Особенности и последовательность аудиторской проверки учета основных средств
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
основных средствХИмеются ли приказы о назначении лиц, ответственных за сохранность основных средств в местах эксплуатации ХЗаключены ли договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранность основных средствХИспользует ли организация унифицированные формы первичных документовХРазработан ли график документооборота по учету основных средствХОсуществляет ли главный бухгалтер контроль за соблюдением графика документооборотаХЗастрахованы ил объекты основных средств на случай пожара, стихийных бедствийХПроизведена ли классификация основных средствХРазработан ли кодификатор основных средствХИмеются ли инвентарные карточки на бумажном носителеХСверяются ли данные аналитического учета с регистрами синтетического учетаХ Да. При составлении годового балансаУтверждаются ли документы на списание основных средств руководителемХИспользует ли организация арендованные объекты основных средствХВыбраны ли варианты начисления амортизации основных средствХ Используется линейный способПриложение 11
Программа аудита основных средств
Проверяемая организацияОАО МЦОЗПериод аудитас 01.01.2009 по 31.12.2009 г.Количество человеко-часовРуководитель аудиторской группыБарышников Н.П. аудитор аттестат № 4646Состав аудиторской группыБабихина К.А., Воробьев К.В., Барышников Н.П., Петров Е.Г.Общий аудиторский рисксреднийПланируемый уровень существенности52 000 тыс.руб.
№ п/п Перечень аудиторских процедур по элементам типовых объектов аудита Период проведенияКоличество человеко-часовИсполнительПримечание1. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ1.1АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИс 11.11.2009 по 18.11.2009 г.Бабихина К.А., Воробьев К.В., Барышников Н.П., Петров Е.Г.1.1.1Проверка правильности организации учета основных средствБабихина К.А., Воробьев К.В., Барышников Н.П., Петров Е.Г.1.1.2Проверка правильности проведения и учета результатов инвентаризации основных средствБабихина К.А., Воробьев К.В., Барышников Н.П., Петров Е.Г.1.1.3Проверка операций по поступлению основных средствБабихина К.А., Воробьев К.В., Барышников Н.П., Петров Е.Г.1.1.4Проверка операций по строительству объектов основных средствБабихина К.А., Воробьев К.В., Барышников Н.П., Петров Е.Г.1.1.5Проверка операций по начислению амортизации основных средствБабихина К.А., Воробьев К.В., Барышников Н.П., Петров Е.Г.1.1.6Проверка операций по переоценке основных средствБабихина К.А., Воробьев К.В., Барышников Н.П., Петров Е.Г.1.1.7Проверка операций по консервации основных средствБабихина К.А., Воробьев К.В., Барышников Н.П., Петров Е.Г.1.1.8Проверка операций по ремонту основных средствБабихина К.А., Воробьев К.В., Барышников Н.П., Петров Е.Г.1.1.9Проверка операций по реконструкции и модернизации основных средствБабихина К.А., Воробьев К.В., Барышников Н.П., Петров Е.Г.3.1.10Проверка операций по выбытию основных средствБабихина К.А., Воробьев К.В., Барышников Н.П., Петров Е.Г.
Приложение 12
Опросный лист
Объект аудита: АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ
Проверяемая организацияОАО МЦОЗПериод аудитас 01.01.2009 по 31.12.2009 г.Период проведения опроса Должность, Ф.И.О. проводившего опросБарышников Н.П., аудитор, аттестат № 4646Должность, Ф.И.О. отвечавшего на вопросы
Результаты опроса:
Содержание вопросовРезультаты ответовПримечаниеДаНет1. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ1.1. Проверка операций по поступлению основных средствДоговора по оформлению операций, связанных с поступлением основных средств, заключены в соответствии с положениями нормативных актов?При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств единовременно выполняются условия, предусмотренные в нормативных актах?Порядок формирования первоначальной стоимости основных средств, приобретенных за плату, соответствует положениям нормативных актов?+Факт нарушения
Выявлены нарушения требований Положения по бухгалтерскому учету Учет основных средств ПБУ 6/01": имелись случаи некорректного определения первоначальной стоимости поступивших основных средств. В первоначальную стоимость приобретенного фрезерного станка (инвентарный номер 106214) не включена стоимость монтажных работ в сумме 125 350 руб, оплаченная ЗАО Альфа по акту примки-сдачи выполненных работ от 12.07.09 г. (платежное поручение от 15.07.09 456).Учет операций по приобретению объектов основных средств по договору купли-продажи (поставки) соответствует положениям нормативных актов?Учет операций по приобретению объектов основных средств, предназначенных для предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) iелью получения дохода, соответствует положениям нормативных актов?Учет операций по приобретению объектов жилищного фонда, соответствует положениям нормативных актов?Учет операций по приобретению земельных участков за плату, соответствует положениям нормативных актов?Учет операций по приобретению основных средств, требующих монтажа, соответствует положениям нормативных актов?Учет операций по поступлению основных средств в качестве вклада в уставный капитал, соответствует положениям нормативных актов?Учет операций по поступлению основных средств по договору безвозмездного пользования соответствуют положениям нормативных актов?+Факт нарушения
Выявлены нарушения требований Положения по бухгалтерскому учету Доходы организации ПБУ 9/99: имелись случаи некорректного отнесения доходов для целей бухгалтерского учета в состав прочих доходов. Начисленная за про?/p>