Анализ финансового состояния предприятия ООО "Терминал Мега"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
? устойчивости, которые являются составными частями общего анализа финансово-экономической деятельности предприятия в рыночной экономике.
2. Расчетная часть
2.1 Построение аналитического баланса
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на группы:
A1 наиболее ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения;
А2 быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев;
А3 медленно реализуемые активы, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты, и прочие оборотные активы;
А4 труднореализуемые активы: необоротные активы.
Для анализа баланса студент должен уметь группировать статьи пассива баланса по степени срочности их оплаты:
П1 наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность;
П2 краткосрочные пассивы краткосрочно заемные средства, краткосрочные пассивы, расчеты по дивидендам;
П3 долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей;
П4 постоянные пассивы: устойчивые статьи (капитал, резервы). Если есть убытки, то они вычитаются.
Актив на начало года:
Актив на конец года:
А1 = 0; А1 = 20793;
А2 = 1; А2 = 45637;
А3 = 0; А3 = 831;
А4 = 0; А4 = 151255;
Пассив на начало года: Пассив на конец года:
П1 = 0; П1 = 4934;
П2 = 13; П2 = 0;
П3 = 0; П3 = 28;
П4 = -12; П4 = 213554;
Рассчитаем относительные величины:
Формула расчета относительных величин актива:
УДА1 = А1 / Б * 100 (1)
УДА1 (0) = 0 / 1 * 100 = 0 %
УДА1 (1) = 20793/218516 * 100 = 9,51 %
УДА2 = А2 / Б * 100
УДА2 (0) = 1 / 1 * 100 = 100 %
УДА2 (1) = 45637/ 218516 * 100 = 20,88 %
УДА3 = А3 / Б * 100
УДА3 (0) = 0 / 1 * 100 = 0 %
УДА3 (1) = 831 / 218516 * 100 = 0,003 %
УДА4 = А4 / Б * 100
УДА4 (0) = 0 / 1 * 100 = 0 %
УДА4 (1) = 151255 / 218516 * 100 = 69,21 %
где Б баланс (тыс.руб.)
Формула расчета относительных величин пассива:
УДП1 = П1 / Б * 100 (2)
УДП1 (0) = 0 / 1 * 100 = 0 %
УДП1 (1) = 4934 / 218516 * 100 = 2,25 %
УДП2 = П2 / Б * 100
УДП2 (0) = 13 / 1 * 100 = 1300 %
УДП2 (1) = 0 / 218516 * 100 = 0 %
УДП4 = П3 / Б * 100
УДП4 (0) = -12 / 1 * 100 = -1200 %
УДП4 (1) = 213554 / 218516 * 100 = 97,72 %
где Б баланс (тыс.руб.)
Изменения в абсолютных величинах:
А1 = 20793 - 0 = 20793 тыс. руб.
А2 = 45637 1 = 45636 тыс. руб.
А3 = 831 - 0 = 831 тыс. руб.
А4 = 151255 0 = 151255 тыс. руб.
П1 = 4934 0 = 4934 тыс. руб.
П2 = 0 13 = -13 тыс. руб.
П3 = 28 0 = 28 тыс. руб.
П4 = 213554 + 12 = 213566 тыс. руб.
Изменения в относительных величинах:
УДА1 = 9,51 0 = 9,51 %
УДА2 = 20,88 100 = -79,12 %
УДА3 = 0,003 0 = 0,003 %
УДА4 = 69,21 0 = 69,21 %
УДП 1 = 2,25 0 = 2,25 %
УДП2 = 0 1300 = -1300 %
УДП3 = 0,01 0 = 0,01 %
УДП4 = 97,72 + 1200 = 1297,72 %
Изменения в % к величине на начало года:
А1 = 20793 / 0 * 100 = 0 %
А2 = 45639 / 1 * 100 = 4563600 %
А3 = 831 / 0 * 100 = 0 %
А4 = 151255 / 0 * 100 = 0 %
П1 = 4934 / 0 * 100 = 0 %
П2 = -13 / 13 * 100 = -100 %
П3 = 28 / 0 * 100 = 0 %
П4 = 213566 / -12 * 100 = -1642815,38 %
Изменения в % к величине на конец года:
А1 = 20793 / 20793 * 100 = 100 %
А2 = 45637 / 45636 * 100 = 0,99 %
А3 = 831 / 831 * 100 = 100 %
А4 = 151255 / 151255 * 100 = 100 %
П1 = 4934 / 4934 * 100 = 100 %
П2 = -13 / 0 * 100 = 100 %
П3 = 28 / 28 * 100 = 100 %
П4 = 213566 / 213554 * 100 = 1,005 %
Произведенные выше расчеты занесём в таблицу 1.
Таблица 1 - Построение аналитического баланса
Наименование статейАбсолютные величиныОтносительные величиныИзменения
на начало годана конец годана начало годана конец годав абсолютных величинахв структурев%к величине на начало годав%к изменению итога балансаАктивНаиболее ликвидные активы (А 1)-20793-9,51207939,51-100Быстрореализуемые активы (А 2)14563710020,8845636-79,1245637000,99Медленно реализуемые активы (А 3)-831-0,0038310,003-100Труднореализуемые активы (А4)-151255-69,2115125569,21-100Баланс
(А 1+А 2+А 3+А 4)1218516------ПассивНаиболее срочные обязательства (П 1)-4934-2,2549342,25-100Краткосрочные пассивы (П 2)13-1300--13-1300-100-Долгосрочные пассивы (П 3)-28-0,01280,01-100Постоянные пассивы (П 4)-12213554-120097,722135661297,72-1642815,381,005Баланс
(П 1+П 2+П 3+П 4)1218516------
2.2 Расчет изменений в сумме и по удельному весу
- общей стоимости имущества;
- стоимости иммобилизованных (необоротных средств);
- стоимости мобильных (оборотных) активов;
- стоимости материальных оборотных средств;
- величины собственного капитала;
- величины заемного капитала;
- величины собственных средств в обороте;
- рабочего капитала.
Расчет изменений по удельному весу:
Б = Б(1) - Б(0) (3)
где: Б баланс (тыс.руб.)
Б = 218516 1 = + 218515 тыс. руб.
А4 = А4(1) - А4(0) (4)
А4 = 151255 0 = + 151255 тыс. руб.
УДА4 (0) = 0 / 1 * 100 = 0 %
УДА4 (1) = 151255 / 218516 * 100 = 69,2 %
УДА4 = 69,2 0 = + 69,2 %
Оборотные активы = (А2(1) + А3(1) ) - (А2(0) + А3(0)) (5)
Оборотные активы = (45637 + 831) (1 + 0) = 46467 тыс. руб.
УДоборот. акт.0 = 1/ 1 * 100 = 100 %
УДоборот. акт.1 = 67261 / 218516 * 100 = 30,78 %
УДоборот. = 30,78 - 100 = - 69,22%
А3 = А3(1) - А3(0) (6)
А3 = 831 - 1 = + 830 тыс. руб.
УДА3 (0) = 0 / 1 * 100 = 0 %
УДА3 (1) = 831 / 218516 * 100 = + 0,38 %
УДА3 = 0,38 0 = 0,38 %
П4 = П4(1) - П4(0) (7)
П4 = 213554 + 12 = + 213566 тыс. руб.
УДП4 (0) = -12 / 1 * 100 = - 1200 %
УДП4 (1) = 213554 / 218516 * 100 = +97,72 %
УДП4 = 97,72 + 1200 = +1297,72 %
Заёмный капитал = П2(1) - П2(0) (8)
П2 = 0 13 = - 13 т?/p>