Ошибки в учетных записях и способы их исправления
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
° сентябрь9600Остаток на 01.10.200…г.9600
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам
ДЕБЕТКРЕДИТ№ операциипо кредиту счетовИтого по№ операциипо дебету счетовИтого поОстаток на 01.09.200… г870689870364870813Оборот за сентябрьОборот за сентябрь1866Остаток на 01.10.200…г.1866
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
ДЕБЕТКРЕДИТ№ операциипо кредиту счетовИтого по№ операциипо дебету счетовИтого поОстаток на 01.09.200… г1240009205109Оборот за сентябрьОборот за сентябрь5109Остаток на 01.10.200…г.129109
Счет 70 Расчет с персоналом по оплате труда
ДЕБЕТКРЕДИТ№ операциипо кредиту счетовИтого по№ операциипо дебету счетовИтого поОстаток на 01.09.200… г350000550175005501530055020200868689720530086836472028008688137206250Оборот за сентябрь54866Оборот за сентябрь14350Остаток на 01.10.200…г.309484
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
ДЕБЕТКРЕДИТ№ операциипо кредиту счетовИтого по№ операциипо дебету счетовИтого поОстаток на 01.09.200… г2300065013200410125006503600042010500102012500Оборот за сентябрь49200Оборот за сентябрь35500Остаток на 01.10.200…г.36700
Счет 80 Уставный капитал
ДЕБЕТКРЕДИТ№ операциипо кредиту счетовИтого по№ операциипо дебету счетовИтого поОстаток на 01.09.200… г880000Оборот за сентябрьОборот за сентябрьОстаток на 01.10.200…г.880000Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ДЕБЕТКРЕДИТ№ операциипо кредиту счетовИтого по№ операциипо дебету счетовИтого поОстаток на 01.09.200… г210000Оборот за сентябрьОборот за сентябрьОстаток на 01.10.200…г.210000
Счета аналитического учета
Оборотная ведомость по счету 10 "Материалы" субсчет "Топливо", сентябрь 200.. г.
НаименованиеЕд. изм.ЦенаСальдо на 01.09.200… г.Обороты за месяцСальдо на 30.09.200… г.ПриходРасходКол-воСуммаКол-воСуммаКол-воСуммаКол-воСуммаУгольт.40054216002496006224800166400Дровакуб.м.200521040062,51250038760076,515300
Оборотная ведомость по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" за сентябрь 200.. г.
СубконтоСальдо на 01.09.200… г.Обороты за месяцСальдо на 30.09.200…г.ДтКтДтКтДтКтАО "Черемховуголь"96009600ИТОГО96009600
Оборотная ведомость по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" за сентябрь 200.. г.
СубконтоСальдо на 01.09.200… г.Обороты за месяцСальдо на 30.09.200…г.ДтКтДтКтДтКтСмирнов И.С.175001818953004611Углов С.В.153001566428002436Новиков И.А.202002101362505437Др. персонал297000297000ИТОГО3500005488614350309484
Оборотная ведомость по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за сентябрь 200.. г.
СубконтоСальдо на 01.09.200… г.Обороты за месяцСальдо на 30.09.200…г.ДтКтДтКтДтКтИванов И.И.1250012500Петров И.С.1050010500Смирнов И.С.1320012500700Новиков И.А.3600036000ИТОГО23000492003550036700
Задание 2. Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям
Журнал хозяйственных операций
№ операцииДокументы и содержание хозяйственных операцийСуммаБухгалтерские проводкичастнаяобщаяДтКт1234561.Выписка из расчетного счета. Получено в кассу на выплату зарплаты102 20050512.Приходный ордер № 240. Получен уголь от АО Черемховуголь 24 т по цене 400 р. за кг.9 60010603.Накладные № 112-115. Отпущено в производство топливо: дрова 38 куб. м. По цене 200 руб. за куб. м.; уголь 62 т по цене 400 руб. за 1 т7 600 24 80032 40020 2010 104.Авансовые отчеты № 261и 262. Утверждены расходы подотчетных лиц: Иванова И.И. на приобретение дров 62,5 куб. м. по цене 200 руб. за куб. м.; Петрова И.С. расходы по командировке (отнести на счет Основное производство) 12 500 10 50023 000 10 20 71 715.Расходный кассовый ордер № 320. Выдана из кассы заработная плата по платежной ведомости: Смирнову И.С. Углову С.В. Новикову И.А.17 500 15 300 20 20053 00070 70 7050 50 506.Расходные кассовые ордера № 321, 322. Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы: Смирнову И.С. Новикову И.А.13 200 36 00049 20071 7150 507.Начислена заработная плата рабочим основного производства: Смирнову И.С. Углову С.В. Новикову И.А.5 300 2 800 6 25014 35020 20 2070 70 708.Удержан налог с физических лиц из заработной платы: Смирнова И.С. Углова С.В. Новикова И.С.689 364 8131 86670 70 7068 68 689.Произведены отчисления по социальному страхованию и обеспечению5 109206910.Авансовый отчет № 263. Расходы по командировке Смирнова И.С. списаны на затраты производства12 5002071
Задание 3. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета. Обороты по счетам аналитического учета сверить данными с данными соответствующих синтетических счетов.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 200г.
Шифр счетовНаименование счетовСальдо на 01.09.200… г.Обороты за месяцСальдо на 30.09.200…г.ДтКтДтКтДтКтАБ12345610Материалы3200022100324002170020Основное производство7500007485982485943Готовая продукция440004400050Касса10220010220051Расчетные счета71500010220061280060Расчеты с поставщиками и подрядчиками9600960068Расчеты с бюджетом1866186669Расчеты по соц.страхованию и обеспечению124000510912910970Расчеты с персоналом по оплате труда3500005486614350309484АБ12345671Расчеты с подотчетными лицами2300049200355003670080Уставный капитал88000088000084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)210000210000ИТОГО1564000156400030322530322515400591540059
Задание 4. По данным оборотной ведомости по синтетическим счетам составить баланс на начало и на конец месяца (по упрощенной форме).
БАЛАНС на 30 Сентября 200_ г.
АКТИВКод показателяНа начало месяцаНа конец месяца1234I. Внеоборотные активыИтого по разделу I190--II. Оборотные активыЗапасы210826891в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности2113222затраты в незавершенном производстве213750825готовая продукция и товары для перепродажи2144444Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)2402337Денежные средства260715613Итого по ра?/p>