Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО "НевСур")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?с. руб. В конце 2010 года наибольший удельный вес в структуре основных средств занимают машины и оборудование (57,9%), а также сооружения (40,9%).
Таблица 2.3. Анализ структуры основных средств ООО НевСур
Виды основных средствНа конец 2008 г., тыс. руб.Удельный вес, %На конец 2009 г., тыс. руб.Удельный вес, %На конец 2010 г. тыс. руб.Удельный вес, %Сооружения103071,0103040,9103040,9Машины и оборудование40027,6146057,9146057,9хоз. инвентарь201,4301,2301,2Итого145010025201002520100
Руководство предприятия должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности ООО НевСур.
Основным источником финансирования является собственный капитал. Заемный капитал предприятия в основном представлен кредиторской задолженностью.
Собственный капитал характеризуется простотой привлечения, обеспечением более устойчивого финансового состояния и снижением риска банкротства. Необходимость в нем обусловлена требованиями самофинансирования. Но собственный капитал ограничен в размерах, при чем, если цены на финансовые ресурсы не высоки и предприятие обеспечивает более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, привлекая заемные средства, оно повышает рентабельность собственного капитала.
Достаточно большой размер краткосрочных обязательств предприятия приводит к неустойчивому финансовому положению, так как с капиталом краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным их возвратом и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.
От того насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.
Оценку источников капитала ООО НевСур за 2008-2010 г. приведем в таблице 2.4, используя бухгалтерский баланс.
Таблица 2.4. Анализ динамики и структуры источников капитала ООО НевСур
Источники средствНа конец 2008 гНа конец 2009 гНа конец 2010 гОтклонение(+,-)Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %1. Собственные средства400056,3748070,31282095,48820139,32. Заемные средства311043,7316029,76204,6-2490-39,3Итого:711010010640100134401006330-
Из данных таблицы 2.4 следует, что общая сумма источников средств предприятия на конец 2010 года увеличилась на 6330,0 тыс. руб. Эти средства формировались в основном за счет собственных средств. Для осуществления своей деятельности в 2008 году предприятие активно использовало и заемные средства, в виде кредиторской задолженности перед государством, поставщиками и подрядчиками, внебюджетными фондами.
Рис. 2.3. Структура источников средств ООО НевСур
Но, начиная с 2009 года, доля заемных средств стала значительно уменьшаться и на конец 2010 года составила всего 4,6%, а доля собственных средств выросла до 95,4%. Таким образом, при росте уровня доходности собственного капитала снижается уровень финансовых рисков.
2.2 Оценка показателей платежеспособности предприятия
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.
Предприятие считается платежеспособным, если суммы текущих активов больше или равны внешней задолженности.
Внешняя задолженность предприятия определяется по IV и V разделу баланса (кроме строк: 630, 640, 650)
По балансу за 2008 год имеем:
Текущие активы: Внешняя задолженность:
на начало года 2022 тыс. руб.на начало года 952 тыс. руб.
на конец года 4590 тыс. руб.на конец года 3110 тыс. руб.
На начало 2008 года по нашим данным имеем:
Текущих активов 2022 > внешней задолженности 952
На конец 2008 года по нашим данным имеем:
Текущих активов 4590 > внешней задолженности 3110
В балансе за 2008 год сумма текущих активов больше внешней задолженности, что говорит о платежеспособности предприятия.
По балансу за 2009 год имеем:
Текущие активы: Внешняя задолженность:
на начало года 4590 тыс. руб.на начало года 3110 тыс. руб.
на конец года 10640 тыс. руб.на конец года 3160 тыс. руб.
На начало 2009 года по нашим данным имеем:
Текущих активов 4590 > внешней задолженности 3110
На конец 2009 года по нашим данным имеем:
Текущих активов 10640 > внешней задолженности 3160
За 2009 год состояние платежеспособности на предприятии не изменилось.
По балансу за 2010 год имеем:
Текущие активы: Внешняя задолженность:
на начало года 10640 тыс. руб.на начало года 3160 тыс. руб.
на конец года 13440 тыс. руб.на конец года 620 тыс. руб.
На начало 2010 года по нашим данным имеем:
Текущих активов 10640 > внешней задолженности 3160
На конец 2008 года по нашим данным имеем:
Текущих активов 13440 > внешней задолженности 620
В балансе за 2010 год сумма текущих активов больше внешней задолженности, что говорит о платежеспособности предприятия.
Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различных пользователей.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.
Ликвидн