Организация процесса кредитования юридических лиц в Республике Беларусь
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?изует достаточность собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности юридического лица или какую часть текущих активов юридическое лицо покрывает собственными оборотными средствами. Норматив данного коэффициента - не менее 0,3. В случае, когда у предприятия появляются недостатки в ведении производственно-финансовой деятельности, доля собственных оборотных средств в покрытии активов снижается.
Значение данного коэффициента должно быть подкреплено планом мероприятий и прогнозными раiетами доли чистой прибыли юридического лица, направляемых на увеличение размера собственных оборотных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет тенденцию к увеличению. И если по состоянию на 01.01.2005г. коэффициент составлял 0,24, а по состоянию на 01.10.2005г. 0,26, то к 01.11.2005г. наблюдается выполнение нормативного значения по данному коэффициенту, т.е. 0,33.
Скорость оборачиваемости производственных запасов юридического лица позволяет проанализировать насколько эффективно предприятие использует свои средства. Данный показатель отражает время совершения полного цикла производства и обращения запасов.
Оборачиваемость запасов и затрат расiитывается как соотношение средней величины запасов за анализируемый период к себестоимости реализованной продукции и характеризует скорость реализации запасов.
В целом, чем ниже показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье, тем более ликвидную структуру имеют активы юридического лица и тем устойчивее его финансовое положение. Значительное увеличение данного показателя свидетельствует о нерациональной структуре, затоваривания предприятия запасами, что отрицательно отражается на его деловой активности.
Аналогично расiитывается оборачиваемость активов и дебиторской задолженности.
Результативность деятельности юридического лица оценивается с помощью абсолютных (прибыль) и относительных финансовых показателей (рентабельность).
При анализе финансовых результатов деятельности могут быть использованы следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции и оказания услуг, прибыль от прочей реализации, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль. Все показатели прибыли рассматриваются в динамике.
Показатель рентабельности используется для оценки прибыльности предприятия. При определении рентабельности часто используется отношение балансовой прибыли к затраченным средствам, либо отношение балансовой прибыли к объёму реализованной продукции. Данный показатель показывает размер прибыли, полученной на рубль затраченных на производство средств, либо на рубль реализованной продукции.
Рост рентабельности свидетельствует о финансовой устойчивости юридического лица, об осуществлении контроля по сокращению затратной части баланса, о поддержании результативной маркетинговой политики и деловой активности .
При анализе прибыльности работы предприятия следует обратить внимание на размер нераспределенной прибыли, который рассматривается как источник формирования собственных оборотных средств и снижения краткосрочной кредиторской задолженности. [25, с.36-37]
По результатам раiёта показателей кредитоспособности банк может составить и вести картотеку кредитоспособности своих клиентов, т.е. перечень заёмщиков с заключением о классе их кредитоспособности. Это делается на основе рейтинга в баллах, расiитанных на базе основных и дополнительных показателей кредитоспособности. Основные показатели должны быть одни и те же в течение длительного периода. Набор дополнительных показателей может пересматриваться в зависимости от сложившейся ситуации.
Класс кредитоспособности клиента по каждому показателю банк устанавливает путём сопоставления фактического значения коэффициента с его нормативным уровнем. [27, с. 101-102]
Определим класс кредитоспособности ОАО ЛМЗ Универсал по основным и дополнительным показателям кредитоспособности (см. приложение 1).
В зависимости от полученных значений предприятие относится к одному из четырёх классов платёжеспособности. При величине рейтинговой оценки: -от 50 до 75 баллов 1 класс, - от 76 до 125 баллов 2 класс,- от 126 до 175 баллов 3 класс, - свыше 176 баллов 4 класс. [28,с.1-5] По данным таблицы ОАО ЛМЗ Универсал относится к первому классу, что говорит о финансовой устойчивости предприятия и его высокой кредитоспособности. Первоклассным клиентам банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному iёту, устанавливать более низкую процентную ставку, чем для всех остальных кредитополучателей.
Порядок выполнения учреждениями банка процедур по оформлению залога имущества, обращению взыскания и реализации заложенного имущества регламентируется Положением о порядке оформления договоров о залоге, обращения взыскания на заложенное имущество, находящегося в залоге, по сделкам, обеспечивающим выполнение обязательств юридическими лицами, утвержденным правлением АСБ Беларусбанк 11 сентября 1998 года (протокол № 27). [13, с.17]
В обеспечение возврата кредита ОАО ЛМЗ Универсал предложило заключить договор о залоге, предметом которого является имущество на сумму 193684791 белорусских рублей, чего достаточно для покрытия основного долга по кредиту и начисленных процентов за пользование им. Его размер, состояние и условия хранения проверены специалистами филиала с выходом на место.