,2 %, в частности из-за наличия долгосрочных финансовых вложений, что указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия.
- Стоимость мобильных (оборотных) активов повысилась на 46467 тыс. руб., а показатель удельного веса снизился на 69,22 %;
- Стоимость материальных оборотных средств повысилась на 830 тыс. руб., а удельный вес на 0,38 %. Увеличение структуры производственных запасов может свидетельствовать об улучшении производственного потенциала организации, что является положительным фактором в совокупности с увеличением доли денежных средств и уменьшении дебиторской задолженности.
- Увеличение величины собственного капитала на 213566 тыс. руб. и его доли на 1297,72 % за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.
2.3 Анализ ликвидности баланса
Анализ ликвидности на начало года:
Л1(0) = А1(0) - П1(0) (10)
Л1(0) = 0 0 = 0 тыс. руб.
Л2(0) = А2(0) П2(0) (11)
Л2(0) = 1 13 = - 12 тыс. руб.
Л3(0) = А3(0) П3(0) (12)
Л3(0) = 0 0 = 0 тыс. руб.
Л4(0) = А4(0) П4(0) (13)
Л4(0) = 0 + 12 = 12 тыс. руб.
Анализ ликвидности на конец года:
Л1(1) = А1(1) - П1(1) (14)
Л1(1) = 20793 4934 = + 15859 тыс. руб.
Л2(1) = А2(1) П2(1) (15)
Л2(1) = 45637 0= + 45637 тыс. руб.
Л3(1) = А3(1) П3(1) (16)
Л3(1) = 831 28 = + 803 тыс. руб.
Л4(1) = А4(1) П4(1) (17)
Л4(1) = 151255 213554 = - 62299 тыс. руб.
Произведенные выше расчеты занесём таблицу 3
Таблица 3 Анализ ликвидности баланса
Наименование статейна начало года
тыс., руб.на конец года
тыс., руб.Платёжный излишек (недостаток) на начало годаАктивНаиболее ликвидные активы (А 1)-20793-Быстрореализуемые активы (А 2)145637-12Медленно реализуемые активы (А 3)-831-Труднореализуемые активы (А4)-151255+12Баланс (А 1+А 2+А 3+А 4)1218516-ПассивНаиболее срочные обязательства (П 1)-4934+ 15859Краткосрочные пассивы (П 2)13-+ 45637Долгосрочные пассивы (П 3)-28+ 803Постоянные пассивы (П 4)-12213554- 62299Баланс (П 1+П 2+П 3+П 4)1218516-
Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Ликвидность активов - время, необходимое для превращения активов в деньги без потерь.
Мы не наблюдаем абсолютной ликвидности баланса, так как не имеем платёжного излишка по первым трём пунктам. Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, мы наблюдаем их присутствие, вследствие и положительный показатель..
Сопоставление А1 - П1 и А2 П2 позволяет выявить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о платежеспособности (положительные показатели) в ближайшее время. Сравнение А3 П3 отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная платежеспособность.
2.4 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия
- какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств;
- какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам;
- какая часть текущих обязательств по кредитам и расчетам может быть погашена за счет мобилизации всех оборотных средств;
- какая часть функционального капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности;
- охарактеризовать наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.
Расчет коэффициентов:
Кn1 = (А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3 ) / (П1 + 0,5 * П2 + 0,3 * П3 ) (18)
Кn1(0) = (0 + 0,5 * 1 + 0,3 * 0) / ( 0 + 0,5 * 13 + 0,3 * 0) = 0,07
Кn1(1) = (20793 + 0,5 * 45637 + 0,3 * 831) / (4934 + 0,5 * 0 + 0,3 * 28) = 8,87%
Кn1 = 8,87 0,07 = + 8,8 %
Кn2 = А1 / (П1 + П2) (19)
Кn2(0) = 0 / (0 + 13) = 0 %
Кn2(1) = 20793 / (4934 + 0) = 4,21 %
Кn2 = 4,21 0 = + 4,21 %
Кn3 = (А1 + А2 ) / (П1 + П2) (20)
Кn3(0) = (0 + 1) / (0 + 13 ) = 0,07 %
Кn3(1) = (20793 + 45637) / (4934 +0) = 13,46 %
Кn3 = 13,46 0,07 = + 13,49 %
Кn4 = (А1 + А2 + А3 ) / (П1 + П2 ) (21)
Кn4(0) = (0 + 1 + 0) / (0 + 13) = 0,07 %
Кn4(1) = (20793 + 45637 + 831) / (4934 + 0) = 13,63 %
Кn4 = 13,63 0,07 = + 13,56 %
Кn5 = А3 / (А1 + А2 + А3 + П1 + П2 ) (22)
Кn5(0) = 0 / (0 + 1 + 0 + 13 + 0) = 0 %
Кn5(1) = 831 / (20793 + 45637 + 831 + 4934 + 0) = 0,37 %
Кn5 = 0,37 - 0 = + 0,37 %
Кn6 = (А1 + А2 + А3 ) / Б (23)
Кn6(0) = (0 + 1 + 0) / 1 = 1 %
Кn6(1) = (20793 + 45637 + 831) / 218516 = 0,30 %
Кn6 = 0,30 1 = - 0,7 %
Кn7 = (П4 + А4 ) / (А1 + А2 + А3 ) (24)
Кn7(0) = (-12 0) / (0 + 1 + 0) = -12 %
Кn7(1) = (213554 151255) / (20793 + 45637 + 831) = 0,92 %
Кn7 = 0,92 - 12 = -11,08 %
Произведенные выше расчеты занесём таблицу 4
Таблица 4 Нормативные финансовые коэффициенты
Коэффициенты платежеспособностиНа начало года, %На конец года, %Отклонение, %1. Общий показатель ликвидности (Кn1)0,078,87+8,82. Коэффициент абсолютной ликвидности (К п2)04,21+4,213. Коэффициент критической оценки (К п3)0,0713,46+13,394. Коэффициент текущей ликвидности (К п4)0,0713,6313,565. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (Кп5)00,37+0,376. Доля оборотных средств в активах (К п6)10,30-0,77. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К п7)-120,92-11,08
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ?/p>