Курсовой проект

2481. Аудит системы управления Красноярским краем
Юриспруденция, право, государство

Основное понятие - «государственное управление» еще не является устоявшимся, находится в дискуссионном поле и употребляется авторами в разных значениях. Различают государственное управление в широком и узком смысле слова. В широком смысловом значении государственное управление рассматривается авторами как целостная сфера деятельности государственной власти в их совокупности, всех её ветвей, органов, должностных лиц, т.е. как реализация государственной власти во всех её формах и методах. В.Г.Атаманчук объясняет государственное управление как практическое, организующее и регулирующее воздействие государства (через систему своих структур) на общественную и частную жизнедеятельность людей в целях её упорядочения, сохранения или преобразования, опирающееся на властную силу. Аналогичное определение дает Н.И.Глазунова, и рассматривает государственное управление как целенаправленное организующее-регулирующее воздействие государства (через систему его органов и должностных лиц) на общественные процессы, отношения и деятельность людей. Г.Л.Купряшин характеризует государственное управление как деятельность по реализации законодательных, исполнительных, судебных и иных властных полномочий государства в целях выполнения его организационно-регулирующих и служебных функций как в обществе в целом, так и в отдельных его частях. О.М.Рой рассматривает государственное управление как процесс регулирования отношений внутри государства посредством распределения сфер влияния между основными территориальными уровнями и ветвями власти.
2482. Аудит складских операций
Менеджмент

Объект системы качестваВ соответствии с нормамиРезультат проверкиНормативная документацияДокументация находится в открытом доступе для всех сотрудников склада, в каждом складском помещении находится минимум в 2х экземплярах. Находится в открытом доступе для каждого из сотрудников, все сотрудники ознакомлены с данной документацией и раз в полгода проходят дополнительную аттестацию.Документы складского учетаДокументы содержат только достоверную информацию, своевременно оформляется. Информация изложена в доступной и удобной для восприятия форме.Документы заполняются в соответствии с требованиями. Выявлены задержки в оформлении отчетов и передачи их начальству.Контрольное оборудование и оборудование для разгрузки продукцииОборудование находится в рабочем состоянии, эксплуатируется только квалифицированными работниками.Все оборудование удовлетворяет стандартам и обслуживается механиками.Несоответствующая продукцияПродукция регистрируется в журналах и утилизируется.Все требования к регистрации и утилизации дефектной продукции соблюдены.Квалификация работников склада (кладовщиков и грузчиков)Работники находятся на рабочих местах в соотв. с графиком дежурств, соблюдают должностные инструкции и следуют всем действующим на предприятии нормам.Работники не соблюдают установленного графика работы. Ответственный за соблюдения графика старший смены.Условия приемки и храненияПриемка совершается по количеству и качеству, разгрузка идет в соответствии с планом размещения продукции. Условия хранения соответствуют ГОСТ Р 51174-98«Пиво. Общие технические условия» п.7Выявлены несоответствия условий хранения продукции с нормами: температура в помещении склада колеблется от 12 до 26 ?С.
2483. Аудит собственного капитала
Менеджмент

Резервный капитал представляет собой зарезервированную на определенные цели часть нераспределенной прибыли (собственного капитала) для покрытия возможных убытков, непредвиденных расходов и обязательств. Его величина зависит в основном от полученного организацией финансового результата, а также решения учредителей о его распределении и может изменяться из года в год. Согласно Федеральному закону от 07.08.2001 г. № 120-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об акционерных обществах"", начиная с 1 января 2002 г., резервный фонд создается в размере, предусмотренном уставом общества, но не менее 5% от его уставного капитала. Общества с ограниченной ответственностью создавать резервный капитал законодательно не обязаны. Резервный капитал формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного Уставом общества. Размер ежегодных отчислений предусматривается обществом, но не может быть меньше 5% чистой прибыли. Резервный капитал предназначен для покрытия убытков общества, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств и не может быть использован на другие цели. Для обобщения информации о состоянии и движении резервного капитала предназначен счет 82 "Резервный капитал". Резервный капитал формируется за счет нераспределенной прибыли организации.
