Особенности планирования себестоимости и цен на продукцию предприятий строительного комплекса
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?вы, руб.
№ п/пНаименование активаНа начало года1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Всего за год1Кредиторская задолженность275324825978948086039860393441552Авансы покупателей85610025683027823326753126753110701253Расчеты с персоналом159066247719951696549708249708219883274Расчеты с бюджетом:------5по НДС258077774238387580649806493225976по налогу на прибыль5106741532021659691595861595866383437по прочим налогам и платежам8Итого нормируемые краткосрочные пассивы3490838104725111345221090887109088743635479Прирост нормируемых краткосрочных пассивов, руб.872709
Планирование норматива задолженности по выплатам заработной платы работникам осуществляют из заданного нормативного срока задержки выплаты начала месяца (Тзп) в днях:
Планирование нормируемых краткосрочных пассивов по расчетам с бюджетом осуществляется следующим образом:
1.По НДС учитываются суммы, зачисляемые в бюджет, т.е. положительные. Расчет ведется по формуле:
где Кндс - кредиторская задолженность по НДС, руб.;
НДС6юдж - НДС, зачисляемый в бюджет (положительный), руб.;
- нормативный срок задолженности по НДС, дни.
. Единый социальный налог, налог на пользователей автодорог, налог на прибыль, налог на землю, налог на имущество как краткосрочный пассив определяются аналогично НДС, т.е. с нормативным сроком задолженности в 15 дней.
Источниками финансирования хозяйственной деятельности предприятия являются собственные и заемные средства. При планировании потребности финансирования для осуществления производственно-хозяйственной деятельности предприятия особое внимание уделяется планированию заемных средств, в частности, привлекаемых кредитов банков.
Кредиты могут быть краткосрочными (до 1 года) и долгосрочными (более 1 года). Первый используется в основном для кредитования (пополнения) оборотных средств, второй - для кредитования крупномасштабных (требующих значительных финансовых вливаний с учетом имеющихся активов) инвестиционных проектов.
Чтобы определить вид и сумму привлекаемого кредита, необходимо определить общую потребность в финансировании на начало момента производственно-хозяйственной деятельности предприятия и в процессе каждого интервала планирования. Надо отметить, что критерием в потребности краткосрочного кредита является отсутствие (отрицательный баланс) денежных средств в Отчете о движении денежных средств, долгосрочный кредит планируется на начало момента осуществления производственно-хозяйственной деятельности предприятия (на начало интервалов планирования) для случая ввода новых постоянных активов.
Потребность в финансировании приобретения новых постоянных активов определяется согласно графику затрат на приобретение постоянных активов. Потребность в финансировании чистого оборотного капитала определяется как разница между строкой Прирост нормируемых оборотных активов и строкой Прирост нормируемых краткосрочных пассивов.
На основании полученных данных, с учетом имеющегося собственного капитала, планируется взятие и погашение кредита. Для этого составляется план-график погашения кредита.
Таблица 25 - Источники финансирования
№ п/пНаименование актива1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Всего за год1Потребность в финансировании постоянных активов71299771299771299771299728519882Потребность в финансировании чистого оборотного капитала1285681285681285681285685142723Итого потребность в финансировании84156584156584156584156533662604Собственные средства23000005Привлечение кредитов42500042500042500042500017000006Итого источников финансирования100000010000001000000100000040000007Свободные денежные средства158435158435158435158435633740
Погашение кредита осуществляется в соответствии с принятым графиком погашения в кредитном договоре: равными частями в течение срока планирования (погашения кредита) или всей суммой в конце срока.
Выплата начисленных процентов осуществляется также в соответствии с принятым графиком выплат процентов: раз в месяц, квартал, полугодие или год. Сумма начисленных процентов за плановый период определяется по формуле:
где n - интервал планирования, мес.;
S - сумма привлекаемого кредита, руб.;
r - ставка процентов за кредит (номинальная годовая),%.
Таблица 26 - План - график погашения кредитов
№ п/пНаименование актива1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Всего за год1Долгосрочный кредит:2привлечение кредита17000003погашение кредита1416671416671416671416675666674выплаченные проценты382503825038250382501530005задолженность на конец текущего периода15200831340167116025098033350008336Итого привлечение кредитов42500042500042500042500017000007Итого погашение кредитов5666678Итого выплаченные проценты382503825038250382501530009Итого задолженность на конец периода980333
Далее рассчитаем сметы фонда накопления и фонда потребления.
Рассчитаем смету фонда накопления.
Таблица 27 - Смета фонда накопления по предприятию
Направление средств1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Всего за год1. Расходы на противопожарные мероприятия11306113061130611306452242. Уплата процентов за кредит114934,8856114934,8856114934,8856114934,886459739,54243. Погашение долгосрочных кредитов на техническое перевооружение425684,7615425684,7615425684,7615425684,7611702739,046Итого расходов551925,6471551925,6471551925,6471551925,6472207702,588
Рассчитаем налоги и сборы относимые на промежуточный финансовый результат.
Налоги и сборы, относимые на промежуточный финансовый результат, включают налог на имущество предприятия, налог на пользователей автодорог.
Налог на имущество. Расчет производится следующим образом. Каждый квартал суммируется остаточная (т.е. за вычетом амортизации за соответствующий период) стоимость зданий и сооружений, оборудования (за