Организация финансового планирования на предприятии на примере ОАО "Молочный комбинат "Пензенский"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
е аналогичного периода 2008 года.
Прибыль (убыток) от продаж в 2010 году составил 67126 тыс. рублей, что на 11,3 % выше аналогичного периода 2008 года.
Прибыль до налогообложения в 2010 году составила 65046 тыс.руб., что на 23,8% выше аналогичного периода 2008 года.
Чистая прибыль предприятия в 2010 году составила 52646 тыс. руб., что выше аналогичного периода 2008 года на 11987 тыс.рублей, но ниже 2009 года на 7228 тыс.руб. Распределение этой части прибыли отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производственного и социального развития.
Рентабельность продаж указывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции и рассчитывается по формуле:
Р = Чистая прибыль / выручка
В 2010 году рентабельность продаж по сравнению с 2009 годом на единицу продукции снизилась с 0,06 до 0,05 руб.
На рисунке 2.5 показана динамика прибылей и убытков предприятия.
Рис.2.5. Динамика прибылей и убытков предприятия
Основными задачами анализа доходов предприятия являются изучение уровня и структуры доходов в отчетном периоде, сравнение уровней и структур доходов в последние три года работы предприятия, оценка структурной динамики доходов и выяснение ее причин.
Проведем анализ сведений об объеме, динамике и структуре доходов и расходов ОАО Молочный комбинат Пензенский за 2008-2010 гг. в таблице 2.14.
Как показывают данные, приведенные в таблице 2.14, изменения доходов и расходов предприятия за последние 3 года имеют почти схожую тенденцию.
В составе доходов предприятия имеются доходы от обычных видов деятельности (выручка от реализации), прочие доходы. При этом преобладание выручки (от 99,8 до 99,5 %) в структуре доходов ОАО Молочный комбинат Пензенский носит устойчивый характер, что свидетельствует о сохранении содержания основной деятельности предприятия согласно его Уставу. Доходы в 2010 году по сравнению с 2008 годом выросли на 293485 тыс. руб.
Таблица 2.14 Анализ уровня доходов и расходов ОАО Молочный комбинат Пензенский
Наименование2008г. тыс.руб.Уд.вес в 09г. тыс.руб.Уд.вес в 10г. тыс.рубУд.вес в %Изменения к 2008г.(+, -)12345678Доходы от обычной деятельности82106099,899383899,9111026999,5289209Прочие доходы17510,213150,160270,54276Итого:8228111009951531001116296100293485Расходы от обычной деятельности76075599,391585599,6104314399,3282388Прочие расходы50110,737130,475200,72509Итого:7657661009195681001050663100284897
Данные приведенных расчетов показывают, что общие расходы предприятия в 2010 году по сравнению с 2008 годом выросли на 284897 тыс. руб. В структуре расходов преобладают расходы от обычных видов деятельности (себестоимость продукции с учетом коммерческих и управленческих расходов). Их удельный вес составляет 99,3 %, что указывает на стабильность основной деятельности предприятия.
Для анализа финансовых планов и отчетов большой интерес представляет период оборота соответствующих активов и пассивов.
Период оборота дебиторской задолженности (ПОд.з.) можно рассчитать по формуле
ПОд.з. =ДЗ*360/ Вг,
где ДЗ - дебиторская задолженность; Вг. - годовая выручка.
Таким образом, период оборота дебиторской задолженности снизился с 14,6 до 12,1.
Период оборота (срок реализации) запасов можно рассчитать по формуле :
ПОз. = З*360/ Сг,
где З - запасы; Сг. - годовая себестоимость.
Период оборота запасов сократился с 44,4 до 42,1 оборота.
Период оборота кредиторской задолженности (ПОкр.з.) можно рассчитать по формуле:
ПОкр.з. = КЗ*360/Сг.,
где КЗ - кредиторская задолженность.
Период оборота кредиторской задолженности снизился с 30,1 до 26,2 оборота.
Большой интерес представляет также показатель оборачиваемости активов предприятия (ОА), отражающий, сколько раз за рассматриваемый период оборачивается капитал, вложенный в активы предприятия, формула:
ОА =В/ Ас,
где В - выручка; Ас - сумма активов.
Нормальным считается значение этого показателя, равное и большее 1,6 раза. В анализируемый период показатель превышает нормативное значение, что говорит об эффективности использования активов.
Еще одним параметром, оценивающим интенсивность использования активов, является период оборота активов (ПОа.), рассчитывается по формуле:
ПОа = Ас*360/ Вг.,
Период оборота активов сократился с 84,9 до 74,7 дней, что плохо для предприятия, но в тоже время по отношению к 2009 году период оборота активов в 2010 году увеличился на 4,1 дня. Итог проделанного анализа и полученных финансовых результатов предприятия за 2008-2010 годы размещены в таблице 2.15.
На предприятии необходимо проводить планирование использования как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода.
Чтобы снизить расходы по финансированию можно снизить финансирование статей, не влияющих на деятельность предприятия.
Таблица 2.15 Оценка деловой активности ОАО Молочный комбинат Пензенский
Показатели2008 год2009 год2010 годОтклонение (+,-)Период оборота запасов44,435,442,1-2,3Период оборота кредиторской задолженности30,124,526,2-3,9Период оборота дебиторской задолженности14,61,412,1-2,5Оборачиваемость активов4,25,14,80,6Период оборота активов84,970,674,7-10,2
Проанализировав финансовый план и рассчитав финансовые показатели исследуемого предприятия, в 3 разделе предложены основные направления совершенствования финансового планирования на ОАО Молочный комбинат