Анализ регулирования налогообложения государства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?атериального производства) налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на суммы, которые направляются на финансирование капитальных вложений с целью реконструкции, расширения и технического перевооружения собственного действующего производства. Внести поправки в статью 264 НК РФ. Дополнить ее пунктом следующего содержания: Расходы организаций сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения;
oутвердить и разработать порядок применения налоговых льгот по налогу на прибыль организаций по части расходов на благотворительные цели учреждениям, предприятиям и организациям здравоохранения, культуры и искусства, народного образования, социального обеспечения и спорта, природным заповедникам. Внести поправки статью 251 Налогового кодекса РФ: Не учитывать в качестве облагаемых налогом на прибыль доходы от уставной профильной деятельности, полученные предприятиями и учреждениями образования, культуры, медицины и спорта при условии их полного реинвестирования на уставные цели.
Если говорить о налоге на добавленную стоимость, то целесообразно включить в законодательство о налогах и сборах закон, который предоставит возможность предприятиям, постоянно в большом объеме отгружающим свою продукцию на экспорт, использовать в работе вычет сумм налога на добавленную стоимость, а также налоговую ставку 0 % по факту отгрузки товаров на экспорт с последующей за ней документальной проверкой налоговыми органами поступления подтверждающих документов.
Одним из наиболее болезненных тем является тема сельскохозяйственного производства, считается необходимым освободить крестьянские хозяйства от НДС в силу особо уязвимого положения этого сектора экономики в соответствии с постоянными природными катаклизмами, влияющими на урожайность данного вида производства.
При освещении изменений законодательства по акцизам имеет смысл внести следующее:
oв главу 22 Налогового Кодекса Российской Федерации необходимо также ввести поправки в виде норм, обязывающих налогоплательщика вместе с представлением декларации для получения отметки на налоговый вычет предъявить платежное поручение на уплату акциза. В настоящем законодательстве нет логической увязки в получении разрешения на вычет для поставщика с уплатой акциза покупателем. Это что может привести к неуплате акциза налогоплательщиком, который заявляет налоговый вычет согласно статье 201 указанной главы Налогового кодекса РФ.
oв главу 22 Налогового кодекса РФ необходимо включить прямые нормы, которые регламентируют порядок исчисления акциза на нефтепродукты в переходный период, когда налогоплательщики приходуют остатки нефтепродуктов по ценам, включающим сумму акциза. Недостаточная урегулированность данного вопроса в настоящее время влечет за собой двойное налогообложение. В результате этого налогоплательщики отказываются от уже полученных свидетельств на реализацию нефтепродуктов;
Важным так же является изменение ситуации связанной с единым социальным налогом:
oзначительно развить экономику страны позволит снижение размера ЕСН в трудоемких отраслях экономики.
oКроме того, необходимо перевести ответственность по уплате ЕСН с юридических лиц на физические. Это объясняется тем, что каждый гражданин должен сам платить социальные налоги из собственных средств в свой фонд;
oВ случае с налогом на доходы физических лиц следует пересмотреть Федеральный закон от 10 января 1997 г. № 11, который дополняет облагаемый доход физических лиц материальной выгодой. Это показатель неудачного налогового регулирования. Не ясно, почему в момент получения заработной платы и уплаты подоходного налога, вкладчик банка должен еще раз заплатить налог с доли полученных процентов за размещенные им средства в части, которая превышает определенный уровень. Такой налог несправедлив и искусственно сдерживает денежные потоки. Так же необходимо утвердить пересмотренные ставки по налогу с доходов физических лиц и установить прогрессивную шкалу (чем выше доход, тем выше ставка налога)
oвнести в Налоговый кодекс РФ поправки, которые предусматривают возможность получения социального налогового вычета в сумме расходов на обучение помимо налогоплательщика и его ребенка, так же членам его семьи. Подпункт 2 п.1 статьи 219 Налогового кодекса РФ после слов за свое обучение дополнить словами и обучение членов своей семьи, слова а также заменить словами в том числе;
oвнести в Налоговый кодекс РФ поправки, которые предусматривают предоставление льготы по налогу на доходы физических лиц с суммы экономии на процентах при получении заемных средств для строительства или приобретения квартиры или жилого дома. Добавить в статью 217 Налогового кодекса РФ пункт 33 следующего содержания: Материальная выгода в виде экономии на процентах при получении целевых заемных средств от организаций или индивидуальных предпринимателей для строительства (приобретения) жилого дома или квартиры, определяемая по правилам п. 2 статьи 212;
Если говорить о предложениях по корректировке правовой базы специальных налоговых режимов, то здесь стоит отметить следующие моменты:
В системе упрощенного налогообложения необходимо законодательно утвердить порядок возможности применения упрощенной системы налогообложения средним и крупным организациям, которые реорганизовались в ряд малых предприятий с целью применения упрощенно?/p>