Анализ рынка и разработка проекта бизнес-плана в организации животноводства
Дипломная работа - Сельское хозяйство
Другие дипломы по предмету Сельское хозяйство
?сть привела к увеличению суммы прибыли на 511,1 тыс. руб.
Результаты раiетов обобщены в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Факторный анализ прибыли РГУСХП Коми за 2011 год
№ п/пПоказатели-факторыСумма, тыс. руб.1Выручка от реализации услуг-46,852Изменение цен на услуги-103,63Себестоимость реализованных услуг+511,14Коммерческие расходы05Управленческие расходы0Влияние на прибыль от реализации+360,656Прочие внереализационные доходы07Прочие внереализационные расходы0Влияние на прибыль отчетного периода+360,65
На основании проведенного анализа прибыли предприятия РГУСХП Коми по племенной работе, необходимо сделать следующие выводы:
Анализ динамики балансовой прибыли в сопоставимых ценах позволяет судить о положительной динамике за период с 2009 по 2011 гг. За этот период балансовая прибыль увеличилась на 29 тыс. руб., но уровень 2009 года достигнут не был. За период с 2009 по 2011 гг. наблюдается снижение балансовой прибыли на 14 тыс. руб.
После формирования прибыли отчетного периода, она корректируется для целей налогообложения. Рассматриваемое предприятие уплачивает только иные платежи из прибыли, так как имеет убыток от реализации и прибыль до налогообложения незначительна.
Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках, показывает, что за анализируемый период с 2009 по 2010 год не наблюдается положительная динамика по всем рассматриваемым статьям. Абсолютное отклонение чистой прибыли в сопоставимых ценах 2009 и 2010 года составило + 6 тыс. руб. Абсолютное отклонение балансовой прибыли -43 тыс. руб. Абсолютное отклонение выручки от реализации + 839 тыс. руб.
Проведем факторный анализ прибыли, полученной РГУСХП Коми в 2010 году. Для этого составим и рассмотрим аналитическую таблицу 2.8 .
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия подразумевает:
.Исследование изменений каждого показателя за анализируемый период (горизонтальный анализ, раiет в колонке 4 таблицы 2.9).
.Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ, раiет в колонках 5, 6, 7)
.Изучение динамики (трендовый анализ)
.Исследование влияния факторов на прибыль (факторный анализ):
Таблица 2.8 - Анализ прибыли РГУСХП Коми в сопоставимых ценах за анализируемый период, тыс. руб.
ПоказателиГодыАбсолютное отклонение, тыс.руб.Удельный вес, % Отклонение УД, тыс.руб.2010 г.2009 г.20102009Выручка от реализации услуг47795686-9071001000,00Себестоимость основной продукции и услуг652510640-4115136,53187,13-50,59Коммерческие расходы0000,000,000,00Управленческие расходы0000,000,000,00Прибыль от реализации услуг-1746-49543208-36,53-87,1350,59Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности-1746-49543208-36,53-87,1350,59Прибыль до налогообложения5944151,230,770,46Иные платежи на прибыль-25-8-17-0,52-0,14-0,38Чистая прибыль3436-20,710,630,08
)Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках, именно эти показатели положены в основу раiетов таблицы 6, показывает, что за анализируемый период с 2009 по 2010 год наблюдается положительная динамика только по прибыли от реализации услуг. Абсолютное отклонение чистой прибыли в сопоставимых ценах 2009 и 2010 года составило -2 тыс. руб. Абсолютное отклонение балансовой прибыли +15 тыс. руб. Абсолютное отклонение выручки от реализации -907 тыс. руб.
)Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках позволяет определить не только структурные изменения отчета, произошедшие за анализируемый период, но и расiитать такие показатели как темпы роста. В частности, темп роста чистой прибыли за анализируемый период составит:
Троста = П2011 / П2010 * 100 % = 34*100/36=94,4 %. (4)
)Трендовый анализ основывается на раiете уровней каждого показателя в выручке от реализации (Таблица 7, колонка 5, 6).
На основании произведенных раiетов можно сделать следующие выводы:
Уровень себестоимости в выручке по сравнению с аналогичным показателем 2009 года снижается, что позитивно отражается на финансовом результате деятельности предприятия.
Уровень чистой прибыли в выручке увеличивается с 0,63 % до 0,71 %.
.Проведем факторный анализ iелью подтверждения или опровержения вышеуказанной сентенции.
На сумму прибыли влияют все показатели. Это влияние описывается факторной моделью аддитивного вида:
Пб = В - С - КР - УР + ВнД - ВнР = Хi (5)
КР =УР = ВнД = ВнР=0
Расiитаем влияние фактора Выручка от реализации:
В2010 = 4776 тыс. руб.
В2009 = 5686 тыс. руб.
Индекiены в 2010 году составил 6,4 %
Jц = 1,064
За iет цены выручка от реализации увеличится:
D Вц = В2010 - (В2009 / Jц ) = 4776 тыс. руб.- 4489 тыс. руб. = + 287 тыс. руб.
D П(в) = {((В2010 - В2009) - D Вц) * R2009p}/ 100,
где D П(в) - изменение прибыли от реализации под влиянием фактора выручка;
В2011 - выручка от реализации по отчету о прибылях и убытках;
D Вц - изменение выручки под влиянием цены;
R2009p - рентабельность продаж в 2009 году.
R2010p = П2010 / В2010 * 100 % = -87,1 %
Таким образом, D П(в) = {-907 - 287 тыс. руб.} * (-87,1) % / 100 % = -1040 тыс. руб.
Это значит, что снижение выручки от реализации в отчетном периоде на 907 тыс. руб. (исключая влияние цены) обусловило снижению суммы прибыли от реализации на 1040 тыс. рублей.
Расiитаем влияние фактора Цена:
D П(ц) = {D Вц * R2009p}/ 100, (6)
D П(ц) = (287 тыс. руб. * -87,1 %) / 100 % = -250 тыс. руб.
Это значит, что увеличение цен в отчетном периоде обусловило снижение суммы прибыли от реализации на 250 тыс. рублей.
Расiитаем влияние фактора Себестоимость:
D П(с) = {В2010 * (УС2010 - УС2009)}/ 100, (7)
где УС2010, УС2009 - соответственно, уров