Планирование производственного предприятия ООО "Золен+"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору - начиная с 2010 г.)
Фонд потребления в динамике увеличивается (с 400030 руб. - 2010 г. до 467665 руб. - в 2012 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется (см. таблица 4.8).
Таблица 4.9. - Доходы и затраты ООО Золен+, руб.
п/пПоказатели2010201120121.Доходы (выручка) от реализации без НДС1678450150268513957802.Полная себестоимость11189651001790930520В т.ч. условно-переменные затраты731135674145622595-условно-постоянные затраты3878303276453129254.Балансовая прибыль5594855008954652605.Налог на прибыль1958201502651395806.Чистая прибыль3636653506303256807.Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %)162,5162,5162,58.Рентабельность продаж, % ( п.6: п.1* 100 %)108,35116,65116,65
План доходов и расходов (таблица 4.9) на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли показывает, что в течение 2010-2012 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.
На основании данных, представленных в таблице 4.9, и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (рисунок 4.4) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО Золен+
Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:
кр = УПЗ : ( Ц-УППЗ), (3.1)
где УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, руб.;
Ц - цена единицы продукции предприятия, руб.;
УППЗ - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.
Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.
Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат: (цена на ед. продукции - ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 387830 : ( 0,78 - (146227 : 430000) ) = 176315 л.
Рисунок 4.4. - Расчет точки безубыточности
Запас финансовой прочности = 430000 - 176315 = 253685 л.
Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 176315 : (430000 : 360) = 147 дней.
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО Золен+ на 2010-2012 г. (таблица 4.10).
Для Золен+ при условии функционирования нового направления деятельности составим прогнозный баланс составлен методами прямого счета и распространенным методом обеспечения сводимости баланса - пробки (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).
Таблица 4.10. - Прогнозный баланс активов и пассивов ООО Золен+ (на конец года)
АКТИВГоды2010201120121.Внеоборотные активы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости6250006250006250001.2 Амортизация1422002518003367101.3 Основные фонды по остаточной стоимости (п.1.1-п.1.2)482800373200288290Итого по разделу 1 (п.1.3)4828003732002882902. Оборотные активы2.1 Запасы 3110278525852.2 Дебиторская задолженность1678515025139602.3 Денежные средства, всего162470145460135110в т.ч.Касса11201000930расчетный счет161350144460134180Итого по разделу 21812451632101516553. УбыткиИтого по разделу 3---Итого по разделам 1,2,3664045536470439945Пробка99342012878851186260Баланс165746518243551626205ПАССИВГоды2010201120124.Капитал и резервы 4.1 Уставный фонд4900004900004900004.2 Специальные фонды (фонд накопления)4689358494458637504.3 Нераспределенная прибыль---Итого по разделу 4958935133944513537505. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)625000416670208335Итого по разделу 56250004166702083356. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность: - поставщикам583052054915- по оплате труда136013601360- бюджету221601879517460- банку7815781578156.2 Фонд потребления363653506532570Итого по разделу 6735306824064120Итого по разделам 4,5,6165746518243551626205Пробка ---Баланс165746518243551626205
Рассматривая данные таблицы 4.10 отмечаем, что пробка расположена в активе баланса с 2010 - 2012 гг. Это говорит о том, в этот период имеется резерв размещения 993420 руб., 1287885 руб. и 1186260 руб. соответственно в производство соевого молока.
Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в таблице 4.11 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.
Таблица 4.11. - Финансово-экономические результаты деятельности ООО Золен+
КоэффициентГоды201020112012Коэффициенты ликвидности- коэффициент абсолютной ликвидности2,22,12,1- коэффициент покрытия баланса97,96,9Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости- общий (коэффициент автономии)0,60,70,8- коэффициент финансовой устойчивости0,40,62,8Коэффициенты деловой активностиПродолжительность оборачиваемости в днях:а) запасов153,480,662,3б) дебиторской задолженности3,63,63,6в) кредиторской задолженности1,31,31,3г) операционного цикла (а + б)15784,263,6д) финансового цикла (г - в)155,782,962,3Фондоотдача основных средств, руб.2,72,72,7Коэффициенты прибыли - рентабельность продаж, ,723,323,3- рентабельность основной деятельности, ,53535- рентабельность авансированного капитала, 2125134Срок окупаемости проекта, лет1,71,81,9
Данные таблицы показывают, что ООО Золен+ по прогнозу в 2010 году будет иметь устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2012 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.
Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния,