Анализ системы бюджетирования на ООО "Тольяттикаучук"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
джета.
Инвестиционные потребности предприятия включают как текущие закупки оборудования для обеспечения производственной программы краткосрочного бюджетного периода (как правило, квартала), так и долгосрочные переходящие программы (проекты) капитального строительства, по длительности освоения средств и получения эффекта охватывающие ряд краткосрочных бюджетных периодов. Именно поэтому для составления инвестиционной программы в рамках краткосрочного бюджетного периода на предприятии составляется долгосрочный (на год или более) инвестиционный бюджет развития.
Величина инвестиционных расходов по долгосрочным инвестиционным проектам (программам капитального строительства) на текущий бюджетный период определяется на основе смет по данным программам с учетом реального выполнения графика освоения средств на начало бюджетного периода.
Этап 15. Составление проекта бюджета движения денежных средств.
Бюджет движения денежных средств определяет величину и структуру денежных поступлений и расходов предприятия на текущий бюджетный период. Основой приходной части бюджета движения денежных средств ООО Тольяттикаучук, являются поступления от покупателей за реализованную продукцию.
Поэтому в рамках финансового планирования целесообразно составлять прогнозный баланс дебиторской задолженности и денежных поступлений по расчетам с покупателями и заказчиками.
В дополнение к проекту инвестиционного бюджета, характеризующему затратную часть планируемых инвестиционных вложений, в рамках инвестиционного планирования целесообразно составлять прогнозный баланс движения внеоборотных активов предприятия на текущий бюджетный период.
Отметим, что по балансу движения внеоборотных активов коррелируют строки прихода основных средств и расхода капитальных вложений и оборудования к установке в части ввода в эксплуатацию и завершения монтажа; это вполне объяснимо, так как монтаж объектов незавершенного строительства означает перевод их в состав основных средств предприятия.
Таблица 27. Проект отчета о прибылях и убытках ООО Тольяттикаучук на 2004г. А. Сводный
Статьи отчета о прибылях и убыткахСумма, тыс.руб.I. Основная деятельность
1. Выручка от реализации
2. Себестоимость реализации (полные переменные затраты) (2.1+2.2)
2.1. Производственные затраты
2.2. Переменные коммерческие расходы
3. Маржинальный доход (1-2)
4. Постоянные расходы (4.1+4.2)
4.1. Общехозяйственные расходы
4.2. Общие коммерческие расходы
5. Операционная прибыль (3-4)14 000 000
6 784 437
5 740 777
1 043 660
7 215 563
777 552
562 552
215 000
6 438 011II. Прочая реализация и внереализационные операции
6. Финансовый результат от прочей реализации (6.1 6.2)
6.1. Доходы по прочей реализации
6.2. Расходы по прочей реализации
7. Финансовый результат от внереализационных операций (7.1. 7.2.)
7.1. Внереализационные доходы
7.2. Внереализационные расходы-120 000
580 000
700 000
-30 000
0
30 0008. Валовая прибыль (5+6+7)6 288 0119. Налоги, включаемые в себестоимость (9.1+9.2+9.3)
9.1. Налог на добавленную стоимость
9.2. Налог на пользователей автодорог
9.3. Налог на землю1 640 000
1 480 000
140 000
20 00010. Балансовая прибыль (8-9)4 648 01111. Налог на прибыль1 525 50012. Чистая прибыль (10-11)3 122 51113. Трансферты из чистой прибыли1 200 00014. Нераспределенная прибыль(12-13)1 922 511
Б. В разрезе видов продукции
Статьи отчета о прибылях и убыткахСумма, тыс. руб.I. Основная деятельность
1. Выручка от реализации по продукту БК-1675Н
2. Себестоимость реализации (полные переменные затраты) по продукту БК-1675Н (2.1+2.2)
2.1. Производственные затраты
2.2. Переменные коммерческие расходы
3. Маржинальный доход по продукту БК-1675Н(1-2)
4. Выручка от реализации по продукту СКИ-3
5. Себестоимость реализации (полные переменные затраты) по продукту СКИ-3(5.1+5.2)
5.1. Производственные затраты
5.2. Переменные коммерческие расходы
6. Маржинальный доход по продукту СКИ-3 (4-5)
7. Маржинальный доход всего (3+6)
8. Постоянные расходы (8.1+8.2)
8.1. Общехозяйственные расходы
8.2. Общие коммерческие расходы
9. Операционная прибыль (7-8)8 000 000
3 754 920
3 117 490
637 430
4 245 080
6 000 000
3 029 517
2 623 287
406 230
2 970 483
7 215 563
777 552
562 552
215 000
6 438 011II. Прочая реализация и внереализационные операции
10. Финансовый результат от прочей реализации (10.1 10.2)
10.1. Доходы по прочей реализации
10.2. Расходы по прочей реализации
11. Финансовый результат от внереализационных операций (11.1. 11.2.)
11.1. Внереализационные доходы
11.2. Внереализационные расходы-120 000
580 000
700 000
-30 000
0
30 00012. Валовая прибыль (9+10+11)6 288 01113. Налоги, включаемые в себестоимость (13.1+13.2+13.3)
13.1. Налог на добавленную стоимость
13.2. Налог на пользователей автодорог
13.3. Налог на землю1 640 000
1 480 000
140 000
20 00014. Балансовая прибыль (12-13)4 648 01115. Налог на прибыль1 525 50016. Чистая прибыль (14-15)3 122 51117. Трансферты из чистой прибыли1 200 00018. Нераспределенная прибыль (16-17)1 922 511
Расходная часть бюджета движения денежных средств формируется на основе отчета о прибылях и убытках (результирующей формы операционного бюджета) и проекта инвестиционного бюджета с учетом изменения остатка пассивных расчетов (кредиторской задолженности) по текущим и инвестиционным операциям.
Помимо этого, в расходную часть бюджета движения денежных средств в?/p>