2484. Аудит состояния трудовых ресурсов и расчетов по оплате труда
Менеджмент

№Возможные нарушенияХарактеристика нарушенийРасчеты с персоналом по оплате труда1На предприятии отсутствует коллективный договорСоциально-трудовые отношения между работодателями и работниками не отрегулированы2Условия коллективного договора ухудшают в сравнении с законодательством положение работникаДанный коллективный договор не действителен3Сумма начисленной заработной платы по данным первичных документов (личные листки работников, расчетно-платежные, расчетные ведомости) не отвечают данным учетных регистров (журналам, Главной книге)Искажение оборотов и остатков по счету 66 «Расчеты по оплате труда», недостоверность данных по строке «Текущие обязательства по оплате труда» баланса предприятияРасчеты по страхованию4Несоответствие суммы начисленных взносов во внебюджетные фонды по данным контроля данным учетных регистров (журналов, Главной книги)Несоответствие данных аналитического и синтетического учета5Сальдо по счету 65 «Расчеты по страхованию» по данным Главной книги не отвечает данным балансаНедостоверность данных по строке «Текущие обязательства по расчетам по страхованию» баланса предприятия6Завышение (занижение) суммы начисленных страховых взносов в результате неправильного расчета базы налогообложения или неправильного применения ставокНедостоверность данных по строке «Текущие обязательства по расчетам по страхованию» баланса предприятия7Расходование средств Фонда социального страхования в бухгалтерском учете предприятия не подтверждается документами, необходимыми для выплаты помощи, в соответствии с действующим законодательствомНевозможность подтверждения правомерности расходования средств Фонда социального страхования, невозможность подтверждения сальдо по строке «Текущие обязательства по расчетам по страхованию» баланса предприятия8Завышение (занижение) размера начисленной помощи по временной неработоспособности в результате неправильного расчета базы для ее начисленияНеправомерное расходование средств Фонда социального страхования, искажение расчетов с работниками, искажение начисления налога с доходов физических лиц (работников предприятия)
2485. Аудит сохранности материально-производственных запасов
Бухгалтерский учет и аудит
Перечень вопросов, подлежащих рассмотрению в ходе аудита МПЗ:
1. Оценка эффективности системы внутреннего контроля в отношении МПЗ:
2. обоснованность и оптимальность выбора в учетной политике организационно-технических и методических аспектов данного участка учета;
3. представление финансовой информации наиболее эффективным образом в целях ее оптимального использования уполномоченными лицами;
4. проверка объективности информации, представленной в бухгалтерской отчетности, об имеющихся в наличии МПЗ;
5. проверка организации системы утверждений (наличие приказа об установлении круга лиц, которым дано право подписывать документы на отпуск МПЗ со склада).
6. Проверка обеспечения контроля за наличием и сохранностью МПЗ:
7. организация складского хозяйства для различных видов МПЗ;
8. соблюдение условий хранения (обеспечение измерительными приборами);
9. правильность классификации и группировки МПЗ (сырье, основные и вспомогательные материалы, запчасти и т.д.);
10. правильность хранения собственных МПЗ и находящихся в организации на иных условиях (на ответственном хранении, на комиссии, давальческое сырье);
11. организация материальной ответственности за МПЗ;
12. организация аналитического учета МПЗ;
13. организация проведения инвентаризации МПЗ;
14. соблюдение сроков проведения инвентаризации МПЗ согласно учетной политике;
15. правильность отражения в учете результатов инвентаризации (проверка материалов о результатах годовой инвентаризации МПЗ).
16. Проверка правильности документального оформления движения МПЗ:
17. наличие первичных документов, подтверждающих движение МПЗ;
18. применение унифицированных форм первичной учетной документации;
19. особенности документального оформления (соответствие содержания первичного документа сути хозяйственной операции).
