Организация, оформление и учет операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ВАЛЮТНЫЙ РЫНОК, ЕГО СУБЪЕКТЫ
.1 Операции по купле-продаже валюты на внутреннем и международном валютных рынках
.2 Государственное регулирование операций по покупке и продаже иностранной валюты внутри страны
ГЛАВА 2. КОНВЕРСИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ И ИХ ВИДЫ
.1 Кассовые и срочные валютные сделки
.2 Арбитражные конверсионные операции, осуществляемые за iет собственных средств и клиентские конверсионные операции
ГЛАВА 3. ОТКРЫТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ. ОТЧЕТНОСТЬ БАНКОВ НО КОНВЕРСИОННЫМ ОПЕРАЦИЯМ
ГЛАВА 4. УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ ПО ПОКУПКЕ И ПРОДАЖЕ БЕЗНАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ (НА ПРИМЕРЕ ЗАО АЛЬФА-БАНК)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Приложение 1
ВВЕДЕНИЕ
валюта кассовый сделка операция
Увеличение объема экспортно-импортных операций, появление на российском рынке иностранных и совместных предприятий, реализующих товары и услуги за иностранную валюту, увеличение объемов покупки продажи валюты на внутреннем валютном рынке коммерческими банками, превращение иностранной валюты в условиях инфляции в одно из средств накопления населения и ряд других факторов обуславливают большие объемы хождения наличной и безналичной иностранной валюты на территории нашей страны. Все это требует активизации работы коммерческих банков по валютному обслуживанию своих клиентов, совершенствования бухгалтерского учета валютных операций.
Актуальность выбранной темы данной курсовой работы заключается в том, что валютные операции банков всегда были и остаются до настоящего времени наиболее сложным объектом бухгалтерского учета. В связи с введением с 1 января 1998 года Плана iетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 г. 61 /10/ добавились сложности, вызванные тем, что ранее существовавшие положения и инструкции, регламентирующие учет валютных операций в банках, не отвечали требованиям Плана iетов, а по некоторым вопросам противоречили ему. В таких условиях кредитные организации при разработке положения по учету операций в иностранной валюте зачастую сталкиваются с вопросом: какое решение принять в отношении порядка учета тех или иных валютных операций чтобы оно не противоречило требованиям нового Плана iетов действующим инструкциям ЦБ РФ, ну и конечно же требованиям валютного законодательства Российской Федерации. Особенность валютных операций заключается в том, что они должны осуществляться не только с соблюдением гражданского законодательства, но и в строго определенных рамках валютного законодательства, т.е. с учетом запретов и ограничений, установленных Законом, целью которого является обеспечение экономической безопасности государства, устойчивость его денежной системы как одной из основ общественных отношений.
Целью исследования является изучение организации, оформления и учета операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты.
Задачи исследования:
) рассмотреть операции по купле-продаже валюты на внутреннем и международном валютных рынках;
) изучить государственное регулирование операций по покупке и продаже иностранной валюты внутри страны;
) рассмотреть кассовые и срочные валютные сделки;
) изучить арбитражные конверсионные операции, осуществляемые за iет собственных средств и клиентские конверсионные операции;
) рассмотреть открытую валютную позицию и отчетность банков но конверсионным операциям;
) дать характеристику iетов бухгалтерского учета, используемых при учете операций по покупке-продаже безналичной иностранной валюты в ЗАО Альфа-банк;
) проанализировать учет раiетов с клиентами по покупке иностранной валюты в ЗАО Альфа-банк;
) охарактеризовать учет раiетов с клиентами по продаже иностранной валюты в ЗАО Альфа-банк.
Объектом исследования является предприятие ОАО Темп.
Предметом исследования является организация, оформление и учет операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты на ОАО Темп.
ГЛАВА 1. Валютный рынок, его субъекты
1.1 Операции по купле-продаже валюты на внутреннем и международном валютных рынках
Банки осуществляют следующие посреднические операции на комиссионной основе (иначе - обменные операции) на внутреннем валютном рынке :
а) покупка-продажа средств на текущих валютных iетах клиентов банка за рубли на валютной бирже;
б) обмен валютных средств клиентов по различным группам валют;
в) обмен наличной валюты (СКВ).
При банках создаются специальные отделы обменных операций на российском валютном рынке. На эти отделы возложена функция координации и управления обменными операциями и операциями по купле-продаже валюты за рубли. Отдел валютных операций формирует обменный оборотный фонд, используемый для наиболее полного удовлетворения потребностей клиентов банка в валюте и для достижения баланса по всем сделкам купли-продажи. Размеры и структура обменного фонда определяются руководством отдела по согласованию с правлением банка, исходя из эффективности (размеров комисс?/p>