Оценка состояния учета и исследование денежных средств ЗАО "Маргарита"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ые ценные бумаги;
определяют точку возврата - величину остатка денежных средств на расчетном счете, к которой необходимо вернуться если фактический остаток средств на расчетном счете выходит за границы интервала [верхняя/нижняя граница].
С помощью модели Миллера-Орра можно определить политику управления средствами на расчетном счете.
Глава 2. Состояние учета денежных средств в ЗАО "Маргарита"
.1 Организационно-правовая характеристика предприятия
Закрытое акционерное общество "Маргарита" создано по решению учредительного собрания 10 февраля 2005 года, в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ "Об акционерных обществах", с целью ведения предпринимательской деятельности и получения прибыли. ЗАО "Маргарита" является юридическим лицом, действует на основании Устава и закона РФ "Об акционерных обществах" и в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации. Участниками Общества являются граждане Российской Федерации - физические лица (Приложение 1, 2).
Полное фирменное наименование - Закрытое акционерное общество "Маргарита". Сокращенное наименование - ЗАО "Маргарита".
ЗАО "Маргарита" расположено по адресу: г. Брянск, ул. Фокина, 3.
ЗАО "Маргарита" для достижения уставных целей осуществляет следующие виды деятельности:
организация и эксплуатация спортивных комплексов;
организация туристической деятельности;
организация культурно-массовых, в том числе спортивных мероприятий, шоу-программ, концертов;
продюсерская деятельность;
организация домов отдыха, отелей;
полиграфическая и издательская деятельность;
лизинговая деятельность;
торгово-закупочные, консалтинговые, маркетинговые и посреднические операции, оказание представительских услуг, в том числе зарубежным фирмам на территории страны;
ведение торгово-закупочной деятельности;
розничная и оптовая торговля;
прочие виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.
Используя балансовые данные ЗАО "Маргарита" за 2008-2010 гг., можно рассчитать основные показатели деятельности предприятия, которые изменились следующим образом (табл. 4).
Таблица 4 - Основные показатели деятельности ЗАО "Маргарита" в 2008 - 2010 гг.
ПоказателиЗначениеОтклонение показателей 201020082009 г.2010 г.от 2008от 2009Денежная выручка предприятия, тыс. руб. 54576283829376Среднегодовая численность работников, чел., в т.ч. занятых:991011Величина основных производственных фондов, т. руб.561458425807193-35Чистая прибыль, тыс. руб.-142223620
За весь исследуемый период прослеживалась следующая динамика основных экономических показателей, в целом выручка предприятия выросла за три года на 293 тыс. руб., а себестоимость весь период была равной нулю, из-за специфики деятельности предприятия - оказания услуг, тем не менее чистая прибыль ЗАО "Маргарита" слишком низкая (всего 22 тыс. руб. в 2010 г.) из-за большой величины коммерческих и управленческих расходов. Динамика прибыли предприятия заслуживает положительной оценки: если в 2008 г. финансовым результатом деятельности ЗАО "Маргарита" были убытки в размере 14 тыс. руб., то в 2010 г. ее значение было увеличено больше чем в полтора раза и достигло 22 тыс. руб. В целом на предприятии ЗАО "Маргарита" наблюдается рост торгового оборота, вложения предприятия в производственные фонды по основной деятельности также выросли на 193 тыс. руб. за 2008-2010 гг., а численность работников - на 1 человека.
2.2 Организация системы бухгалтерского учета на предприятии
Система бухгалтерского учета любого предприятия складывается из таких элементов, как: учетная политика, рабочий план счетов, распределение обязанностей работников бухгалтерии, график документооборота и др. Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерской службой, которую возглавляет главный бухгалтер Воробьева М.Г.
Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов и сохранностью собственности предприятия, обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях, организует учет поступления денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств производства, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением и т.д. Так же он осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежей, расходование фонда оплаты труда, проведением инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных фондов, а также документальной ревизией в подразделениях предприятия, руководит работой бухгалтерии предприятия. С главным бухгалтером согласовывается назначение, увольнение и перемещение материально ответственных лиц (кассиров и др.).
Главному бухгалтеру организации запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству и нарушают договорную и финансовую дисциплину. О таких документах главный бухгалтер письменно сообщает руководителю организации и при получении от него письменного распоряжения о принятых указанных документов к учету исполняет его. Всю полноту ответственности за незаконность совершенных операций несет руководитель организации.
Главному бухгалтеру под?/p>