20. Проверка полноты и своевременности оприходования материальных ценностей:
21. наличие и правильность оформления договоров;
22. соответствие поступающих МПЗ условиям договоров;
23. реальность кредиторской задолженности по МПЗ;
24. правильность учета неотфактурованных поставок и МПЗ в пути.
25. Проверка правильности оценки МПЗ при их оприходовании и списании в производство:
26. правильность оценки МПЗ в текущем учета и в балансе;
27. правильность формирования учетной стоимости отечественных и импортных материальных ценностей и соблюдение условий договоров и учетной политики.
28. Проверка использования материальных ценностей на производственные и другие цели:
29. законность и целесообразность расходования МПЗ;
30. использование МПЗ по различным направлениям деятельности;
31. правильность оценки МПЗ при их списании.
32. Проверка правильности отражения материальных ценностей на счетах бухгалтерского учета:
33. отражение операций оприходования и списания МПЗ в регистрах синтетического учета;
34. вопросы налогообложения, связанные с оприходованием и списанием МПЗ;
35. сверка данных синтетического и аналитического учета;
36. правильность списания недостач и порчи МПЗ.
2486. Аудит товарно-материальных ценостей
Бухгалтерский учет и аудит

Форма Нормативный акт,
утвердивший форму Порядок заполнения формы Акт о приеме-передаче
товарно-материальных
ценностей на хранение
(Унифицированная
форма N МХ-1) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Журнал учета
товарно-материальных
ценностей, сданных на
хранение
(Унифицированная
форма N МХ-2) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Акт о возврате
товарно-материальных
ценностей, сданных на
хранение
(Унифицированная
форма N МХ-3) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Журнал учета
поступающих грузов
(Унифицированная
форма N МХ-4) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Журнал учета
поступления
продукции, товарно-
материальных
ценностей в места
хранения
(Унифицированная
форма N МХ-5) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Журнал учета
расхода продукции,
товарно-материальных
ценностей в местах
хранения
(Унифицированная
форма N МХ-6) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Журнал учета
поступления
плодоовощной
продукции в места
хранения
(Унифицированная
форма N МХ-7) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Журнал учета
расхода плодоовощной
продукции в местах
хранения
(Унифицированная
форма N МХ-8) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Весовая ведомость
(Унифицированная
форма N МХ-9) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Партионная карта
(Унифицированная
форма N МХ-10) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Акт о расходе
товаров по партии
(Унифицированная
форма N МХ-11) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Акт о расходе
товаров по партиям
(Унифицированная
форма N МХ-12) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Акт о контрольной
проверке продукции,
товарно-материальных
ценностей, вывозимых
из мест хранения
(Унифицированная
форма N МХ-13) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Акт о выборочной
проверке наличия
товарно-материальных
ценностей в местах
хранения
(Унифицированная
форма N МХ-14) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Акт об уценке
товарно-материальных
ценностей
(Унифицированная
форма N МХ-15) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Карточка учета
овощей и картофеля в
буртах (траншеях,
овощехранилищах)
(Унифицированная
форма N МХ-16) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Акт о зачистке бурта
(траншеи,
овощехранилища)
(Унифицированная
форма N МХ-17) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Накладная на
передачу готовой
продукции в места
хранения
(Унифицированная
форма N МХ-18) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Ведомость учета
остатков товарно-
материальных
ценностей в местах
хранения
(Унифицированная
форма N МХ-19) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Отчет о движении
товарно-материальных
ценностей в местах
хранения
(Унифицированная
форма N МХ-20) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Отчет о движении
товарно-материальных
ценностей в местах
хранения
(Унифицированная
форма N МХ-20а) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66) Отчет экспедитора
