Анализ системы бюджетирования на ООО "Тольяттикаучук"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
±щая схема постановки бюджетирования на предприятии Финансовый менеджмент, 2003. - №3. с.23-42.;
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1.
Иерархическая структура сводного бюджета предприятия
Приложение 2
Взаимоотношения между общим бюджетом и бюджетом денежных средств
Элементы бюджета денежных средствИсточники информацииПоступления денежных средств От продаж за деньгиБюджет продаж (с платой).Поступления от продаж в кредитБюджет продаж (в кредит), плюс порядок поступления денег (определенный процент в первый месяц, во второй и т.д.).Поступления от продажи своих активовПрогнозный отчет о прибылях и убыткахПолученные займыБюджет денежных средств предыдущих месяцевВыплаты денежных средствЗа прямые материалы Бюджет закупки/использования материаловЗа вспомогательные материалы Бюджет общепроизводственных расходов (ОПР) и бюджет закупки материалов За прямой труд Бюджет по труду За ОПР Бюджет ОПР За коммерческие расходы Бюджет коммерческих расходов За общие и административные расходы Бюджет общих и административных расходов За капитальные затраты Бюджет капитальных затратНалоги на прибыльОценки из отчета о прибылях и убытках прошлого года и предположения текущего года. Расходы по процентамПрогнозный отчет о прибылях и убытках Возврат займов Кредитные договора
Приложение 3
Структура предприятия
Приложение 4
Организационно-управленческая модель бюджетного процесса
Приложение 5
Порядок предоставления информации при формировании бюджета
№ п.п.Наименование показателя / документаОтветств-ый за подготовку и предоставлениеСроки предоставления (дней до начала года)Ответств-ый за согласование и утверждение1.Формулирование основных задач и целей деятельности компании на предстоящий годГенеральный директор120Бюджетный комитетФормулирование целевых показателей и предположений (инфляция, тенденции, цены и тарифы, стоимость кредитов и др.)ОБПиА1102.Прогноз и ранжирование спроса продукции в натуральных и стоимостных показателях с разбивкой по конкретным потребителям в трех вариантах: базовый, оптимистический, пессимистический. К прогнозу прилагается пояснительная запискаОтдел продаж, ОВЭС, отдел маркетинга110Бюджетный комитетОпределение и ранжирование потребности сторонних потребителей
ОГЭОГЭ
110110Определение величины нормируемых запасовОБПиА1103.Прогноз и ранжирование предложения поставщиков предприятияКоммерческий отдел110Бюджетный комитет4.Анализ мощностей предприятия с учетом графика остановочных ремонтовОГТ, ОГМ110Главный инженерАнализ производственных норм предприятияОГТ, ОГЭ, ОТиЗ1105.Программа производства продукции и полупродуктов в натуральных показателях с разбивкой по подразделениям (цехам)ПДО100Зам. дир. по ком.вопрос.6.Бюджет продаж продукции на основе базового прогноза, отдельно на экспорт и внутренний рынок в натуральных и стоимостных показателях. Составляется отдельно по номенклатуре и покупателямОтдел продаж, ОВЭС100Зам. дир. по ком.вопрос.График оступления платежей от потребителей за продукцию, отгруженную в планируемом периоде, с указанием суммы дебиторской задолженностиФинансовый отдел907.Бюджет оплаты труда и численность работающих по категориям персонала, в разбивке по подразделениямОТиЗ90Директор по экономике и финансамГрафик оплаты труда с учетом задолженностиФинансовый отдел8.Составление бюджетов структурных подразделений предприятияРуковод-и подразделений85Директор по экономике и финансамГрафик оплаты расходов структурных подразделенийФинансовый отдел809.Расчет потребности в сырье и материалах на программу производства и прочие нужды с разбивкой по основной номенкла