Анализ регулирования налогообложения государства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
b5">Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности
)">Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН )
.">Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции .
">Упрощенная система налогообложения
Рассмотрим более подробно основные виды систем налогообложения в Российской федерации:
Традиционная (общая) система (режим) налогообложения. Она предусматривает уплату наибольшего количества налогов, среди которых налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами; налог на добавленную стоимость; страховые взносы и прочие налоги; НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Традиционная система в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему налогообложения, либо они не решили вопрос о применении других систем налогообложения.
В упрощённой системе налогообложения (УСН) часть традиционных налогов подменяется единым налогом. Для её применения необходимо, чтобы условия реализации предпринимательской деятельности отвечали определенным законодательством ограничениям и правилам.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется обязательно для тех налогоплательщиков, которые осуществляют виды деятельности, относящиеся под её действие. Расчет ЕНВД не зависит от конкретной суммы полученных доходов. Он рассчитывается по иным усредненным показателям.
Налоговым законодательством также не запрещено смешанное налогообложение, то есть, применение для одной компании в одно время более чем одного режима налогообложения. Например, разрешено наряду с традиционной системой налогообложения использовать систему единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Предусмотренные Налоговым Кодексом РФ налоговые проверки:
">Выездная налоговая проверка
">Камеральная налоговая проверка
Налоги функционируют и возникают в процессе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта. Они выступают частью национального дохода, которая изымается государством для выполнения своих функций.
Построение концепции налогообложения государства, ориентированного на предельно допустимую величину налогового изъятия, требует знаний фундаментальных принципов налогообложения. Такие принципы названы еще Ф. Кенэ в XVII в., позже они были систематизированы Н. Тургеневым и А. Смитом, а еще спустя почти сто лет развиты и дополнены А. Вагнером. Сегодня эти принципы получили название золотых правил налогообложения.
В научной литературе предлагаются разнообразные классификации принципов построения налоговых систем. Так, например, А. Брызгалин, учитывая неоднозначную природу и комплексный характер, а так же многоаспектность содержания налогов, выделяет три системы принципов, каждая из которых соответствует своей сфере налоговых отношений:
экономические принципы налогообложения:
принцип максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков,
принцип экономичности (эффективности),
принцип справедливости,
принцип соразмерности,
- юридические принципы налогообложения (принципы налогового права):
принцип установления налогов законами,
принцип равного налогового бремени (нейтральности, универсализации),
принцип сочетания интересов государства, регионов и налогоплательщиков;
принцип приоритета налоговых законов над неналоговыми,
принцип отрицания обратной силы налоговых законов,
принцип всех элементов налога в налоговом законе,
- организационные принципы налоговой системы:
принцип множественности налогов,
принцип единства,
принцип стабильности,
принцип подвижности (эластичности),
принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов.
По мнению Т. Юткиной, действующая на сегодняшний день налоговая практика и наука при построении концепции налоговой системы руководствуются двумя группами принципов налогообложения:
) классическими, или организационно-этическими (золотые правила налогообложения). Данные принципы являются общенациональными, они определяют фундамент налоговых отношений государства и плательщиков и являются отчасти маяком, к которому должна приплыть любая цивилизованная налоговая система;
) функциональными, или экономико-правовыми, в соответствии с которыми происходит развитие налогового производства в конкретном пространстве и во времени. На основе этих внутринациональных принципов производятся налоговые концепции применительно к политическому режиму, типу государства и условиям социально-э