(Унифицированная
форма N МХ-21) Постановление
Росстата от
09.08.1999 N 66 Указания по применению
и заполнению форм первичной
учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных
ценностей в местах хранения
(утв. Постановлением
Госкомстата РФ от 09.08.1999
N 66)
2487. Аудит товарных операций
Менеджмент

- пожарная сигнализация?-2Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей (обязательные, плановые, внезапные)?-3Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)?-4Составляются ли на дату инвентаризации отчеты материально-ответственных лиц?-Отчеты МОЛ не составляются5Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия?-6Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях?-Заявления в милицию подаются не всегда7Заключаются ли договоры о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.?-8Бухгалтерский учет ведут лица, не имеющие доступа к материальным ценностям?-9Применяются ли унифицированные формы первичной документации?-Имеют место внутренние складские документы10Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию?-11Заполняются ли все обязательные реквизиты?-12Документы составляются в день совершения операции?-Не все13Все ли машинные документы распечатываются?-14Имеются ли образцы заполнения документов, подписей материально-ответственных лиц?-15Производится ли нумерация первичных документов?-16Фиксируются ли документы (счета-фактуры, доверенности и т.п.) в журналах регистрации?-Только доверенности и путевые листы17Прикладываются ли первичные документы к отчетам материально-ответственных лиц?-Отчеты МОЛ не составляются18Сверяются ли данные этих отчетов с данными первичных документов?-Отчеты МОЛ не составляются19Производится ли проверка отчетов на арифметическую точность?-Отчеты МОЛ не составляются20Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учета?-21Организовано ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и т.д.)?-22Имеется ли утвержденная программа, график проведения проверок?-23Имеются ли акты и другие внутренние документы, отражающие результаты проведенных проверок?-24Оперативно ли вносятся в бухгалтерский учет изменения по результатам внутреннего контроля?-25Имеет ли место поступление товаров, минуя склад?-26Оформляются ли приходные и расходные документы на складе?-Все документы оформляются в бухгалтерии27Регулярно ли проводится инвентаризация товаров?-В конце года28Являются ли достоверными данные о количестве и качестве товаров?-29Правильно ли оформлены первичные документы по учету товаров?-30Полно ли оформлены хозяйственные операции по движению товаров в учете?-31Правильно ли определены суммы, уплаченные поставщику?-Расхождения бывают редко32Применяются ли организацией неденежные формы расчета за поступившие товары?-33Имеются ли в наличии и оформлены ли должным образом все расчетные документы?-
2488. Аудит установчих документів підприємства
Менеджмент
1. Господарський кодекс України. Х.: Парус, 2008. 224 с.
2. Цивільний кодекс України. Х.: ТОВ «Одіссей», 2008. 424 с.
3. Закон України «Про господарські товариства» від 19 вересня 1991 р. № 1576ХІІ (зі змінами та доповненнями) // www.liga.kiev.ua.
4. Закон України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності» від 1 червня 2000 р. №1775-ІІІ // www.liga.kiev.ua.
5. Закон України «Про патентування деяких видів підприємницької діяльності» від 23 березня 1996 р. №98 / 96 // www.liga.kiev.ua.
6. Міжнародні стандарти аудиту, надання впевненості та етики: Пер. з англ. К.: ТОВ «ІАМЦАУ«СТАТУС», 2006. 1152 с.
7. Бутинець Ф.Ф. Аудит: Підручник для студентів спеціальності «Облік і аудит» вищих навч. закладів. - 3-тє вид., доп. і перероб. Ж.: ПП «Рута», 2006. 512 с.
8. Гончарук Я.А., Рудницький В.С. Аудит. 2-ге вид., перероб. і доп. Л.: Оріяна-Нова, 2004. 292 с.
9. Іванова Н.А., Ролінський О.В. Організація і методика аудиту. Навч. посіб. К.: Центр учбової літератури, 2008. 216 с.
10. Ільїна С.Б. Основи аудиту: Навчально-практичний посібник. К.: Кондор, 2006. 378 с.
11. Кулаковская Л.П., Пича Ю.В. Основы аудита: Учеб. пособ. для студ. высш. учеб. заведений. К.: Каравелла, 2004. 496 с.
12. Подольский В.И., Поляк Г.Б., Савин А.А. Аудит: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. 655 с.
13. Савченко В.Я. Аудит: Навч. посібник. К.: КНЕУ, 2005. 322 с.
