Организация процесса кредитования юридических лиц
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?чия.
Рентабельность основной деятельности определяет сколько чистой прибыли получено с 1 рубля затрат на производство. При эффективно организованном производстве данный показатель должен расти.
Рентабельность капитала определяет эффективность использования средств учредителей, т.е. сколько копеек чистой прибыли приходится на 1 рубль вложенных средств.
2) Показатели платежеспособности. Данные показатели отражают возможность предприятия погасить срочную задолженность своими ликвидными (легкореализуемыми) средствами. Основными рассчитываемыми показателями в данной группе являются:
- коэффициент текущей ликвидности. Данный коэффициент определяется из соображения, что ликвидных средств должно быть достаточно для выполнения краткосрочных обязательств в течение 30 дней, т.е. значение показателя не должно опускаться ниже 1, оптимальным считается коэффициент равный 2;
- коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно;
- коэффициент мгновенной ликвидности. Этот показатель наиболее важен для поставщиков материальных ресурсов и для банка, кредитующего предприятие на короткий срок. Он характеризует способность заемщика отвечать по краткосрочным обязательствам в течение 5-10 дней. Допустимым считается коэффициент равный 0,3. Если коэффициент больше 0,5 - платежеспособность высокая.
3) Показатели финансовой независимости. Показатели этой группы характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Базой для расчетов является стоимость имущества предприятия.
Важнейшим показателем данной группы является коэффициент концентрации собственного капитала, который показывает долю собственного капитала в стоимости имущества предприятия. Достаточно высоким считается уровень > 0,5. Следует учитывать, что в отношении данного параметра критерии носят скорее рекомендательный характер и могут сильно отличаться для предприятий с различными видами деятельности. Для торговых предприятий коэффициент может иметь значения значительно меньше 0,5.
Собственные оборотные средства определяют нетто оценку всех средств заемщика и рассчитываются как сумма собственного капитала и долговременных пассивов, уменьшенных на сумму внеоборотных активов. Обычно анализируется не сам показатель собственных оборотных средств, а его отношение к величине оборотных средств, известный как показатель обеспеченности собственными оборотными средствами;
4) Показатели деловой активности. Данная группа показателей характеризует, насколько эффективно предприятие использует свои средства и раскрывает структуру производственного цикла анализируемого предприятия (деньги товар деньги).
Оборачиваемость средств в расчетах показывает продолжительность цикла по оплате поставленной готовой продукции или товаров (качество дебиторской задолженности).
Оборачиваемость запасов показывает продолжительность цикла по получению готовой продукции из запасов.
Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает продолжительность цикла по производству готовой продукции из заемных средств [23].
Расчет выше перечисленных экономических коэффициентов осуществляется на основе алгоритма, приведенного в таблице 4.6.
Таблица 4.6 - Алгоритм расчета экономических коэффициентов
НазваниеФормулаРентабельность основной деятельности=Ф2.стр050 / (Ф2.стр020 + Ф2.стр030 + Ф2.стр040)Ренртабельность продукции=Ф2.стр050 / Ф2.стр010Рентабельность капитала=Ф2.стр190 / (Ф1.стр410 + Ф.1стр.420 + Ф.1стр.430 + Ф.1стр.440 + Ф.1стр.460 + Ф.1стр.470)Коэффициент текущей ликвидности (Клт)=(Ф1.стр290 Ф1.стр252 Ф1.стр244 - Ф1.стр230) / Ф1.стр690Коэффициент мгновенной ликвидности (Клм)=(Ф1.стр290 - Ф1.стр252 - Ф1.стр244 - Ф1.стр230 - Ф1.стр210 - Ф1.стр220) / Ф1.стр690Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (Кла)=Ф1.стр260 / (Ф1.стр690 + Ф.1стр.590)Обеспеченность собственными оборотными средствами=(Ф.1стр.490 + Ф.1стр.590 -Ф.1стр.190) / Ф.1стр.290Коэф. Концентрации собственного капитала=(Ф1.стр490 - Ф1.стр252 -Ф1.стр244) / (Ф1.стр700 - Ф1.стр252 - Ф1.стр244)Оборачиваемость средств в расчетах=(Ф1.стр240+Ф1.стр240.нг). 90. n / (Ф2.стр010. 2)Оборачиваемость запасов= (Ф1.стр210 + Ф1.стр220 + Ф1.стр210.нг + Ф1.стр220.нг). 90. n / (Ф2.стр020. 2)Оборачиваемость кредиторской задолженности=(Ф1.стр620+Ф1.стр620.нг). 90. n / (Ф2.стр020. 2)
При расчете коэффициентов рентабельности используются показатели из Отчета о прибылях и убытках (приложение Е), рассчитанные не нарастающим итогом, а за каждый отдельный квартал.
Результаты расчетов коэффициентов рентабельности, платежеспособности, финансовой независимости и деловой активности ООО Аптекарь представлены в приложение Ж.
Анализ финансовых показателей ООО Аптекарь показывает, что:
- коэффициенты рентабельности положительные, имеют ровные значения в течение всего анализируемого периода;
- показатели ликвидности применяются для оценки способности компании выполнять свои краткосрочные обязательства. Коэффициент текущей ликвидности положительный, имеет значение ниже среднего. Самый низкий из всех показателей имеет коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет отрицательное значение. Коэффициент концентрации собственного капитала показывает, какая часть обязательств компании может быть покрыта собственными средствами. Значение данного коэффициента не соответствует нормативному значению по причине значительного превышения привлеченных средств над собственн?/p>