Оценка эффективности расширения производства на примере ООО "Санфлор"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
0
602732Взнос за первые 6 месяцев арендыИтого основных средств (фондов)7185323.Оборотный капитал (оборотные средства)23307(материальные затраты на обработку 100 кв.метров (неделя))Итого инвестиций741839
Предприятие ООО Санфлор для реализации инвестиционного проекта по открытию ремонтной мастерской берёт кредит в банке в размере 740000 рублей. Процент по кредиту 23%.
Раiёт заработной платы персонала предприятия
Раiёт заработной платы персонала предприятия представлен в таблице 3.8.
Для основных рабочих (работники цеха) при раiёте фонда заработной платы применяем повременную форму оплаты труда:
Таблица 3.8
Категория и группы работниковКоличество работниковПовременная оплата за час работы (руб.)Месячный заработок одного работника
Месячный фонд заработной платыРаботники ремонтного цеха480900036000Итого месячный фонд зарплаты:36000Годовой фонд зарплаты432000Отчисления на социальные цели (24 %)103680
Так как ремонтный цех открывается на территории мастерской фонд заработной платы генерального директора, главного бухгалтера и секретаря в общехозяйственные расходы предприятия мы не включаем. Расiитываем только заработную плату специалиста и управляющего (АУП):
- Годовой фонд заработной платы специалиста 189839 руб.
- Годовой фонд заработной платы управляющего 256382 руб.
Калькуляцию себестоимости одной услуги составляем по форме таблицы 2.9
Таблица 3.9
Статья затратСумма, руб..Порядок раiёта, примечания1. Сырье и основные материалы233,07См. таблицу 3.52. Заработная плата основных рабочих70,82Годовой фонд зарплаты основных рабочих делим на годовой выпуск продукции 3. Единый социальный налог (ЕСН)1726 % от заработной платы рабочих4. Содержание и эксплуатация оборудования7,32Включает: Капитальный и текущий ремонт оборудования, Силовая электроэнергия, амортизация, прочие затраты.5. Общехозяйственные расходы (включая амортизацию)94,24Содержание аппарата управления, аренда, электроэнергия на освещение помещений и прочие расходы.6. Коммерческие расходы15Итого полная себестоимость437,45
Раiёт переменных издержек представлен в таблице 3.10.
Таблица 3.10
Статья затратСумма, руб.ПримечаниеСырье и основные материалы233,07См. таблицу 3.9Заработная плата основных рабочих70,82См. таблицу 3.9ЕСН1726% от зар.платыТопливо и энергия на технологические цели и привод оборудования7,32Итого переменные затраты 328,21
Из таблицы видно, что наибольшую долю в себестоимости составляет статья Сырье и основные материалы.
Задавшись приемлемым для предприятия уровнем рентабельности, целесообразно установить цену в размере, не превышающем средний уровень цен на рынке. Формировании окончательной цены на продукцию представлено в таблице 3.11
Таблица 3.11
№ п.п.ПоказательСумма, руб.Примечание1Полная себестоимость437,452Планируемая прибыль212,5648,6 % от пункта 13Полная цена650Сумма п.п. 1 и 2
1). Условно-постоянные затраты на год определяются по формуле:
Sуп = (Сп - V)*Ви
где Sуп - условно-постоянные затраты в год, руб..;
Сп - полная себестоимость 1 услуги при исходном годовом объеме выпуска, руб.;
V - переменные затраты на 1 услугу, руб.;
Ви - исходный объем продаж в год, ед.
Произведем раiет: Sуп = (437,75-328,21)*8500 = 928540 руб.
2).На основе данных о том, что отпускная цена за одну услугу будет 650 руб. вычислим критический объем выпуска:
Qкр= Sп/(Ц-V),
Где Sп сумма постоянных затрат за год; Ц окончательно принятая цена одного изделия; V переменные затраты на одну услугу.
Qкр 1= 928540 /(650 -328,21)=2885,6 ед.
3). Определим запас финансовой прочности при достижении производственной мощности:
Зфп1=((М-Qкр)/М)*100%
Зфп1=((8500-2885,6)/8500)*100%=66%
Таким образом, данный проект обеспечивает высокие показатели рентабельности и финансовой прочности с первого года его осуществления ( если запас финансовой прочности меньше 20%, то производство данной продукции iитается финансово рискованным. 66%>20%).
4). Еще одним важным показателем финансовой устойчивости предприятия является показатель производственного левериджа. Производственный леверидж показывает, на сколько процентов изменится прибыль при изменении выручки на 1%. Снижение прибыли при сокращении объема продаж тем чувствительнее, чем больше удельный вес постоянных затрат в общей сумме издержек производства. Производственный леверидж расiитывается по формуле:
Лпр = (Ц - V) / (Ц - Сп)
Лпр = (650-328,21) / (650-437,45) = 1,51
То есть при снижении выручки на 1% прибыль упадет всего лишь на 1,51%, и значение этого показателя можно iитать хорошим.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД, net present value - NPV) определяется как сумма текущих эффектов за весь раiетный период, приведенная к начальному шагу раiета, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами. Если раiет производится в базовых ценах, то чистый дисконтированный доход (NPV) для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле:
NPV = (Rt - Зt ) / (1 + E) - К,
где Rt - результат, достигаемый на t-м шаге раiета;
Зt - текущие затраты, осуществляемые на t-м шаге раiета;
t = tк - горизонт раiета;
Е - норма дисконта;
К - сумма дисконтированных капитальных вложений, расiитываемая по формуле:
К = Кt / (1 + Е),
где Кt - капиталовло