Особливості організації та функціонування інформаційних систем обліку активів
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
° початок та кінець періоду та обороти по дебету та кредиту в розрізі партій.ШахматкаМістить обороти між звітами за деякий обраний період, часто використовується бухгалтерами, оскільки дає уявлення про рух коштів і зобовязань підприємства
Найуживанішим звітом у бухгалтерській практиці є оборотно-сальдова відомість, яка містить для кожного рахунка інформацію про залишки на початок і кінець періоду та обороти за дебетом і кредитом впродовж цього періоду. Перед формуванням оборотно-сальдової відомості, потрібно вказати період звітності за який буде формуватись звіт.
Розглянемо поняття деталізації на прикладі оборотно-сальдової відомості. Звіт має вигляд табличного документа, тобто таблиці, що складається з комірок. За допомогою курсора можна переміщатися між комірками, причому комірка, клацнувши двічі на комірці в якій зазначена сума, можна отримати інформацію про дану суму у вигляді виписки по кредиту чи дебету рахунку.
3.2 Фінансова, податкова, статистична та інша звітність
Завершальний етап бухгалтерського обліку складання бухгалтерської звiтностi, яка є важливим інструментом управління. Спираючись на дані бухгалтерського обліку як цiлiсного, взаємоповязаного, безперервного i суворо документального відображення господарських операцій, впорядкованого узагальнення iнформацiї про стан майна i зобовязань підприємства, оцінюються результати дiяльностi, прогнозуються напрямки підвищення ефективності роботи, виробляються i приймаються управлiнськi рішення.
Фінансова звiтнiсть складається підприємствами i органiзацiями, що є юридичними особами, i виділеними на окремий баланс фiлiями, представництвами, вiддiленнями та іншими відокремленими пiдроздiлами підприємств i органiзацiй незалежно від видів дiяльностi й форм власності.
Для того, щоб розпочати підготовку звітності потрібно почати з розрахунку бухгалтерських підсумків. До моменту складання звітності підсумки за період, в якому складаються звіти, вже повинні бути розраховані [10].
Акцент-бухгалтерія побудована таким чином, що вона дозволяють за лічені секунди створювати досить складні звіти, що вимагають годинника програмування на вбудованій мові інших порівнюваних програм. Крім того, на рідкість вдало побудована візуалізація інформації на екрані. Вибираючи вкладку документів, ви можете переміщатися по ієрархічному довіднику, в якому розміщені, наприклад, групи операцій з товаром, і тут же бачити ці документи, редагувати і створювати нові, виконувати різні звіти по цих документах. Вибираючи вкладку кореспондентів або обєктів обліку, ви також відразу бачите всю інформацію по кореспондентові або обєкту обліку. Є можливість зробити звіт довільної вибірки (наприклад, по кореспондентові), навіть не додаючи, наприклад, субконто.
Програма формує досить велику кількість різних звітів, головні з них, це: Баланс (форма № 1), Звіт про фінансові результати (форма № 2), Звіт про рух грошових коштів (форма №3), Звіт про власний капітал (форма № 4), Звіт про використання робочого часу, Звіт про нараховані внески та витрати повязані з ЗДСС, Звіт про збори на пенсійне страхування, та ін. [1].
Організація фінансової звітності оборотних активів розкривається відповідно до положення бухгалтерського обліку 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”.
Розглянемо за допомогою яких формул розраховуються рядки другого розділу активу Балансу (табл. 3.2.):
Таблиця 3.2
Організація фінансової звітності
КодМетодика підготовкиНа початок звітного періодуНа кінець звітного періоду100=НД20*+НД22*=КД20*+КД22*110=НД21*=КД21*120=НД23*+НД25*=КД23*+КД25*130=НД26*+НД27*=КД26*+КД27*140=НД28*=КД28*150=НД34*=КД34*160=G49+G50=H49+H50161=НД36*=КД36*162=НБ38=КБ38170=НД641*+НД642*+НД644=КД641*+КД642*+КД644180=НД371*+НД63*=КД371*+КД63*190=НД373*=КД373*200=НД682* + НД683*=КД682* + КД683*210=НД65*+НД685*+НД661+НД372*+НД374*+НД375*+НД376*+НД377*=КД65*+КД685*+КД661+КД372*+КД374*+КД375*+КД376*+КД377*220=НД352*=КД352*230=НД301*+НД311*+НД313*+НД331*+НД333*+НД351=КД301*+КД311*+КД313*+КД331*+КД333*+КД351240=НД302*+НД312*+НД314*+НД332*+НД334*=КД302*+КД312*+КД314*+КД332*+КД334*250=НД24*=КД24*260=G41+G42+G43+G44+G45+G46+G48+G52+G53+G54+G55+G56+G57+G59+G60+G61=H41+H42+H43+H44+H45+H46+H48+H52+H53+H54+H55+H56+H57+H59+H60+H61
4. Шляхи вдосконалення організації обліку на ЗАТ Рівне-Борошно
Кожна бухгалтерська програма так само, як і Акцент: 6.0 має певні плюси і мінуси. Для прикладу, порівняємо найбільш поширену бухгалтерську програму 1 С: бухгалтерія з даною програму (табл. 3.3). Для оцінки функцій програми, використовуватимемо такі значення:
- 0 відсутня;
- 1 - незадовільно реалізована;
- 2 реалізована;
- 3 добре реалізована.
Таблиця 3.3
Порівняльна характеристика бухгалтерських програм
Характеристики 1САкцентДля бухгалтераСинтетичний облік33Багатовимірний аналітичний облік23Багаторівневий аналітичний облік33Мультивалютний облік22Шаблони типових операцій22Підготовка первинних документів23Побудова довільних форм первинних документів33Стандартні форми звітності, відповідність поточному законодавству33Засоби побудови довільних звітів33Можливість змінювати правила побудови звітів по довільних критеріях без використання програмування13Можливість створення звітів за довільні періоди часу22Обхват всіх ділянок роботи (тобто віддзеркалення господарських операцій в управлінському, податковому і бухгалтерському обліку)33Можливість ведення обліку по декількох підприємствах33Повнота набору інформації, що зберігається (тобто набір повинен бути достатній для побудови звітів довільної вибірки)23Наявність докладної довідкової системи32Максимальна візуалізація ?/p>