Особенности ведения бухгалтерского учета на ООО "Дуплекс"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
рывала 100шт.*300р.50.290
96 000
52 500
80 000
30 000258 50028.НДС906846 53029.Перечислена выручка на расчетный счет5150.2258 50030.Принят к оплате счет за услуги рекламного агентства44762 00031.НДС197636032.Перечислено за услуги рекламы76512 36033.Реализованы товары:
Матрасы 150шт.*400р.
Подушки 160шт.*350р.
Одеяла 170шт.*400р.
Покрывала 110шт.*350р.50.290
60 000
56 000
68 000
38 500222 50034.НДС906840 05035.Перечислена выручка на расчетный счет5150.2222 50036.Начислена заработная плата персоналу за февраль 2008г.:
Кассир
Продавец-консультант
Водитель
Грузчик
Бухгалтер4470
10 083
9 160
7 000
5 000
10 00041 24337.Начислен ЕСН органам социального страхования (26%) от заработной платы за февраль 2008г.:
Кассир
Продавец-консультант
Водитель
Грузчик
Бухгалтер4469
2 621,58
2 381,6
1 820
1 300
2 60010 723,1838.Удержан НДФЛ из з/п:
Кассир
Продавец-консультант
Водитель
Грузчик
Бухгалтер7068/
НДФЛ
1 417
1 190
910
650
1 3005 46739.Перечислен с р/с в финансовые органы НДФЛ68/
НДФЛ515 46740.Списана себестоимость реализованных товаров:
Матрасы: (всего 460)
10*450=4500
150*450+150=67 650
160*300+300=48 300
37 650/150*140=35 140
Подушки: (всего 410)
8*200=1600
100*200+400=20 400
150*200+150=30 150
28970/160*152=27521,5
Одеяла: (всего 480)
12*350=4 200
150*350+350=52 850
160*300+200=48 200
44440/170*158=41303
Покрывала: (всего 410)
5*180=900
200*170+230=34 230
100*100+200=10 200
16700/100*105=15 941 9041
155 590
79 671,5
146 553
61 271443 085,541.Списывается торговая наценка9042(2 740)42.Списываются доп.расходы на реализацию товаров904475321,8843.Списываются общехозяйственные расходы за февраль902618 355,744.Возмещение из бюджета НДС6819101 61045.Финансовый результат от реализации товаров909999036,3446.Начислен налог на прибыль (24%)9968.154416,28Итого: 4108186,16
Расчеты
1. Амортизация основных средств организации
Автомобиль ВАЗ 2111 (Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Первоначальная стоимость 286 тыс.руб.
Срок службы определен в 5 лет
Предполагаемый пробег автомобиля определен в 600 000км.фактический составил 180 000км.
Сумма амортизации составит 1 руб. на 1 км.:
286 000 /600 000*180 000 = 85799,9 тыс.руб.
Кассовый аппарат (Способ списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования)
Первоначальная стоимость 26 786
Срок службы определен в 5 лет
Так как предполагаемый срок эксплуатации объекта составляет 5 лет, сумма чисел лет эксплуатации составит 15 (1+2+3+4+5). В 1-й год коэффициент соотношения составит 5/15, во 2-ой 4/15, в 3-й- 3/15, в 4-й- 2/15, 5-й- 1/15.
Первоначальная стоимость составляет 26 786 руб.
периодГодовая сумма, руб.Накопленная А-ия, руб.Остаточная ст-ть, руб.Конец 1-го года26 786*5/15=8928,68928,617857,4Конец 2-го года26 786*4/15=7142,916071,510714,5Конец 3-го года26 786*3/15=5357,221428,75357,3Конец 4-го года26 786*2/15=3571,425000,11785,9Конец 5-го года26 786*1/15=1785,726786-
Помещение (Линейный метод)
Первоначальная стоимость 1 000 000 руб.
Срок службы определен в 4 года
Годовая сумма амортизации составляет: 1 000 000 : 20 = 50 000 руб.
Месячная сумма амортизации составляет: 50 000: 12мес.= 4166,6 руб.
Витрина (стеллаж) (Способ уменьшаемого остатка)
Первоначальная стоимость 100 тыс.руб. (в том числе НДС 18 000 руб.)
Срок службы определен в 5 лет.
Коэффициент ускорения =2.
Норма амортизации: N=1/5*100%= 20%
С применением коэффициента ускорения норма амортизации будет равна 40% (20%*2).
ПериодГодовая сумма, руб.Накопленная амортизация, руб.Остаточная стоимость, руб.Конец 1-го года100000*40%=40 00040 00060 000Сумма а-и в мес.=60 000/12=5 000Конец 2-го года60 000*40%=24 00064 00036 000Сумма а-и в мес.=36 000/12=3 000Конец 3-го года36 000*40%=14 40078 40021 600Сумма а-и в мес.=21 600/12=1 800Конец 4-го года21 600*40%=8 64087 04012 960Сумма а-и в мес.=12 960/12=1 080Конец 5-го года7 96095 0005 000Сумма а-и в мес.=5 000/12=416,6
2. Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов.
В соответствии с учетной политикой организации выбытие проданных товаров учитывается по методу ФИФО: товары списываются в порядке их поступления и на конец периода будут оставаться по стоимости последних партий.
Матрасы: всего реализовано 460 штук
10*450=4500
150*600=90 000
160*600=96 000
140*400=56 000
Итого: 246 500
Остаток: 10*400=4000 (3 партия)
Подушки: всего реализовано 410 штук
8*200=1600
100*600=60 000
150*350=52 500
152*350=53 200
Итого: 167 300
Остаток: 8*350=2800 (3 партия)
Одеяла: всего реализовано 480 штук
12*350=5200
150*700=105 000
160*500=80 000
158*400=63 200
Итого: 252 400
Остаток: 12*400=4800 (3 партия)
Покрывала: всего реализовано 410 штук
5*180=9000
200*400=80 000
100*300=30 000
105*350=36 750
Итого: 147 650
Остаток: 5*350=1750 (3 партия)
3. Расчет заработной платы за январь
Кассир (имеет 1 ребенка до 18 лет)
Оклад 10 000руб.
Начислено: Оклад 10 000+Уральский 1 500=11 500
Вычеты: На работника 400+На ребенка 600=1 000
Налогооблагаемый доход: 11 500-1 000=10 500
НДФЛ: 10 500*13%=1 365
Сумма к выдаче: 11 500-1 365=10 135руб.
Продавец-консультант (имеет 2 детей до 18 лет)
Оклад 9 000руб.
Начислено: Оклад 9 000+Уральский 1 350=10 350
Вычеты: На работника 400+ На ребенка 1200=1 600
Налогооблагаемый доход: 10 350-1 600=8 750
НДФЛ: 8 750*13%=1 138
Сумма к выдаче: 10 350-1 138=9 212руб.
Расчет заработной платы за февраль
Кассир (имеет 1 ребенка до 18 лет)
Оклад 10 000руб.
Начислено: Оклад 10 000+Уральский 1 500=11 500
Налогооблагаемый доход: 11 500+11 500=23 000
Зарплата превысила 20 000, вычет на работника не полагается:
23 000-400-600-600=21 400
НДФЛ: 21 400*13%=2 782
2 782-1365=1417
Сумма к выдаче: 11 500-1417=10 083руб.
Продавец-консультант (имеет 2 детей до 18 лет)
Оклад 9 000р