14. Усач Б.Ф. Аудит: Навч. посіб. 4-те вид., випр. і доп. К.: Знання, 2007. 231 с.
15. Усач Б.Ф., Душко З.О., Колос М.М. Організація і методика аудиту: Підручник. К.: Знання, 2006. 295 с.
2489. Аудит учета банковских операций
Менеджмент

№Перечень процедурИсточники информацииА. Банковские операции5Установление количества банковских счетов у предприятия и законности их открытияДоговоры с банками на расчетно-кассовое обслуживание6Проверка оборотов и остатков по счетам учета средств на расчетном и других счетах предприятия и их соответствия данным Главной книгиВедомости, журналы-ордера, машинограммы по счетам 51, 55, 57, выписки банка. Главная книга7Выборочная проверка соответствия первичных платежно-расчетных документов выпискам банка по расчетному и другим счетам предприятияВыписка банка, расчетно-платежные документы, договоры8Выборочная проверка точности отражения в учетных регистрах операций по поступлению и списанию средств с расчетного и других счетов предприятияВыписки банка, расчетно-платежные документы, машинограммы, Главная книгаБ. Валютные операции9Установление количества валютных банковских счетов у предприятия и законности их открытияДоговоры с банками на расчетно-кассовое обслуживание10Проверка оборотов и остатков по счету 52 «Валютный счет» и их соответствия данным Главной книгиВедомости, журналы-ордера, машинограммы по счету 52, 57, выписки банка. Главная книга11Проверка законности осуществления и правильности оформления валютных операцийКонтракты, расчетно-платежные документы, выписки банка по валютному счету12Проверка соответствия первичных платежно-расчетных документов выпискам банка по валютному счетуВыписки банка, расчетно-платежные документы, договоры13Проверка правильности налогообложения валютных операцийУчетная политика, машинограммы, расчетно-платежные документы14Проверка точности отражения в учетных регистрах валютных операций по поступлению и списанию средств с валютного счетаВыписки банка по валютному счету, расчетно-платежные документы, машинограммы, Главная книга
2490. Аудит учёта готовой продукции
Менеджмент

N п/пСодержание вопроса или объект исследованияПроцедураСодержание ответа (результат проверки)СимволВыводы и решения аудитора123456Система внутреннего контроля1 Обоснование цени сроков продажи продукции по договорам Опрос и
проверка документации Составляются плановые калькуляции У4 Контроль удовлетворительный2 Использование для определения продажной цены
утвержденного прейскуранта Повторное выполнение процедур пересчета Не всегда У2 Выяснить при-
чины неиспользования прейскуранта 3 Контроль последовательности нумерации для
выявления неучтенных счетов -фактур и накладных Проверка документации и повторное выполнение процедур контроля Производится предварительная нумерация указанных документов У3 Контроль удовлетворительный4 Сопоставление количества от-
груженной продукции с данными счетов -
фактур Опрос и
повторное выполнение процедур документа- льготного контроля Ежемесячно У3 Контроль удовлетворительный5 Наличие разделения обязанностей сотрудников, занимающихся выпиской счетов - фактур, учетом
продажи и вы-
ручки, полученной наличными Наблюдение Все функции
выполняются разными работниками У4 Контроль удовлетворительный6 Контроль главным бухгалтером формирования себестоимости проданной продукции Опрос и
проверка документации Ежеквартально У2 Проверить выборочно арифметические расчеты N п/пСодержание вопроса или объект исследованияПроцедураСодержание ответа (результат проверки)СимволВыводы и решения аудитораСистема внутреннего контроля7 Соблюдение графика документооборота по учету продажи продукции Наблюдение, опрос Первичные документы сдаются в бухгалтерию часто с
