Повышение рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОО "УИ Эне...
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
2-краткоср. Пассивы001298813545А2=Краткоср. Дебиторск. Задолжен.=240П2=610+630+660А3-медлено реализ. Активы40094911П3-долгоср. Пассивы16414538454766А3=210+220+230+270П3=590+640+650А4-трудно реализ активы1349312223П4-постоянные или устойч. Пассивы1367017973-177-5750А4=внеоборотные активы=190П4=капитал и резервы (собств. Капитал организ.)=490Показатели текущей и перспективной ликвидностиНа начало периодаНа конец периодаТекущая ликвидностьТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)=-36381035(-) - свидетельствует о неплатежеспособности организации на ближайший к рассматриваемому промежуток времениПерспективная ликвидностьПЛ=А3-П3=38154766(+) - свидетельствует о платежеспособности организации на основе будущих поступлений и платежей
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 больше или равно П1; А2 больше или равно П2; A3 больше или равно ПЗ; А4 меньше или равно П4.
В практике аналитической работы используют систему показателей ликвидности. Рассмотрим важнейшие из них.
Для этого рассчитываются следующие коэффициенты:
коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) это отношение абсолютно ликвидных активов к краткосрочным обязательствам:
Кал=, (2)
где ДС - денежные средства;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения;
КЗС - краткосрочные заемные средства;
КЗ - кредиторская задолженность.
Данный показатель показывает, в какой степени абсолютно ликвидные активы покрывают краткосрочные обязательства, и рассчитывается на начало года (К0ал) и конец года (К1ал), находится Кал. Нормальный уровень данного коэффициента 0,2 - 0,5.
Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) - это отношение быстро ликвидных активов к краткосрочным обязательствам:
Кбл=, (3)
где ДЗ - дебиторская задолженность.
Данный показатель рассчитывается на начало года (К0бл) и конец года (К1бл), находится Кбл. Нормальный уровень коэффициента 0,6 - 0,8.
Коэффициент общей ликвидности (Кол) это отношение всех оборотных активов к краткосрочным обязательствам:
Кол=, (4)
где ОА - оборотные активы.
Данный показатель также рассчитывается на начало года (К0ол) и конец года (К1ол), находится Кол. Нормальный уровень коэффициента 1,0 - 2,0.
Затем показатели сводятся в таблицу.
Анализ ликвидности предприятия ООО УИ ЭРП за 2005 год.
На начало года доля абсолютно ликвидных активов (К0ал) составила 0,01 %, что ниже нормы на 20 %. Следовательно, предприятие не является абсолютно ликвидным и не обладает достаточной платежеспособностью, т.е. неразмеренно использует свои денежные средства. На конец года доля абсолютно ликвидных активов (К1ал) составляет 2 %, что ниже нормы на 48 %. Изменение коэффициента абсолютно ликвидных активов составило плюс 1,9 %.
На начало года доля быстро ликвидных активов (К0бл) составила 60 % и это составляет норму , на конец года (К1бл) - 70 %, что ниже нормы на 10 %. Изменение коэффициента быстро ликвидных активов составило минус 10 %.
На начало года доля обще ликвидных активов (К0ол) составляла 90 %, и не достает до нормы 10 %. А к концу (К1ол) 2005 года равен 100 %, что ниже нормы на 100 %. Изменение коэффициента обще ликвидных активов составило 10 %.
Сведем данные показатели в таблицу.
Таблица 13 - Анализ показателей ликвидности в 2005 году
Коэффициентна Начало годаНа конец годаОтклонениеНормальный
уровень коэффициентаИзменение отнормального уровняна начало годана конец годаКал0,0010,020,0190,2 - 0,5-0,2-0,48Кбл0,60,70,10,6 - 0,80-0,1Кол0,910,11,0 - 2,0-0,1-1
На начало 2005 года предприятие ООО УИ ЭРП не является абсолютно ликвидным, так как доля абсолютно ликвидных активов была ниже нормы на 20 % , а к концу 2005 года доля абсолютно ликвидных активов ниже нормы на 48 %. Коэффициент быстрой ликвидности на начало 2005 года составляет норму и равен 60 %, а к концу года ниже нормы на 10 %. Коэффициент общей ликвидности на начало года составляет 90 %, что ниже нормы на 10 %, а к концу года он составит 90 %, что ниже нормы на 100 %.
Анализ ликвидности предприятия ООО УИ ЭРП за 2006 год.
На начало года доля абсолютно ликвидных активов (К0ал) составила 2 %, что ниже нормы на 18 %. Следовательно, предприятие не является абсолютно ликвидным и не обладает достаточной платежеспособностью, т.е. неразмеренно использует свои денежные средства. На конец года доля абсолютно ликвидных активов (К1ал) составляет 8 %, что составляет нехватку до нормы в 42 %. Изменение коэффициента абсолютно ликвидных активов составило плюс 6 %.
На начало года доля быстро ликвидных активов (К0бл) составила 70 % , что выше нормы на 10 %, на конец года (К1бл) 80 % и равен норме. Изменение коэффициента быстро ликвидных активов составило плюс 10 %.
На начало года доля обще ликвидных активов (К0ол) составляла 100 %, т.е. равна норме. А к концу (К1ол) 2006 года 102, что ниже нормы на 98 %. Изменение коэффициента обще ликвидных активов составило плюс 2 %. Следовательно, предприятие ООО УИ ЭРП на конец 2006 года является быстро ликвидным.
Сведем данные показатели в таблицу.
Таблица 14 - Анализ показателей ликвидности в 2006 году
Коэффициентна Начало годаНа конец годаОтклонениеНормальный
уровень
коэффициентаИзменение отнормального уровняна начало годана конец годаКал0,020,080,060,2 - 0,5-0,18-0,42Кбл0,70,80,10,6 - 0,80,10Кол11,020,021,0 - 2,00-0,98
На начало 2006 года предприятие ООО УИ ЭРП не является абсолютно ликвидным, так как доля абсолютно ликвидных активов ниже нормы на 18 % , а к концу 2006 года доля абсолютно ликвидных активов - 8 % и ниже нормы на 42