Організація облікового процесу на підприємстві
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
на рахунки підприємства в банківських установах, у касу, та інші види розрахунків. Сальдо рахунку відображає заборгованість покупців та замовників за одержані продукцію (роботи, послуги).
5.10 Для обліку по рахунку “372” застосовують такі первинні документи:
- ВКО за операціями видачі готівки під звіт;
- Звіти про використання коштів виданих на відрядження або підзвіт(див. додаток 31);
- ПКО за оппераціями повернення не використаних підзвітних сум
Підставою для видачі готівки з каси на відрядження є Посвідчення про відрядження.(див. додаток 32)
Для обліку по раханку “36” застосовують такі первинні документи:
- Приймальні квитанції;
- Опрацьовані виписки банку за операціями одержання коштів від покупців.
5.11 Описати організацію синтетичного та аналітичного обліку; вказати кореспонденцію рахунків
На рахунку 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" ведеться узагальнення інформації про розрахунки з покупцями та замовниками за відвантажену продукцію, товари, виконані роботи й послуги, крім заборгованості, яка забезпечена векселем.
Рахунок 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" має такі субрахунки:
- 361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями"
- 362 "Розрахунки з іноземними покупцями"
За дебетом рахунку 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" відображається продажна вартість реалізованої продукції, товарів, виконаних робіт, наданих послуг (у тому числі на виконання бартерних контрактів), яка включає податок на додану вартість, акцизи та інші податки, збори (обовязкові платежі), що підлягають перерахуванню до бюджетів та позабюджетних фондів та включені у вартість реалізації, за кредитом - сума платежів, які надійшли на рахунки підприємства в банківських установах, у касу, та інші види розрахунків. Сальдо рахунку відображає заборгованість покупців та замовників за одержані продукцію (роботи, послуги). Синтетичний облік ведеться в журналі-ордері по рахунку 36(див.додаток 33) , аналітичний облік ведеться також у журналі-ордері по рахунку 36 окремо по кожному покупцю та замовникам
Бухгалтерський облік розрахунків з підзвітними особами ведеться на субрахунку 372 Розрахунки з підзвітними особами.По дебету відображається сальдо на почато і кінець місяця, а також видача готівки підзвітними особам, по кредиту відображається списання підзвітних сум або повернення не використаних підзвітних сум. Облік розрахунків з підзвітними особами ведуть в Журналі-ордері по рахунку “37”(див. додаток 34). Аналітичний облік в цьому регістрі ведуть за кожною окремо особою.
Таблиця 5.3.
Кореспонденція по рахунку 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”, 372 “Розрахунки з підзвітними особами”
№Зміст операціїДебетКредит1Нарахована дебіторська заборгованість покупцям за реалізоване зерно.3617012Нараховано ПДВ7016413Перераховано на поточний рахуно кошти від покупців3113614Реалізовано запчастини покупцям3617125Відвантажено на експорт готову продукцію3627016Одержано кошти в касу від покупців за відвантажену продукцію3013617Відображені витрати на збут933618Нарахована виручку від реалізації молока3617019Нарахована дотація3614810Нараховано витрати на відрядження головному бухгалтеру9237211Нараховано витрати на відрядження агроному91137212Нараховано витрати на відрядження зоотехніку91237213Видано гроші з каси під звіт37230114Повернуто в касу невикористані підзвітні суми30137215Нараховано витрати на відрядження водіям23437216Оприбутковано будівельні матеріали придбані через підзвітну особу20537217Нараховано дохід від реалізації продукції на ринку372701
6. ОБЛІК ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ТА ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ЗОБОВЯЗАНЬ
6.1 Які рахунки передбачені у робочому плані рахунків для обліку власного капіталу і забезпечення зобовязань?
Для обліку власного капіталу і забезпечення зобовязань на ТОВ НВА”П ерлина Поділля” використовується наступний рахунки та субрахунки :40“Статутний капітал”;
- 41“Пайовий капітал” ;
- 42 “Додатковий капітал” ;
- 421 “Емісійний дохід” ;
- 422 “Інший вкладений капітал” ;
- 423 “Дооцінка активів” ;
- 424 “Безоплатно одержані необоротні активи” ;
- 425 “Інший додатковий капітал” ;
- 43 “Резервний капітал” ;
- 44 “Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)” ;
- 441 “Прибуток нерозподілений” ;
- 442 “Непокриті збитки” ;
- 443 “Прибуток, використаний у звітному періоді” ;
- 45 “Вилучений капітал” ;
- 451“Вилучені акції” ;
- 452“Вилучені вклади й паї” ;
- 453“Інший вилучений капітал” ;
- 46“Неоплачений капітал” ;
- 47“ Забезпечення майбутніх витрат і платежів” ;
- 471“Забезпечення виплат відпусток” ;
- 472“Додаткове пенсійне забезпечення” ;
- 473 “Забезпечення гарантійних зобовязань” ;
- 474 “Забезпечення інших витрат і платежів” ;
- 48 “Цільове фінансування і цільові надходження” ;
- 49 “Страхові резерви” ;
- 491“ Резерви незароблених премій” ;
- 492 “Резерви збитків” ;
- 493 “Інші страхові резерви” ;
- 494 “Частка перестраховиків у резервах незароблених премій” ;
- 495 “Частка перестраховиків у резервах збитків” ;
- 496 “Частка перестраховиків в інших страхових резервах” ;
- 497 “Результат зміни резервів незароблених премій” ;
- 498 “Результат зміни резервів збитків”.
6.2 Зазначити суми власного капіталу
Суми власного капіталу ТОВ НВА “Перлина Поділля” становить 52899000
в тому числі: