Ошибки в учетных записях и способы их исправления
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
>Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за январь 200.. г.
Шифр счетовНаименование счетовОстаток на 01.01.200… г.Обороты за месяцОстаток на 01.01.200…г.ДтКтДтКтДтКтАБ12345601Основные средства283158015000284658002Амортизация основных средств40000010500050500004Нематериальные активы50001100610005Амортизация нематериальных активов54015069008Вложения во внеоборотные активы150001500010Материалы34006035750025271544484510.1Сырье и материалы1700025000018500023500010.3Топливо162060980006000020006010.10Транспортно-заготовительные расходы по материалам800095007715978519Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям42000160040003960020Основное производство60000164086816208688000025Общепроизводственные расходы11664001166400АБ12345626Общехозяйственные расходы12515012515043Готовая продукция500001620868167086844Расходы на продажу150001500050Касса2900840000841400150051Расчетные счета1200002400000198678853321260Расчеты с поставщиками и подрядчиками4000021000038060021060062Расчеты с покупателями и заказчиками2622222240000022222268Расчеты по налогам и сборам6000612725612725600069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению700025895325195370Расчеты с персоналом по оплате труда380009240009690508305071Расчеты с подотчетными лицами1400150010076Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами20002000711081002000299080Уставный капитал2902190290219082Резервный капитал1800031002110084Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)48103100171090Продажи2622222262222290.1Выручка262222290.2Себестоимость продаж167086890.3Налог на добавленную стоимость40000090.7Расходы на продажу1500090.9Прибыль/Убыток от продаж53635499Прибыли и убытки128725536354407629ИТОГО34535403453540155889431558894341760594176059Забалансовые счета002ТМЦ, принятые на ответственное хранение80008000
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 Января 200… г.
АКТИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. Внеоборотные активыНематериальные активы11045Основные средства12024322342Итого по разделу I19024362347II. Оборотные активыЗапасы210450525в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности211340445затраты в незавершенном производстве2136080готовая продукция и товары для перепродажи21450-Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2204240Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)2402224в том числе:покупатели и заказчики241-222Денежные средства260123535Итого по разделу II2906171323БАЛАНС30030533670ПАССИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234III. Капитал и резервыУставный капитал41029022902Резервный капитал4301821в том числе:резервы, образованные в соответствии с учредительными документами4321821Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4705409Итого по разделу III49029253333IV. Долгосрочные обязательстваИтого по разделу IV590--V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты6103535Кредиторская задолженность62093303в том числе:поставщики и подрядчики62140211задолженность перед персоналом организации6223883задолженность перед государственными внебюджетными фондами6237-задолженность по налогам и сборам62466прочие кредиторы62523Итого по разделу V690128338БАЛАНС70030533670СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХТоварно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение920-8
Руководитель
Главный бухгалтер
Упражнение 3
Задание 1. Открыть счета синтетического учета на основании баланса и отразить на них остатки на начало месяца. Открыть счета аналитического учета на основании ведомостей и отразить остатки на начало месяца.
Баланс на 1.09.200…г.
АКТИВСумма в тыс. руб.ПАССИВСумма в тыс. рТопливо Расчеты с подотчетными лицами Незавершенное производство Касса Расчетные счета Готовая продукция32 23 750 715 44Уставный капитал Прибыль Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по социальному страхованию и обеспечению880 210 350 124БАЛАНС1 564БАЛАНС1 564
Ведомость остатков по счету Топливо
Наименование материаловЕдиница измеренияКол-воЦена, руб.Сумма, руб.Дровакуб. м.5220010 400Угольт5440021 600ИТОГО32 000
Ведомость остатков по счету Расчеты с подотчетными лицами
Ф.И.О.Суммы, оставшиеся в подотчете в руб.Иванов И.И. Петров И.С.12 500 10 500ИТОГО23 000
Ведомость остатков по счету Расчеты с персоналом по оплате труда
Ф.И.О.СуммыСмирнов И.С. Углов С.В. Новиков И.А. Др. персонал17 500 15 300 20 200 297 000ИТОГО350 000ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10 Материалы
ДЕБЕТКРЕДИТ№ операциипо кредиту счетовИтого по№ операциипо дебету счетовИтого поОстаток на 01.09.200… г32000260960032076004711250032024800Оборот за сентябрь22100Оборот за сентябрь32400Остаток на 01.10.200…г.21700
Счет 20 Основное производство
ДЕБЕТКРЕДИТ№ операциипо кредиту счетовИтого по№ операциипо дебету счетовИтого поОстаток на 01.09.200… г750000310760031024800471105007705300770280077062509695109107112500Оборот за сентябрь74859Оборот за сентябрьОстаток на 01.10.200…г.824859
Счет 43 Готовая продукция
ДЕБЕТКРЕДИТ№ операциипо кредиту счетовИтого по№ операциипо дебету счетовИтого поОстаток на 01.09.200… г44000Оборот за сентябрьОборот за сентябрьОстаток на 01.10.200…г.44000
Счет 50 Касса
ДЕБЕТКРЕДИТ№ операциипо кредиту счетовИтого по№ операциипо дебету счетовИтого поОстаток на 01.09.200… г1511022005701750057015300570202006711320067136000Оборот за сентябрь102200Оборот за сентябрь102200Остаток на 01.10.200…г.
Счет 51 Расчетные счета
ДЕБЕТКРЕДИТ№ операциипо кредиту счетовИтого по№ операциипо дебету счетовИтого поОстаток на 01.09.200… г715000150102200Оборот за сентябрьОборот за сентябрь102200Остаток на 01.10.200…г.612800Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
ДЕБЕТКРЕДИТ№ операциипо кредиту счетовИтого по№ операциипо дебету счетовИтого поОстаток на 01.09.200… г2109600Оборот за сентябрьОборот з?/p>