Організація облікового процесу на підприємстві
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
теріальні активи”
№Зміст операціїДебетКредит1Придбані нематеріальні активи1546312Нараховано ПДВ6416313Оплачено придбане програмне забазпечення6313114Видано підзвітній особі гроші на придбання програмного забезпечення3723015Підписано акт виконаних робіт за послугами стороніх організацій, безпосередньо повязаними з доведенням НА до стану якому вони придатні до використання6853116Включено до складу витрати на придбання НА1546857Ведено в експлуатацію НА121548Списано нарахований знос НА, що ліквідується133129Відкореговано суму податкового кредиту, що припадає на недоамортизовану частину обєкта НА6411210Списано до складу витрат залишкову вартість НА, що ліквідується97612
- Облік довгострокових біологічних активів тваринництва
Для обліку довгострокових біологічних активів тваринництва на підприємстві ТОВ НВА Перлина Поділля передбачено субрахунках
107 “Робоча та продуктивна худоба ”.
За дебетом рахунка 107 “Робоча та продуктивна худоба” відображається надходження довгострокових біологічних активів в кореспонденції з кредитом рахунків 155 "Формування основного стада" - на вартість зарахованої худоби до складу довгострокових біологічних активів, 424 "Безоплатно одержані необоротні активи" - на вартість безоплатно отриманих довгострокових біологічних активів.
За кредитом рахунка 107 Робоча та продуктивна худоба відображають їх вибуття в кореспонденції рахунків 21 “Тварини на вирощувані та відгодівлі”, 90 "Собівартість реалізації" - на собівартість реалізованих довгострокових біологічних активів, які оцінені за справедливою вартістю, 972 "Собівартість реалізації необоротних активів" - на собівартість реалізованих довгострокових біологічних активів, які оцінені за первісною вартістю, 976 "Списання необоротних активів" - на суму залишкової вартості списаних активів, 131 "Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів" - на суму зносу по ліквідованих довгострокових активах.
3.12 Методи оцінки ДБА
На підриємстві ТОВ НВА “Перлина Поділля” довгострокові біологічні активи тваринництва оцінюються за такими методами:
- Придбаний (одержаний) біологічний актив зараховується на баланс підприємства за первісною вартістю;
- Первісна вартість безоплатно одержаних біологічних активів дорівнює їх справедливій вартості з урахуванням витрат, безпосередньо повязаних з доведенням їх до стану, у якому вони придатні для використання із запланованою метою.
- Довгострокові біологічні активи, справедливу вартість яких на дату балансу достовірно визначити неможливо, визнаються та відображаються за первісною вартістю з урахуванням суми їх зносу і втрат від зменшення корисності. Така оцінка застосовується до періоду, у якому стає можливим визначити справедливу вартість довгострокових біологічних активів.
Оцінка та амортизація таких довгострокових біологічних активів здійснюється відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" та 28 "Зменшення корисності активів".
3.13 Первинний, аналітичний та синтетичний облік ДБА
Первинними документами на приймання довгострокових біологічних активів твариництва є Акт приймання довгострокових біологічних активів тваринництва (формування основного стада).
Списання довгострокових біологічних активів здійснюється на підставі первиного документа: Акт списання довгострокових біологічних активів тваринництва (вибраковка тварин).
Для організації аналітичного обліку довгострокових біологічних активів та формування інформації для складання приміток до фінансової звітності ведуть відомість аналітичного обліку довгострокових біологічних активів.
Синтетичний облік довгострокових біологічних активів по рахунку “107” ведуть в журналі-ордері по рахунку “107”(див. додаток 13). Записи по кредиту рахунку “107” здійснюють на підставі первинних документів: Акт на списання довгострокових біологічних активів тваринництва (вибраковка тварин).
- Облік запасів
4.1 Організація складського господарства та первинного обліку на складі (коморі)
Складське господарство в ТОВ НВА “Перлина Поділля ” організоване в центральних складах.
Матеріали на складах розмішують по секціях, а в них за окремими групами на стелажах, полицях та ін. У зерносховищах секції відокремлені герметичною перегородкою, що виключає можливість змішування продукції різних видів, сортів і репродукцій.
Нафтопродукти, включаючи відпрацьовані, зберігають на спеціально обладнаних нафтоскладах чи стаціонарних пунктах заправки машин, мінеральні добрива на складах відповідно до встановлених правил.
Облік продукції й матеріалів на складах (у коморах) здійснює матеріально відповідальна особа за сортами згідно з правилами їх зберігання.
У Книзі складського обліку (див. додаток 14) відкривають окремі сторінки на сільськогосподарську продукцію.
Записи в Книзі складського обліку завідувач складу робить щодня окремо по кожному разовому документу (обєднувати дані кількох документів в один запис не дозволяється) і після кожного запису виводять залишок. Дані відомостей витрачання кормів, лімітно-забірних карт та інших нагромаджувальних документів, завідувач складу заносить у Книгу в міру їх закриття, але не пізніше першого числа наступного за звітним місяця.
4.2 Звітність матеріально-відповідальних осіб
Звіти про р