Анализ резервирования кредитных операций КБ и пути повышения его результативности
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
?оведення інвентаризації та аналізу їх якості. Результати аналізу якості кредитного портфеля мають фіксуватися документально за встановленою банком формою. Ця форма має вестися і в електронному вигляді. При цьому банк має забезпечити збереження бази даних цієї форми за станом на перше число кожного місяця.
Форма заповнюється на підставі робочих документів щодо кожної кредитної операції, що ведуться кредитним інспектором, за кожним позичальником (контрагентом) окремо.
Робочі документи заповнюються після подання потенційним позичальником (контрагентом) заявки на одержання кредиту та є обовязковими для розгляду кредитним комітетом для прийняття рішення про здійснення кредитної операції. Надалі, якщо відбуваються зміни щодо фінансового стану позичальника чи забезпечення кредиту, кредитний інспектор заповнює нові бланки робочих документів, на підставі яких класифікується кредитна операція та розраховується резерв. Робочі документи зберігаються у кредитних справах позичальників (контрагентів).
На перше число кожного місяця інформація групується в один документ у розрізі кожного позичальника та за кожною кредитною операцією, із зазначенням проміжних і консолідованих підсумків там, де це можливо. Загальна інформація за результатами класифікації кредитного портфеля включає всі кредитні операції банку, що підлягають класифікації та резервуванню коштів згідно з цим порядком.
Банк зобовязаний подавати кредитні справи уповноваженим працівникам Національного банку на їх вимогу.
Підрозділи системи банківського нагляду Національного банку систематично проводять перевірки звітності банків та їх філій щодо адекватності класифікації кредитних операцій та дотримання банками порядку створення і використання резерву.
У разі виявлення розбіжностей між даними банку і даними звіту про інспектування Національний банк має право висунути до банку вимоги щодо перекласифікації кредитного портфеля і виправлення звітності та за потреби скоригувати розмір резерву на суму різниці, що виявлена під час інспектування.
У разі порушення банком порядку створення і використання резерву під кредитні ризики до нього застосовуються заходи впливу згідно зі статтею 62 Закону України "Про Національний банк України" та Положенням про застосування Національним банком України до банків та інших фінансово-кредитних установ заходів впливу за порушення банківського законодавства затвердженим постановою Правління Національного банку від 26.05.2000 №215.
1.2.9. Порядок формування та використання резерву під прострочені та сумнівні щодо отримання нараховані доходи за активними операціями банків
З метою реальної оцінки доходів і визначення розміру регулятивного капіталу банку встановлюється порядок формування та використання резерву під прострочені та сумнівні щодо отримання нараховані доходи за активними операціями банків.
Нараховані доходи за активними операціями банків уважаються сумнівними щодо отримання, якщо платіж за основним боргом прострочений понад 90 днів або проценти за ним прострочені понад 60 днів.
Банки зобовязані формувати резерви незалежно від їх фінансового стану (прибуткової або збиткової діяльності) на всю суму прострочених понад 31 день і сумнівних щодо отримання нарахованих доходів, які обліковуються за такими балансовими рахунками:
1509 "Прострочені нараховані доходи за коштами до запитання в інших банках";
1519 "Прострочені нараховані доходи за строковими депозитами, які розміщені в інших банках";
1529 "Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам";
1780 "Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями";
2029 "Прострочені нараховані доходи за врахованими векселями субєктів господарської діяльності";
2039 "Прострочені нараховані доходи за факторинговими операціями із субєктами господарської діяльності";
2049 "Прострочені нараховані доходи за кредитами субєктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями";
2059 "Прострочені нараховані доходи за кредитами субєктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями";
2069 "Прострочені нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані субєктам господарської діяльності";
2079 "Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані субєктам господарської діяльності";
2109 "Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані центральним органам державного управління";
2119 "Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані місцевим органам державної управління";
2209 "Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби";
2219 "Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам";
2480 "Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами";
3119 "Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж";
3219 "Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції";
3579 "Прострочені інші нараховані доходи";
3589 "Сумнівна заборгованість за іншими нарахованими доходами".
Заборгованість за простроченими понад 31 день і сумнівними щодо отримання нарахо