Оценка финансовой устойчивости (на примере ЗАО "Тихоокеанская страховая компания")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
од упал до 3% в 2008 году. Однако в 2009 году он составил уже 5% в результате роста доходов по страховой и инвестиционной деятельности.
С точки зрения оценки финансовой устойчивости страховая компания ЗАО ТСК является платежеспособной компанией, независимой от заемных источников средств, способной адекватно и в срок оплачивать поступающие претензии. В то же время необходимо отметить, что целесообразно проводить оценку финансовой устойчивости показателей страховой компании ежеквартально, чтобы своевременно выявить отклонения от нормативных значений и вырабатывать действия, способствующие восстановлению финансовой устойчивости компании.
2.3 Анализ состояния страховых взносов и страховых выплат
Страховой взнос (поступление) - это плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.
Страховая выплата осуществляется страховщиком в соответствии с договором страхования или законом на основании заявления страхователя и страхового акта (аварийного сертификата). При страховом случае с имуществом страховая выплата производится в виде страхового возмещения, при страховом случае с личностью страхователя или третьего лица - в виде страхового обеспечения.
Страховые поступления и страховые выплаты являются одними из главных показателей в оценке финансового состояния предприятия, а значит -и в оценке финансовой устойчивости. Так, без достаточных страховых взносов и умеренных страховых выплат нормальная деятельность любой страховой компании невозможна. Благоприятным является превышение собранной страховой премии в течение года над возможными и произошедшими в будущем страховыми возмещениями и обеспечением.
Сумма страховых взносов и выплат страховой компании ЗАО ТСК за три анализируемых года представлена в таблице 2.11
Таблица 2.11 - Сумма страховых взносов и выплат страховой компании за 2007-2009 гг.
ГодСтраховые взносыСтраховые выплатыВсегоВ том числеВсегоВ том числеСтрахование
жизниСтрахование иное, чем страхование
жизниСтрахование
жизниСтрахование
иное, чем страхование
жизнитыс. р.%тыс. р.%тыс. р.%тыс. р.07237730 023773100,09412200,2939299,820081668011416,81553993,266672944,4637395,62009215039024,22060195,877887359,4705390,6
Из таблицы следует, что страховые поступления по всем видам страхования в ЗАО ТСК 2007 г. составляли 23773 тыс. руб.; В 2008 г. наблюдалось падение страховых взносов 16680 тыс. руб., а в 2009 г. этот показатель возрос до 21503 тыс. руб. Страхование жизни в 2007 г. компанией не производилось, однако с 2008 г. этот вид страхования компанией был освоен, и в 2009 г., он дал 6,8% от страховых взносов.
Страховые выплаты за тот же период менялись аналогично: в 2008 г. они снизились против уровня 2007 года, а в 2009 году снова возросли. Однако если страховые взносы 2009 г. практически сравнялись с уровнем 2007 г. то страховые выплаты не так интенсивно увеличивались. В результате этого доля страховых выплат в страховых взносах составила в 2007 г. 39,6%, в 2008 г. 40,0%, а в 2009 г. 36,2%. Это хорошая тенденция, так как снижение страховых выплат увеличивает страховую маржу компании.
Страховые взносы
Страховые выплаты
? Страхование жизни
? Страхование иное, чем страхование жизни
Рисунок 4 Структура страховых взносов и выплат в 2009 г., %
В целом компания в 2009 году, как и в предыдущих годах, выполнила все свои обязательства по договорам страхования перед клиентами.
- Эффективность деятельности страховой компании за 2007-2009гг.
Бухгалтерский баланс страховой организации представляет собой логическую систему финансовых показателей, изложенную в форме определенной таблицы. Бухгалтерский баланс содержит основную информацию о величине и структуре средств страховой организации, представленную в удобной для пользователя форме. Баланс составляется на отчетную дату и показывает состояние средств страховщика на конкретную дату. Балансовый отчет показывает, как ресурсы фирмы обеспечиваются собственным и привлеченным капиталом.
Традиционно бухгалтерский баланс делится на две большие части: актив и пассив. Между собой они эквивалентны, что является основанием для определения баланс.
Актив показывает имущество страховой компании, т.е. то, чем владеет страховщик. Статьи актива представляют собой вложения страховщика -нематериальные активы, инвестиции, основные средства, денежные средства и дебиторскую задолженность. Это ресурсы, обеспечивающие деятельность страховой фирмы.
Отраслевая специфика страховой деятельности находит свое отражение в составе статей активной части баланса. К ним относятся ссуды по страхованию жизни, депо премий по рискам, принятым в перестрахование, доля перестраховщиков в резервах, дебиторская задолженность по операциям страхования и со страхования и др.
Пассив баланса показывает источники средств страховой компании, включая собственные и заемные средства. Собственные средства представлены уставным, добавочным, резервным капиталом, фондами накопления и социальной сферы, нераспределенной прибылью.
Основную часть заемных средств составляют страховые резервы, представляющие обязательства страховых компаний по выплате страхового возмещения. Значительное место среди статей пассива занимает кредиторская задолженность, образованная как по страховой деятельности, так и по операциям, не связанным напрямую с предоставлением страхо?/p>