Особенности анализа налогообложения доходов физических лиц в ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?му гражданину индивидуального налогового номера (ИНН), вести контроль за крупными покупками и сделками физических лиц, обеспечить создание механизма взимания налогов у источника доходов, жестче осуществлять контрольные проверки предприятий, явно занижающих уровень доходов своих сотрудников.
Не секрет, что существует огромное количество фирм и компаний, где в качестве заработной платы сотрудников официально значатся суммы в размере налогового вычета. Налоговые инспекции прекрасно об этом знают, но не предпринимают никаких мер по искоренению умышленного обмана.
Считается, что только избавление от явных "уклонистов" от уплаты налогов способно принести бюджету десятки процентов неуплаченных налогов.
Предложенные мероприятия имеют научно обоснованный характер и могут выступать в качестве альтернативных вариантов реформирования налогообложения в России. В соответствии с ними налоговое законодательство России примет вид, отвечающий современным тенденциям налогообложения физических лиц в мире и учитывающий последние реалии экономического состояния страны.
Заключение
Экономическая сущность налога на доходы физических лиц характеризуется денежными отношениями, складывающимися между государством и физическими лицами по мобилизации средств в государственный бюджет. В то же время, сущность этого налога выражается в его функциях: фискальной и регулирующей.
Налог на доходы физических лиц - важная составная часть налоговой системы Российской Федерации. Регулирующий эффект фискального действия налога, в целом проявляется на стадиях экономического цикла, в так называемой автоматической фискальной политике, выражающейся в "автоматическом" изменении налоговых поступлений и государственных расходов в результате изменения объемов производства и доходов физических лиц.
При анализе эффективности налогообложения доходов физических лиц, можно сделать вывод о его высокой значимости для формирования бюджета. Но при этом, анализ ИФНС по Тракторозаводскому району Челябинска показал, что сумма недоимки по данному налогу за 2011 год значительно увеличилась.
В настоящее время система налогообложения доходов физических лиц РФ характеризуется относительной нестабильностью, противоречивостью законов и подзаконных актов.
Проблема отслеживания в целях налогообложения доходов граждан, самые высокие из которых минуют фискальную систему особенно остро высвечивается на фоне все более возрастающей градации доходов граждан. Эта проблема не одного года и не двух лет, а может быть десятка лет и более. Но уже сейчас необходимо создать законодательные предпосылки для развития систем безналичных расчетов с использованием компьютеров, перехода от наличных расчетов к расчетам посредством чеков и кредитных карт, также перейти к системе идентификационных номеров налогоплательщиков - физических лиц, параллельно постоянно улучшая техническое оснащение налоговых органов. Принять национальную программу по созданию общегосударственного информационного комплекса с целью организации контроля за денежными операциями населения страны.
Необходимо уменьшить привлекательность уклонения от уплаты налогов и создать условия для заинтересованности налогоплательщика в своевременной и полной уплате налогов, путем ослабления режима налогообложения. Этому должны способствовать следующие меры: уплата других налогов (на имущество, земельный налог) должна уменьшать налогооблагаемый базис по налогу на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогов; предусмотреть возможность, по желанию налогоплательщика, перейти от индивидуального налогообложения к налогообложению семьи; необходимо пересмотреть также вычеты на содержание иждивенцев в сторону увеличения;
Только скоординированное и планомерное принятие мер по совершенствованию системы налогообложения доходов физических лиц позволит решить проблему укрывательства от уплаты и обеспечить полноценное формирование доходной части бюджета.
Список использованных источников и литературы
1. Конституция Российской Федерации. М.: Поматур. 2011.48 с.
. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) // СПС "КонсультантПлюс", 07.01.2012. URL:
. Федеральный закон N 330 от 21.11.2011 года "О внесении изменений в часть вторую налогового кодекса российской федерации" // Российская газета. №5642
. Александров И.М. Налоги и налогообложение. М.: Дашков и К. 2009.228 с.
. Апель А.Л. Налогообложение физических лиц в Российской Федерации. СПб.: Питер. 2010.299 с.
. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение. М.: АСТ. 2010.160 с.
. Брызгалин А.В. Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. М.: Омега-Л. 2011.264 с.
. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. СПб.: Питер. 2006.416 с.
. Все налоги России 2011. Семенихин В.В. М.: Эксмо. 2011.1008 с.
. Гейц И.В. Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами. М: ДиС. 2010.76 с.
. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М: ЮНИТИ. 2010.512 с.
. Иванова Н.В. Налоги и налогообложение. М.: Академия. 2011.192 с.
. Карсетская Е.А. НДФЛ - законное уменьшение налога. М.: АйСи Групп. 208 с.
. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение. М.: Дашков и К. 2008.872 с.
. Кризис и налоги. Черник Д.Г. М.: Экономика. 2011.256 с.
. Кузнецова В.А. Налогообложение физических лиц. 2011. М.: Дело и сервис.224 с.
. Майбуров И.Г. Налоги и налогоо?/p>