Оценка текущего финансвого состояния ООО "Лика"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
2005
Денежные средства, тыс.
руб.
47
13
80
33
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
271
251
270
-1
Оборотные активы, тыс. руб.
596
474
526
-70
Запасы, тыс. руб.
377
330
278
-99
Собственные оборотные средства
325
223
256
-69
Коэффициент текущей ликвидности
2,2
1,9
2,0
-2
Коэффициент быстрой ликвидности
0,8
0,6
0,9
0,1
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,2
0,1
0,3
0,1
Доля собственных оборотных средств в общей их сумме
0,5
0,5
0,5
-
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов
0,9
0,7
0,9
-
Коэффициент текущей ликвидности показывает отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам, причем оборотных активов должно быть больше, более чем в 2 раза, чтобы предприятие было платежеспособным. А в Обществе данный показатель в 2003 году составил 2,2; в 2005 году - 2,0. Это свидетельствует о том, что Общество в 2004 году располагало достаточным объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников. Что касается 2004 года, то здесь происходит небольшое снижение показателя до 1,9 в сравнении с 2003 годом, но такое положение не является опасным для предприятия, сильной угрозы неплатежеспособности не наблюдается.
Коэффициент быстрой ликвидности для ликвидного баланса предприятия должен составить 0,8 - 1. В Обществе данный показатель в 2003 году составил 0,8. В 2004 году - 0,6. Следовательно, Общество подвергалось риску текущей неплатежеспособности, так как если взыскать всю дебиторскую задолженность и направить на погашение кредитов и кредиторской задолженности, то останется сумма непогашенных платежей. В 2005 году показатель увеличился на 0,1 по отношению к 2003 году. Следовательно, в 2005 году в Обществе положение улучшилось. Общество, мобилизуя денежные средства, вложенные в материально-производственные запасы, сможет частично рассчитываться со своими кредиторами по краткосрочным обязательствам, но это может привести к остановке производства. Следовательно, Общество вынуждено будет покрывать часть своих долгов за счет части своего недвижимого имущества.
Краткосрочная задолженность не может быть погашена за счет снижения денежных средств в 3,5 раза, что в свою очередь свидетельствует о финансовых затруднениях предприятия в 2004 году. В 2005 году данный показатель увеличился на 0,1 по сравнению с 2003 годом. Это произошло за счет увеличения денежных средств в 2 раза.
Платежеспособность предприятия является внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия.
Экономической сущностью финансовой устойчивости является обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования.
Для анализа финансовой устойчивости необходимо рассчитать такой показатель, как излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат.
Расчет показателей наличия источников средств для формирования запасов и затрат позволяет определить, в какой финансовой ситуации находится предприятие.
По степени финансовой устойчивости предприятия возможны четыре типа ситуаций.
1. Абсолютная устойчивость возможна при следующем условии: величина запасов меньше суммы собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и займов.
2. Нормативная устойчивость, гарантирующая платежеспособность предприятия возможна при условии: запасы равны сумме собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и займов.
3. Неустойчивое финансовое состояние связано с нарушением платежеспособности и возникает при условии: величина запасов равна сумме собственных оборотных средств, краткосрочных кредитов и займов, привлеченных средств и прочих заемных средств.
4. Кризисное финансовое состояние, когда величина запасов меньше собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и займов.
Проанализируем наше предприятие на предмет типа финансовой устойчивости (таблица 11).
Анализ обеспеченности запасов источниками позволяет сделать вывод о том, что у 000 Лика недостаточно собственных оборотных средств и кредитов для покрытия необходимой величины запасов как на начало 2005 года, так и на конец. Следует однако отметить, что к концу анализируемого периода наблюдается рост собственных оборотных средств, источников формирования запасов и снижение общей величины запасов. Следовательно, несмотря на кризисное финансовое состояние в 2005 году, у ООО Лика имеются положительные тенденции к изменению этого состояния в лучшую сторону.
Таблица 11 - Анализ типа финансовой устойчивости ООО Лика, 2005 год в тысячах рублей
Наименование показателя
На начало года
На конец года
Изменение (+,-)
1. Собственный капитал
915,0
898,4
- 16,6
2. Внеоборотные активы
692,1
642,3
-49,8
3. Наличие собственных оборотных средств (1+4-2)
222,9
256,1
+33,2
4. Долгосрочные кредиты и займы
-
-
- -
5. Краткосрочные кредиты и займы
11,3
-
-
6. Общая величина запасов
330,2
277,6
-52,6
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (3+5)
234,2
256,1
+21,9
8. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (3-6)
- 107,3
-21,5
-
9. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (7-6)
-96,0
-21,5
-
10. Тип финансовой устойчивости
4
4
.
Более подробно ознакомиться с соо?/p>