Основные бюджеты ОАО "Российские железные дороги"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°питальных вложений показывают статьи источников инвестирования, а в доходной части - их использование.
Остатки в бюджете показывают наличие средств инвестированияn на начало и конец отчетного периода. Бюджет инвестиций формируется исходя из правила баланса вышеуказанных показателей:
Остаток неиспользованных инвестиций на начало отчётного периода + Планируемые инвестиции в отчётном периоде = Осуществлённые(освоенные) инвестиции в отчётном периоде +
Остаток неиспользованных инвестиций на конец отчётного период.
В нашем примере организация планирует приобретение основных средств на 800000 руб. за счет собственных источников (от продажи устаревших основных средств на 600000 руб.) и государственного субсидирования. Требуется определить необходимый объём субсидирования от государства. Поскольку в данном отчетном периоде поступят средства только от продажи неэксплуатируемых основных средств в сумме 600000 руб., а средства из федерального бюджета на покупку нового автомобиля поступят только в следующем отчетном периоде, то организация планирует в этом отчётном периоде погасить задолженность перед поставщиком за счет денежных средств, полученных от продажи неэксплуатируемых основных средств, но только в сумме 550000 руб. В связи с этим у нее возникнет в отчетном периоде кредиторская задолженность на сумму разницы кредиторской задолженности, равной стоимости приобретенных основных средств 800000 руб. и суммы погашенной кредиторской задолженности по приобретенным основным средствам, равной в сумме 550000 руб., т.е. на сумму 250000. Таким образом, сумма непогашенной кредиторской задолженности, на которую потребуется государственное субсидирование составит:
- 550000 = 250000 руб.
Организация предполагает покрыть ее в последующие отчетные периоды за счет поступления государственной помощи, использование которой на другие цели невозможно, так как эти средства имеют целевой характер.
Сумму инвестиций как государственное субсидирование, необходимое на погашение задолженности перед поставщиком в сумме 250 тыс. руб., можно показать в ресурсной части бюджета как одну из статей планируемого инвестирования на приобретение нового автомобиля, покрываемую за счёт государственного субсидирования, или как недостаток инвестирования на конец отчётного периода в сумме 250 тыс. руб.
Все виды движения финансовых потоков приводятся в бюджете движения денежных средств.
Бюджет движения денежных средств - это план движения всех видов поступления денежных средств и их использования. Он предназначен для планирования источников поступления денежных средств и их использования, для оперативного контроля и корректировки плана движения денежных средств.
Источниками поступления денежных средств являются результаты
текущей операционной деятельности, т.е. от продажи произведенной продукции, выполненных работ и оказанных услуг;
инвестиционной деятельности в виде продажи внеоборотных активов, доходных вложений;
финансовой деятельности в виде платежей от предоставленных кредитов и займов, доходов от финансовых вложений.
Полученные денежные средства направляются
на текущие затраты на производство: на покупку материалов, оплату труда и социальные нужды, покрытие амортизации долгосрочных активов и прочие расходы;
на капитальные вложения в виде приобретения новых долгосрочных активов, их создания, постройки собственными силами и силами подрядчиков, доходных вложение;
на финансовую деятельность в виде предоставления кредитов и займов, эмиссии ценных бумаг, финансовых вложений.
Бюджет движения денежных средств разрабатывается исходя из соблюдения баланса формирующих его показателей
Остаток денежных средств на начало отчётного периода +
+ Поступление денежных средств в отчётном периоде = Использование денежных средств в отчётном периоде + Остаток денежных средств на конец отчётного периода.
В бюджете движения денежных средств планируются все виды поступления денежных средств и их использование с учетом наличия остатков денежных средств. Поступление денежных средств является результатом продажи продукции, работ и услуг от основной и прочей деятельности и привлечения заемных средств в виде кредитов и займов. Использование денежных средств идет на погашение затрат по приобретению материалов, оборудования, оплату труда и налоговых сборов, на погашение кредитов и займов, оплату процентов по кредиту. Минимальный остаток денежных средств устанавливается руководством организации. В случае недостачи средств для покрытия текущих расходов организации привлекают заемные средства (банковские кредиты на год с уплатой процента за кредит, ставка которого устанавливается Центральным банком России).
Бюджет движения денежных средств в нашем примере разработан с учетом вероятных поступлений денежных средств исходя из реальных возможностей планируемых источников средств. Поэтому суммы поступления средств в бюджете движения денежных средств отчетного периода могут отличаться от общей планируемой суммы поступления. Так, в нашем примере покупателям за отгруженную продукцию согласно бюджету продаж предполагается выставить счет по договору на сумму 2500000 руб. Но поскольку от покупателей в отчетный период в силу разных причин реально может быть получена только сумма в 2400000 руб., то в бюджете денежных средств планируются поступления в этой сумме.
Поступле?/p>