Оценка финансового состояния предприятия ООО "Химпромсервис" и разработка инновационной финансовой политики
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
оздаются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств.
Формирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации и является важнейшей стороной его деятельности.
Большую роль в финансовой деятельности предприятия занимает его финансовый механизм, который представляет собой формы и методы управления финансами организации с целью достижения максимальной прибыли. Управление финансами предприятия включает в себя сбор информации ее анализ, осуществление финансового планирования и прогнозирования, качество которых непосредственно влияет на результативность управления денежными потоками, финансовую устойчивость предприятия, а следовательно, его конкурентоспособность, формирование финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы предприятия - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.
Финансовые ресурсы по источникам образования подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения. Собственные финансовые ресурсы включают в себя: доходы, прибыль от основной деятельности, прибыль от прочей деятельности, выручку от реализации выбывшего имущества, за минусом расходов по его реализации, амортизационные отчисления.
Привлеченные, или внешние, источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на собственные, заемные, поступающие в порядке перераспределения и бюджетные ассигнования.
Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Предприятие, заботясь о своей финансовой устойчивости и стабильном месте на рынке, распределяет свои финансовые ресурсы по видам деятельности и во времени. Углубление этих процессов приводит к усложнению финансовой работы, использованию в практике специальных финансовых инструментов.
1.2 Организация финансовой работы на предприятии
Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом (финансовой службой), являющимся их структурным подразделением. На небольших предприятиях финансовый отдел может быть совмещен с отделом сбыта или с бухгалтерией. Сотрудники финансовой службы выполняют, как правило, следующие виды работ: финансовое, кредитное и кассовое планирование и оперативное управление реализацией планов, выписка платежных документов в адрес покупателей и контроль за их оплатой, оплата счетов поставщиков, получение и погашение кредитов, получение в банке наличных денег и выплата заработной платы и других платежей и др.
Главная задача работников финансовых служб предприятия состоит в наиболее полной практической реализации функций финансов на основе полного хозрасчета и самофинансирования. Это, прежде всего, реализация обеспечивающей функции путем укрепления финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности; увеличения прибыли путем роста производительности труда, снижения себестоимости продукции, повышения ее качества, внедрения достижений научно-технического прогресса.
Важное место в деятельности финансовой службы предприятия занимают вопросы распределения денежных доходов, прибыли.
Назначение финансовой службы заключается в следующем (28,с. 245):
обеспечение денежными ресурсами непрерывности производственно-коммерческой деятельности;
рост доходности предприятия;
осуществление расчетов и выполнение финансовых обязательств перед государством и партнерами (юридическими и физическими лицами);
разработка оперативных (текущих) и долгосрочных финансовых планов (бюджетов);
осуществление контроля за рациональным использованием денежных ресурсов (потоков).
Финансовая работа на предприятии осуществляется по трем направлениям:
финансовое планирование (бюджетирование капитала, доходов и расходов);
оперативная (текущая) деятельность по управлению денежным оборотом;
контрольно-аналитическая работа.
Финансовое планирование заключается в разработке и анализе выполнения различных видов финансовых планов (бюджетов).
Финансовый план - обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (более одного года) периоды. Он включает составление операционных и капитальных бюджетов, а также прогнозы финансовых ресурсов на 2-3 года (21,с.115).
Бюджет - оперативный финансовый план, составляемый на один год и отражающий расходы и поступления средств по операционной и финансовой деятельности.
В состав бюджета предприятия включаются:
исходные прогнозные данные (объема реализации продукции, капиталовложений и др.);
сводный бюджет по доходам и расходам;
прогноз отчета о прибылях и убытках;
прогноз баланса активов и пассивов;
прогноз отчета о движении денежных средств.
Оперативная финансовая работа заключается в обеспечении регулярных денежных взаимоотношений с партнерами предприятия:
поставщиками материальных ценностей и услуг (оплата закупок, управление производственными запасами и др.);
покупателями готовой продукции (получение платежей и управление дебиторской задолженностью);
бюджетной системой государства;
государственными внебюджетными