опозданием на
два - три дня У2 Возможно искажение периодической отчетности из-за
отсутствия данных 8 Проведение инвентаризации готовой продукции на складе Опрос и
проверка документации Проводится только в конце года инвентаризационной комиссией У2 Слабый контроль. Провести выборочную инвентаризацию 9 Проведение инвентаризации расчетов с дебиторами Опрос Не проводится У1 Провести выборочную инвентаризацию 10 Проверка сроков возникновения задолженности Опрос Выборочно и
нерегулярно У2 Возможны про-
пуски сроков
исковой давности Система учета11 Наличие в учетной политике пункта, характеризующего момент реализацииПроверка учетной политики Установлено наличие в учетной поли-
тике момента
реализации продукции У4 Контроль удовлетворительный12 Проверка соответствия записей аналитического и синтетического учета
продажи Опрос, повторное выполнение процедур прослеживания Ежеквартально У3 Провести выборочную проверку 13 Датирование счетов фактур на продажу продукции днем отгрузки Проверка документации Нет У2 Возможно искажение объемов продажи продукции 14 Соблюдение установленного порядка списания расходов на продажу Опрос, проверка документации Регистры синтетического учета содержат нетиповые корреспонденции счетов У2 Велика вероятность ошибок, провести сплошную проверку
учета расходов на продажу N п/пСодержание вопроса или объект исследованияПроцедураСодержание ответа (результат проверки)СимволВыводы и решения аудитора123456Система учета15 Разработка схем учета готовой продукции и ее
продажи с учетом используемого метода оценки готовой продукции Проверка документации Определен только рабочий план счетов,
схем нет У2 Возможны ошибки в корреспонденции счетов 16 Наличие периодичности сверки данных первичных документов аналитического и синтетического учета готовой продукции и ее продажи Опрос, повторное выполнение процедур Никогда У2 Велика вероятность искажения объемов
отгруженной и
проданной продукции
2491. Аудит учета дебиторской и кредиторской задолженности
Менеджмент
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья. Федеральный закон от 26.11.2001 № 146 ФЗ. [Текст]- М.: «Ось - 89», 2008. 174 с.
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129 ФЗ (в ред. от 30.06.2003). [Текст]- М.: «Ось - 89», 2008. 26 с.
3. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности». Кодекс этики аудиторов России. 3-е изд. [Текст] М.: «Ось - 89», 2008. 174 с.
4. Правила (стандарты) аудиторской деятельности[Текст]/ Сост. Н.А. Ремизов. М.: ИД РБК Пресс, 2008. 384 с.
5. Нормативная база бухгалтерского учета. Сборник официальных материалов [Текст]- М.: Бухгалтерский учет, 2009. 392 с.
6. Сборник Положений по бухгалтерскому учету [Текст] М.: Бухгалтерский учет, 2009. 250 с.
7. Методические указания по бухгалтерскому учету дебиторской задолженности. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.11.03 г. №91 н. [Текст] - М.: «Ось - 89», 2008. 26 с.
8. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК [Текст] : Учебник / Алборов Р.А. 3-е изд., перераб. и дополн. М.: «Дело и сервис», 2006. 464 с.
9. Алборов Р.А., Галлямова Т.Р. Внутрихозяйственный контроль (аудит) в организациях АПК[Текст] : Учебное пособие/Алборов Р.А., Галлямова Т.Р. Уфа: БГАУ, 2004. 80 с.
10. Газарян А.В., Соболева Г.В. Современная практика расчета уровня существенности [Текст] / Газарян А.В. // Бухгалтерский учет. 2009. - № 4. с.42-46
11. Зайцева О.П., А.Ф. Аманжолова. Аудит МПЗ [Текст] / Зайцева О.П. // Аудиторские ведомости. 2007. - №7. с. 36.
12. Костюг Г.И. Проверка бухгалтерской отчетности аудитором [Текст] / Костюг Г.И.// Бухгалтерский учет. 2009. - №4. с. 49 58.
