Планирование издержек
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
х других смет, поскольку все расходы непосредственно зависят от объема продаж.
Программа сбыта на 2006 год представлена в табл. 4.1
Таблица 4.1
Программа сбыта на 2006 год
ПродуктПродано, ед.Цена реализации, руб.Совокупный доход, тыс. руб.Холодные закуски51 79217,30896Первые блюда112 2259,351 049,3Вторые блюда69 06418,381 269,4Напитки130 5813,1404,8Хлебобулочные изделия25 24412,3310,5ИТОГО3 930,0Табл. 4.1 представляет собой общую программу сбыта на год. Фактически общая программа сбыта будет подкреплена подробными вспомогательными программами сбыта с анализом сбыта по сферам ответственности и анализом продажи каждого изделия по месяцам.
Следующий этап составления программы сбыта подготовка производственной программы. Она формируется только в количественных показателях и входит в сферу ответственности руководителя производства. Целью программы является обеспечение объема производства, достаточного для удовлетворения покупательского спроса и создания экономически целесообразного уровня запасов.
Таблица 4.2
Годовая производственная программа
Холодные закускиПервые блюдаВторые блюдаНапиткиХлебобулочные изделияИзделия к реализации, ед.51 792112 22569 064130 58125 244Планируемый запас на конец периода, ед.93-86-25Всего на продажу и запасы, ед.51 885112 22569 150130 58125 269Минус планируемый запас на начало периода87-96-36Произвести продукции51 798112 22569 054130 58125 233
Далее необходимо составить смету использования основных материалов (табл. 4.3)
Таблица 4.3
Годовая смета использования основных материалов
Холодные закускиПервые блюдаВторые блюдаНапиткиХлебобулочные изделияКоличество единицЦена за ед., руб.ИТОГО, руб.Количество единицЦена за ед., руб.ИТОГО, руб.Количество единицЦена за ед., руб.ИТОГО, руб.Количество единицЦена за ед., руб.ИТОГО, руб.Количество единицЦена за ед., руб.ИТОГО, руб.123456789101112131415161. Продовольственные товары, всего в том числе - хлебобулочные------100151500---28671543005- плодоовощные3 59820719602 3652047300326920653805692011380134202680- кондитерские------------8 8731197600- молочно-масляные1534456903014854566825189045850502504511250251245113040- мясные523150784508121501218001236150185400---27415041100- рыбные1020707140082570577509807068600---4687032760- напитки---------15565585580---- соль, сахар, специи и пр.961151104098115112701001151150095115109259011510350ИТОГО 301880 304945 417430 119135 243033
Таблица 4.4
Годовая смета общепроизводственных накладных расходов
Статьи и расходыСтавка распределенияНакладные расходыИТОГО, тыс. руб.Подр.1Подр. 2Подр. 3Подр. 4Подр.1Подр. 2Подр. 3Подр. 4Заработная плата вспомогательных рабочих0010--180-180Вспомогательные материалы0010--25-25Освещение0,70,050,10,15634,5913,590Аренда0,40,050,450,122027,5247,555550Страховка оборудования0,840,100,0620123,5-15,5240Амортизация0,840,100,0612815-10153Зарплата управленцев0001---243243ИТОГО0,410,050,310,2361270,5461,53371481
Таблица 4.5
Годовая смета администрации, тыс. руб.
Канцелярские расходы6Жалование243Прочие расходы7Итого256
Сметы подразделений в данном случае не рассматриваются в связи с отсутствием отдельных производственных цехов на предприятии.
Таблица 4.6
Сметный счет прибыли и убытков на 2006 год
Реализация3930Запас сырья на начало периода94,8Закупки1 515Запас сырья на конец периода100,4Стоимость потребленного сырья1 509Труд основных производственных рабочих552Общепроизводственные накладные расходы1 481Совокупные производственные расходы3 542Себестоимость реализованной продукции3 542Валовая прибыль320,5Реализационные и административные расходы199Планируемая прибыль от производственной деятельности за год122
Таблица 4.7
Баланс на 31 декабря (тыс. руб.)
Наименование статьи актива баланса2005 г2006 гI. Итог валюта баланса в т. ч.2626035920Внеоборотные активы, всего
из них9600121901.1. Нематериальные активы, всего 80801.2. Основные средства, всего 9350121101.3. Незавершенное строительство, всего 170-Оборотные активы, всего
Из них16660237302.1. Запасы, всего 002.2. Средства в расчетах, всего 107001102.2.1. Краткосрочная дебиторская задолженность10700110- Покупатели и заказчики10570110- Авансы выданные130-2.3. Денежные средства и эквиваленты, всего1 89021 190
ПАССИВ
Наименование статей пассива баланса2005 г2006 гI. Всего источников, в том числе: 2626035920Капитал и резервы, всего (собственные источники СК)
Из них: 15370247901.1. Уставный капитал 120012001.2. Добавочный капитал --1.3. Резервный капитал, в том числе: 980980резервы, образованные в соответствии с законодательством --резервы, образованные в соответствии с учредит, документами 9809801.4. Фонды социальной сферы --1.5. Целевые финансиров. и поступления --1.6. Нераспределенная прибыль прошлых лет --1.7. Непокрытый убыток прошлых лет --1.8. Нераспределенная прибыль отчетного года 13190226101.9. Непокрытый убыток отчетного года --Долгосрочные обязательства (ДО) всего
Из них: -10302.1. Займы и кредиты, всего в том числе: -10303. Краткосрочные обязательства (КО), всего в том числе: 10890101003.1. Займы и кредиты, всего из них: 1530-3.2. Кредиторская задолженность (КЗ), всего в том числе: 936010100- поставщики и подрядчики 46002700задолженность перед персоналом организации 16001940- задолженность перед государственными внебюджетными фондами 18702100- задолженность перед бюджетом 12903360
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проанализируем показатели рентабельности. Расчет и анализ всех показателей рентабельности осуществим в аналитической таблице 5.1.
Таблица 5.1
Расчет динамики показателей рентабельности
ПоказательПериод2004 г2005 г2006 гРентабельность основной деятельности, %-1,56-3,83,4Рентабельность реализации, %-6,3-2,553,1Рентабельность собственного капитала, %1,8813,629,33Рентабельность имущества, %0,8017,96,7Рентабельность текущих активов, %1,2312,610,2Рентабельность основных средств, %-4,6-10,69,9
Расчет пок