Особенности и последовательность аудиторской проверки учета основных средств
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
а имеется в наличии и соблюдаетсяДа7Имеются должностные инструкции на работников финансово-бухгалтерской службыДа8Имеется отдел внутреннего контроля (аудита)ДаIII. Формы и методы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском
и налоговом учете9Имеется единый рабочий план iетов бухгалтерского учетаДа10Разработана система налогового учетаДа11В организации разработаны регистры налогового учета доходов и расходов от реализации и внереализационных доходов и расходов Да12В организации разработаны регистры налогового учета наиболее сложных операций (на ремонт, НИОКР, по определению финансового результата при реализации основных средств, ценных бумаг, уступки прав требования и т.д.), по которым налоговым законодательством определен особый порядок учета Да13Финансово-хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете только на основании первичных документов Да14Исправления в бухгалтерском и налоговом учете всегда обоснованы Да15Ошибки при переносе из одного учетного регистра в другой отсутствуют ДаIV. Компьютерная обработка данных16Ведение бухгалтерского и налогового учета автоматизировано Да17Система КОД охватывает всю деятельность организации(полностью интегрированная системаДа18Разработанные при помощи КОД формы документов и регистров соответствуют требованиям унифицированных и утвержденных форм Да19Алгоритмы обработки данных соответствуют действующему законодательству ДаV. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности20Бухгалтерская и налоговая отчетность составляется с соблюдением требований законодательства Да21В случае обнаружения ошибок изменения в бухгалтерскую и налоговую отчетность вносятся с соблюдением установленного порядка ДаVI. Осуществление контроля22На предприятии действует служба внутреннего аудита Нет23На предприятии действует ревизионная комиссия (ревизионный отдел) Да24Утверждена руководителем и действует инвентаризационная комиссия Да25Утверждена руководителем и действует комиссия по приему, вводу в эксплуатацию и списанию основных средств Да26Документы по проведению инвентаризации составляются соблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету ДаVII. Кадровая политика27Прием на работу специалистов производится на конкурсной основе, по результатам собеседования (тестирования) Да28Проводятся мероприятия по обучению и повышению квалификации кадров ДаИТОГО ОЦЕНОК:ДА - 16 шт.НЕТ - 2 шт.Итоговая оценка риска средств контроля: низкая
Приложение 8
Допустимые значения риска необнаружения ошибки
Аудиторская оценка риска системы контроляВысокая Средняя Низкая Аудиторская оценка внутрихозяйственного рискаВысокая Самая низкаяМенее низкаяСредняяСредняя Менее низкаяСредняяБолее высокаяНизкая СредняяБолее высокаяСамая высокая
Приложение 9
Приложение
к приказу Минфина РФот 22 июля 2003 г. № 67 нБухгалтерский балансна 31 декабря 2009 г.КодыФорма № 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)20100119ОрганизацияОАО МЦОЗпо ОКПО45663599Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7445013600Вид деятельностипроизводствопо ОУВЭД26,51, 14.12Организационно-правовая форма / форма собственности4716Открытое акционерное общество/частная собственностьпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерениятыс. руб. \ млн. руб.(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ384/385Местонахождение (адрес)Дата утвержденияДата отправки (принятия)АктивКод показателяНа начало
отчетного годаНа конец отчетного года1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы11018372Основные средства12010825021243586Незавершенное строительство130802981095404Доходные вложения в материальные ценности135-982Долгосрочные финансовые вложения140160811160811Отложенные налоговые активы14537-Прочие внеоборотные активы150--Итого по разделу I19013238312500855II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21091904167474в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности2115334587420животные на выращивании и откорме212затраты в незавершенном производстве2131653434545готовая продукция и товары для перепродажи2141979343135товары отгруженные215расходы будущих периодов21623232374прочие запасы и затраты217-218Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22077234218Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230в том числе покупатели и заказчики231Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24013988896683в том числе покупатели и заказчики241724777898Краткосрочные финансовые вложения250Денежные средства26031536199Прочие оборотные активы270-271Итого по разделу II290271051268574БАЛАНС30015948822769429Пассив Код показателяНа начало
отчетного годаНа конец отчетного года1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал410223751223751Собственные акции выкупленные у акционеров411Добавочный капитал4205932858549Резервный капитал4301118711187Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4706765971168494Итого по разделу III4909708631461981IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты510545300793271Отложенные налоговые обязательства5151337024413Прочие долгосрочные обязательства520-521Итого по разделу IV590558670817684V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты610273215Кредиторская задолженность62065349216549в том числе:поставщики и подрядчики62137511310959задолженность перед персоналом организации6221657111468задолженность перед государственными внебюджетными фондами62346572961задолженность по налогам и сборам624(22324)(126217)задолженность перед дочерними и зависящими обществами6261044авансы полученные6272789017378Задолженность пред участниками (учредителями) по выплате доходов630Доходы будущих п