Організація облікового процесу на підприємстві
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
отівку і рух грошей у касі) здійснюються за кожним Прибутковим і Видатковим ордером.
Усі касові ордери після їх використання касир підписує, а додані до них документи для запобігання повторного використання погашає штампом або підписом від руки "Одержано", "Сплачено" із зазначенням дати.
Бухгалтер перевіряє правильність оформлення касових ордерів, їх обгрунтування, виконання записів у касовій книзі і виведеного залишку на кінець дня і проти кожної суми проставляє шифр кореспондуючих рахунків.
Найважливішими вимогами правильного оформлення й обліку касових операцій є:
- негайний запис кожної здійсненої касової операції у касову книгу;
- щоденне визначення підсумків у цій книзі і здача касиром під розписку бухгалтерові касових документів;
- виписка бухгалтерією на кожну окрему касову операцію прибуткових і видаткових ордерів;
- додержання послідовності в нумерації та реєстрації цих коштів у реєстрі й передачі їх для виконання касирові;
- погашення касиром спеціальним штампом касових документів з метою запобігання зловживання цими документами шляхом повторного їх використання;
Головний бухгалтер з метою контролю повинен не менше одного разу на місяць перевіряти готівку в касі, складати акт і доповідати керівникові підприємства. У звязку з тим що значна частина грошових операцій здійснюється підприємством через Розрахунковий рахунок, потрібно систематично стежити за правильністю банківських операцій.
Керівник підприємства несе відповідальність за збереження грошей, правильне й доцільне їх використання. Касова книга є регістром аналітичного обліку. Касові документи слід брошурувати окремо від інших бухгалтерських документів, вони повинні мати самостійну нумерацію і при здачі до бухгалтерського архіву фіксуватися в архівній книзі.
Касова книга ведеться автоматизованим способом, при якому листи формують у вигляді машинограм Вкладний лист касової книги або Звіт касира. Обидві ці машинограми повинні здаватися до початку наступного робочого дня, мати однаковий зміст і вміщувати всі реквізити, передбачені формою касової книги. Нумерація сторінок касової книги в машинограмах здійснюється автоматично в порядку збільшення з початкуроку.
Після одержання машинограм Вкладний лист касової книги і Звіт касира касир зобовязаний перевірити правильність складання Касової книги і Звіту касира, підписати їх і передати звіт касира разом з прибутковими і видатковими документами бухгалтерії під розписку у вкладному листку.
5.5 Систематизація касових операцій
Систематизація касових операцій кореспонденція рахунку 30 “Каса”.Для узагальнення інформації про наявність і рух грошових коштів у касі підприємства ТОВ НВА “Перлина Поділля” призначений рахунок 30 “Каса”. Рахунок має два субрахунки:
- 301-каса в національній валюті;
- 302-каса в іноземній валюті;
На підприємстві облік по рахунку 30 ведуть в журналі-ордері по рахунку 30 (див. додаток 27) та в відомості до журналу-ордеру по рахунку 30. Записи до журналу-ордеру по рахунку 30 система “Дебет плюс” проводить автоматично з первинних документів (прибуткових та видаткових касових ордерів). У графі надійшло програма виносить обороти по дебету, а з графи вибуло обороти по кредиту. Якщо напротязі дня операції повторюються на одному й тому самому рахунку то програма автоматично підбиває суми і записує їх однією сумою.
Після того як винесенні суми із звіту за день до журналу ордеру, автоматично система підбиває підсумки по кредиту і дебету. Підбиваються підсумки оборотів в журналі-ордері по рахунку 30 після чого вони автоматично звіряються із графами надійшло і вибуло в звіті касира. Таким чином дані вносяться протягом місяця з кожного звіту. В кінці місяця в журналі-ордері підбиваються підсумки разом по кожному кореспондуючому рахунку і виводиться сальдо на кінець місяця.
Таблиця 5.1
Кореспонденція по рахунку 30 “Каса”
№Зміст операціїДебетКредит1Прераховано гроші в касу з поточного рахунку для видачі ЗП.3013112Видано гроші з каси під звіт3723013Повернуто в касу не використані підзвітні суми3013724Одержано аванс від покупців301685Реалізовано готову продукцію за готівку3017016Нараховано ПДВ7016417Проведено розрахунок готівкою з постачальником6313018Видана зарплата з каси663019Внесено гроші з каси на поточний рахунок31130110Видано лікарнянні згідно листка непрацездатності66330111Одержано готівку в касу від покупців30136112Здана виручка інкасатору33330113Видано дивіденди з каси67130114Видано депоновано ЗП66230115Оприбутковано кошти від засновників по внесках до статутного капіталу30146
5.6 Вказати назви банків та коди рахунків МФО
Підриємство ТОВ НВА “Перлина Поділля” має розрахункові рахунки у таких банках:
- Райфайзенк банк “Аваль” МФО 315966 м.Київ;
- Філлія Хмельницького відділення “Ощадбанку” МФО 315784;
- Хмельницький “Промінвестбанк” МФО 315270;
Наявність коштів на 19.06.2010 становить:
- Райфайзенк банк “Аваль”- 46637,57грн.;
- Філлія Хмельницького відділення “Ощадбанку”- 287607,39грн.;
- Хмельницький “Промінвестбанк”- 29014,35грн.
5.7 Характеристика платіжних інструментів та виписок банку і порядок їх опрацювання
Підприємство ТОВ НВА “Перлина Поділля” застосовує при здійсненні розрахункових операцій платіжні доручення (див. додаток 28).
Платіжне доручення являє собою доручення підприємства обслуговуючому його банку про перерахуван?/p>