Особенности бухгалтерского учета страховых организаций на примере ЗАО "Поволжский страховой альянс"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
Российский бухгалтер, 25.04.2007г.
План iетов
Таблица А.1 Рабочий план iетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности ЗАО Поволжский страховой альянс
Код iетаНаименование iета№ субiетаНаименование субiета123401Основные средства02Амортизация основных средств04Нематериальные активы05Амортизация нематериальных активов08Вложения во внеоборотные активы08.1Приобретение земельных участков08.2Приобретение объектов природопользования08.3Строительство объектов основных средств08.4Приобретение объектов основных средств08.5Приобретение нематериальных объектов10Материалы10.1Сырье и материалы10.3Топливо10.5Запчасти10.6Прочие материалы10.8Строительные материалы10.9Инвентарь и хозяйственные принадлежности19НДС по приобретенным ценностям19.1НДС при приобретении основных средств19.2НДС при приобретении Н.А.19.3НДС по материальным запасам20Основное производство22Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования22.1Страховые выплаты по договорам страхования (основным)22.2Страховые выплаты по договорам сострахования22.3Страховые выплаты по договорам принятым в перестрахование22.4Доля перестраховщиков в страховых выплатах22.5Возврат страховых премий (взносов) и выкупные суммы25Общепроизводственные расходы26Общехозяйственные расходы50Касса50.1Касса операции50.2Операционная касса50.3Денежные документы51Раiетные iета58Финансовые вложения58.1Паи и акции58.2Долговые ценные бумаги60Раiеты с поставщиками и подрядчиками62Раiеты с покупателями и заказчиками62.1Раiеты с покупателями62.2Раiет плановыми платежами62.3Авансы полученные62.4Векселя полученные68Раiеты по налогам и сборам68.1Налог на доходы68.2НДС68.3Милиция68.4Налог на имущество68.5Налог на прибыль68.7Налог на загрязнение68.8Налог на автомобильные дороги69Раiеты по социальному страхованию69.1Социальное страхование69.2Пенсионное страхование69.3Медицинское страхование69.5Соц. страхование от неiастных случаев70Раiеты с персоналом по оплате труда71Раiеты с подотчетными лицами73Раiеты с персоналом по прочим операциям73.1По предъявленным займам73.2По возмещению ущерба73.3Прочие76Раiеты с разными дебиторами и кредиторами76.1Страхование76.2Раiеты по претензиям76.3Материалы, прочие реактивы76.5Алименты77Раiеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию77.1Раiеты по страховым премиям (взносам) со страхователями77.2Раiеты со страховщиками, участниками договора страхования77.3Раiеты по договорам, принятым в перестрахование77.4Раiеты по договорам, переданным в перестрахование77.5Раiеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами77.6Раiеты по депо премий77.7Раiеты со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждению80Уставной капитал83Добавочный капитал83.1По переоценке83.2Пополнение капитала за iет целевых средств84Нераспределенная прибыль90Продажи90.1Выручка90.2Себестоимость продаж90.3НДС90.9Прибыль/убыток91Прочие доходы и расходы91.1Прочие доходы и расходы91.2Прочие расходы91.9Сальдо прочих доходов и расходов92Страховые премии (взносы)92.1Страховые премии (взносы) по договорам страхования (основным)92.2Страховые премии (взносы) по договорам сострахования92.3Страховые премии (взносы) по договорам, принятым в перестрахование92.4Страховые премии (взносы) по договорам, переданным в перестрахование94Недостачи и потери от порчи ценностей95Резерв незаработанной премии95.1.1Резерв незаработанной премии95.1.2Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии95.1.3Результат изменения резерва незаработанной премии95.1.4Результат изменения доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии95.2.1Резерв заявленных убытков95.2.2Доля перестраховщиков в резерве заявленных убытков95.2.3Результат изменения резерва заявленных убытков95.2.4Результат изменения доли страховщиков в резерве заявленных убытков95.3.1Резерв произошедших, но незаявленных убытков95.3.2Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков95.3.3Результат изменения резерва произошедших, но незаявленных убытков95.3.4Результат изменения доли перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков95.4Резерв по страхованию жизни95.4.1Результат изменения резерва по страхованию жизни95.5Стабилизационный резерв95.5.1Результат изменения стабилизационного резерва95.6Резерв выравнивания убытков95.6.1Результат изменения резерва выравнивания убытков97Расходы будущих периодов98Доходы будущих периодов99Прибыли/убытки99.1Прибыль от обычных видов деятельности99.4Налог на прибыльРазделы актива (пассива) баланса2004г.2005г.2006г.Абс. Откл., тыс.руб.Тепм роста,%Абс.В % к итогуАбс.В % к итогуАбс.В % к итогуАКТИВI.Оборотные активыДенежные средства1581459,82694349,453158650,751577299,7Инвестиции--18853,4657109,25710ДЗ по операциям страх., перестрах. и прочая (до 12 месяцев)553320,91459426,791540324,759870178Доля перестраховщиков в РНП и РУ346713,1961217,67478124011116Прочая ДЗ--------Другие оборот. активы--------ИТОГО I2481493,85303497,36017796,735363142,5II. Внеоборотные активыОсновные средства12414,699731,812642231,85Запасы3851,454740,97971,3412107Нематериальные активы--------Незаверш. строительство210,07----(21)-Другие внеоб. активы--------ИТОГО II16476,214472,720613,341425ВСЕГО АКТИВ26461100544811006223810035777135ПАССИВI Привл. капиталыСтраховые резервы1360151,42652548,692245036,07884965Кредиторская задолженность364813,8628511,5752868.49163844,9Резервы ПР и ПМ1720,72010,372270,365532ИТОГО I1742165,83301160,62796344,91054260,5II. Собственный капиталУставной капитал1060040,12146039,383426055,0623660223Нераспределенная прибыль (убыток)(1560)(5,9)100,02150,021575Фонды и резервы-нетто-перестрахование-------ИТОГО II904034,22147039,43427555,125235279ВСЕГО ПАССИВ26461100544811006223810035777135
Таблица Б.3 абсолютные пока