Основные методы анализа финансового состояния предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
на 14980 тыс. р.
Наибольшее влияние оказали изменения среднечасовой выработки на одного рабочего +14980 тыс. руб. и среднесписочная численность работников -7683 тыс. руб.
.2 Методы стохастического факторного анализа
Задание 2
Требуется:
1.Провести корреляционно-регрессионный анализ зависимости суммы прибыли от объема выручки;
2.Построить линии эмпирической и теоретической зависимостей суммы прибыли от объема выручки;
.Спрогнозировать объем прибыли на III квартал 2010 года. Плановый объем выручки принять в размере 35 млн. р.
Решение
В экономическом анализе (так же как и в статистике) различают функциональную связь и статистическую зависимость. Функциональной называют такую связь, при которой определенному значению факторного признака соответствует одно и то же значение результативного признака. Если причинная зависимость проявляется не в каждом отдельном случае, а в общем, среднем при большом числе наблюдений, то такая связь называется стохастической. Частным случаем стохастической связи является корреляционная связь, при которой изменение среднего значение результативного признака обусловлено изменением факторных признаков. Изменение тесноты связи между варьирующими признаками, определение неизвестных причинных связей и оценка факторов, оказывающих наибольшее влияние на результативный признак, и составляют задачи корреляционного анализа.
Рис. 1 - Линейная форма зависимости
Расположение точек на рис. 1 позволяет сделать вывод, что связь линейная и уравнение прямой у = а+ ах принимается за уравнение регрессии.
Исходя из того, что между величиной выручки и прибыли существует прямолинейная корреляционная зависимость, необходимо составить уравнение регрессии, рассчитать коэффициенты корреляции и детерминации для этой связи и дать оценку ее тесноты.
Вр - факторный признак (Х), Пр - результативный признак (У).
Рассчитаем коэффициент корреляции по формуле:
r = (4)
где
= = 5,2(5)
= = 0,57(6)
Подставив полученные данные в исходное уравнение (4), получим:
== 0,973
Из того, что коэффициент корреляции равен 0,973, используя количественные критерии оценки связи (Шкала Чеддока), можно сделать вывод, что сила связи между объемом выручки и суммой прибыли весьма высокая и прямая, потому что коэффициент корреляции положительный.
Проверим значимость коэффициента корреляции.
Для этого используется случайная величина, которая имеет распределение Стьюдента.
t = (7)
Подставив значения в формулу (7), получим
t= = 11,91 = 2,2281
Т. к. t t, то коэффициент корреляции является значимым (имеет место корреляция), а связь между Х и У реальной.
Рассчитаем коэффициент детерминации по формуле:
= r2 * 100% (8)
D =0,9732*100%=94,67%
Прибыль на 94,67% зависит от выручки, влияние прочих факторов составляет 5,33%.
Составим систему уравнений:
(9)
Подставим в систему уравнений (9) конкретные значения:
Умножим первое уравнение на 269, а второе - на 10:
Разность этих двух уравнений выглядит следующим образом:
a= - 288,5
Отсюда а=0,107
а+269*0,107=50,5
а=2,17
После подстановки значений в уравнение регрессии, оно будет иметь следующий вид:
у=2,17+0,107х
Плановый объем выручки = 35 млн. р. Подставим это значение в полученное уравнение регрессии:
у = 2,17 + 0,107*35
у = 5,915
Объем прибыли на III квартал 2010 года составляет 5,915 млн. р., исходя из уравнения регрессии.
Выводы:
1.Существует довольно тесная связь между прибылью и выручкой, поскольку линейный коэффициент корреляции близок к 1.
2.Эта связь прямая, поскольку коэффициент линейной корреляции положителен и больше 0.
.Величина прибыли на 95% зависит от выручки и на 5% от других факторов, судя по коэффициенту детерминации.
.При увеличении выручки на 1 млн. р. прибыль увеличивается на 0,107 млн. р., судя по уравнению регрессии.
факторный анализ баланс предприятие
1.3 Метод коэффициентов. Анализ финансового состояния предприятия
Задание 3
Имеются следующие данные по фирме за отчетный период, тыс. р. (табл. 7):
Табл. 7 - Исходные данные задания 3
Определите:
1.коэффициент денежного покрытия;
2.коэффициент финансового покрытия;
.коэффициент общего покрытия.
Сравните полученные коэффициенты с эталонными значениями, Сделайте выводы о финансовом состоянии предприятия.
Решение.
Финансовое состояние предприятия характеризуется рядом коэффициентов:
Коэффициент денежного покрытия (К ), который характеризует способность предприятия быстро рассчитываться за взятые кредиты и ссуды за счет средств, находящихся в денежной форме, и ценных бумаг без распродажи запасов. Иногда встречается другое название - коэффициент абсолютной ликвидности. Интервал эталонных значений для данного коэффициента .
К = , (10)
где ДС - денежные средства,
ЦБ - ценные бумаги,
ККЗ - краткосрочная кредиторская задолженность,
КСБ - краткосрочные ссуды банка.
Подставим исходные данные в формулу 10:
К= =0,12
Полученное значение коэффициента денежного покрытия не относится к эталонным значениям, поэтому предприятие обладает низкой способностью быстро рассчитываться за взятые кредиты и ссуды за сче