Планирование производственно-экономических показателей деятельности (Тавдинский машиностроительный завод)
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
>Таблица 2.7 Исходные данные для анализа месячного фонда заработной платы
ПоказательПрошлый годОтчетный год% к предыдущему годуЗ/п основных рабочих, руб.4981,05189,0104,2З/п вспомогательных рабочих, руб.3350,03560,0106,2З/п инженерно-технических работников, руб.3645,03849,0105,6З/п служащих, руб.1430,01644,0115,0З/п руководителей, руб.4300,04670,0108,6Всего по заводу, руб.3541,23782,4106,8
Средняя заработная плата за отчетный период увеличилась по сравнению с прошлым годом на 106,8 % и составила 3782,4 руб. Фонд заработной платы и выплат социального характера расходовался в соответствии со сметой. Всего по смете запланировано 18736 тыс. руб., фактически израсходовано 17770 тыс. руб.
Расiитаем абсолютное и относительное отклонение фактической величины заработной платы от плановой.
ФЗПабс= ФЗПфакт ФЗПпл, (2.9)
где ФЗПабс абсолютное отклонение фонда заработной платы, тыс. руб.;
ФЗПфакт фактический фонд заработной платы, тыс. руб.;
ФЗПпл плановый фонд заработной платы, тыс. руб.;
ФЗПабс = 17770-18736= -966 тыс. руб.
На абсолютное отклонение месячного фонда заработной платы влияют два фактора: - Изменение численности:
Фч=(Чф -Чп)*Зп, (2.10)
- Изменение средней заработной платы:
Фз=(Зф -Зп)*Чф, (2.11)
где Фч, Фз изменение месячного фонда заработной платы за iет изменения численности и средней заработной платы, руб.;
Чф, Чп фактическая и планируемая численность ППП, чел.;
Зф, Зп фактическая и планируемая средняя месячная заработная плата по заводу, руб.
Фч = (342-344)*3541,2= - 7082,4 руб.
Фз = (3782,4-3541,2)*342 = +82490,4 руб.
Сумма Фч и Фз дает общее отклонение по месячному фонду заработной платы, которое равно 75408 руб.
Относительное отклонение расiитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.
ФЗПотн = ФЗПф ФЗПск ФЗПф (ФЗПпл.пер *Квп + ФЗПпл.пост), (2.12)
где ФЗПотн относительное отклонение по фонду зарплаты;
ФЗПф - фонд зарплаты фактический;
ФЗПск фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;
Квп- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции (-0,6 %).
ФЗПотн= 17770 (11878,624*0,994 +6857,376)=1777018664,7= -894,7тыс. руб.
При раiете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменой зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции (ВП%).
ФЗПотн=ФЗПф-ФЗПск=ФЗПф- ((ФЗПпл *(100+ ВП% *Кп)/100), (2.13)
где Кп поправочный коэффициент;
ВП% - процент перевыполнения плана по выпуску продукции.
ФЗПотн= 17770 ((18736*(100%-0,6 % *0,634))/100) = -894,7 тыс. руб.
Следовательно, на нашем заводе имеется относительная экономия в использовании фонда зарплаты в размере 894,7 тыс. руб.
Расход снижения расхода фонда заработной платы произошел по следующим причинам:
-уменьшение отработанного времени в результате увеличения целодневных простоев оборудования;
- значительно уменьшены размеры выплаты премий стимулирующего характера;
В отчетном году заработная плата начислялась по тарифным ставкам и окладам, введенным с 1 апреля 2009 года.
В корпусе основного производства применяется бригадная форма оплаты труда. Премия рабочим выплачивалась за выполнение основных производственных показателей работы цеха, участка, смены с корректировкой на выполнение плана по производству по цеху, заводу и с учетом качественных показателей работы. Служащие премировались за выполнение производственного плана по заводу с корректировкой на процент выполнения плана, с учетом качества работы цеха, а также личного труда. Действовала на заводе система надбавок к тарифным ставкам и окладам за условия труда, расширение зон обслуживания, совмещение профессий, достижения в труде, высокое профессиональное мастерство.
Следует также установить соответствие между темпами роста заработной платы и производительностью труда. Изменение среднего заработка работающих характеризуется индексом (Iсз), который определяется отношением фонда заработной платы за отчетный период (СЗ1) к фонду заработной зарплате в базисном периоде (СЗо). Аналогичным образом расiитывается индекс производительности труда (Iгв):
Iсз= 17770/18736= 0,95
Iгв= 311,23/312,30= 0,99
Отсюда мы можем сделать вывод, что темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (Коп) равен:
Коп = 0,99/0,95=1,04
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать формулу:
Э= ФЗПф* ((Iсз -Iгв)/Iсз) (2.14)
Э= 17770*((0,95-0,99)/0,95)= -748,2 тыс. руб.
Темп роста производительности труда способствовал экономии фонда зарплаты на 748,2 тыс. руб. В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги (Iц) за анализируемый период:
Iзп= СЗ1/(СЗо *Iц), (2.15)
где Iзп - индекса роста средней заработной платы;
СЗ1 - среднегодовая зарплата работников в отчетном году, тыс. руб.;
СЗо - среднегодовая зарплата работников в прошлом ?/p>