13. Парушина Н.В. Аудит Дебиторской задолженности [Текст]/Парушина Н.В. // Аудиторские ведомости. 2008. - №9. с. 37
2492. Аудит учета заемного капитала
Менеджмент

Äà (1)Íåò (0)Íåò îòâåòà1234Îöåíêà ó÷åòíîé ñèñòåìû1. Êîððåñïîíäåíöèÿ ñ÷åòîâ êîíòðîëèðóåòñÿ ãëàâíûì áóõãàëòåðîì èëè ëèöîì íà òî óïîëíîìî÷åííûì ñ öåëüþ êîíòðîëÿ ïîëíîòû îòðàæåíèÿ â ó÷åòå âñåõ îñóùåñòâëÿåìûõ õîçÿéñòâåííûõ îïåðàöèé è ñîîòâåòñòâèÿ áóõãàëòåðñêèõ ïðîâîäîê äåéñòâóþùåé ìåòîäîëîãèè12. Ïðè óñëîâèè èñïîëüçîâàíèÿ â îðãàíèçàöèè êîððåñïîíäåíöèè ñ÷åòîâ, íå ïðåäóñìîòðåííîé äåéñòâóþùèì ïëàíîì ñ÷åòîâ, óêàçàííûå ïðîâîäêè íå ïðèâîäÿò ê íàðóøåíèþ ìåòîäîëîãèè ó÷åòà è, êàê ñëåäñòâèå, ñóùåñòâåííûì èñêàæåíèÿì íàëîãîîáëàãàåìîé áàçû è ôèíàíñîâîãî ðåçóëüòàòà23. Âñå õîçÿéñòâåííûå îïåðàöèè ñàíêöèîíèðîâàíû ðóêîâîäñòâîì êàê â öåëîì, òàê è â êîíêðåòíûõ ñëó÷àÿõ14. Âñå ôèíàíñîâî-õîçÿéñòâåííûå îïåðàöèè îòðàæàþòñÿ â ó÷åòå òîëüêî íà îñíîâàíèè ïåðâè÷íûõ äîêóìåíòîâ15. Äàííûå îñòàòêîâ ïî ñ÷åòàì ñèíòåòè÷åñêîãî ó÷åòà â Ãëàâíîé êíèãå ñîîòâåòñòâóþò îñòàòêàì ïî ñ÷åòàì â æóðíàëàõ-îðäåðàõ èëè çàìåíÿþùèõ èõ äðóãèõ ó÷åòíûõ ðåãèñòðîâ16. Äàííûå àíàëèòè÷åñêîãî ó÷åòà ñîîòâåòñòâóþò äàííûì ïåðâè÷íûõ äîêóìåíòîâ(ïî íàèìåíîâàíèÿì, â ñóììîâîì è êîëè÷åñòâåííîì âûðàæåíèè) è äàííûì ñèíòåòè÷åñêîãî ó÷åòà17 Â ðåãèñòðàõ áóõãàëòåðñêîãî ó÷åòà èñõîäÿùèå ñàëüäî íà êîíåö îò÷åòíîãî ïåðèîäà ñîîòâåòñòâóþò âõîäÿùèì ñàëüäî íà íà÷àëî ñëåäóþùåãî îò÷åòíîãî ïåðèîäà18. Îòñóòñòâóþò ñëó÷àè íåñîîòâåòñòâèÿ ñóìì ïî îäíîé áóõãàëòåðñêîé ïðîâîäêå â ðàçíûõ ðåãèñòðàõ áóõãàëòåðñêîãî ó÷åòà 09. Îòñóòñòâóþò ñëó÷àè íåñîîòâåòñòâèÿ ñóìì îñòàòêîâ ïî îäíîìó è òîìó æå ñ÷åòó â ðàçíûõ ðåãèñòðàõ áóõãàëòåðñêîãî ó÷åòà010. Îòñóòñòâóþò êàðàíäàøíûå çàïèñè è íåîãîâîðåííûå èñïðàâëåíèÿ â ïåðâè÷íûõ äîêóìåíòàõ è ðåãèñòðàõ áóõãàëòåðñêîãî ó÷åòà111. Îïåðàöèè â ó÷åòå îòðàæàþòñÿ ïî ìîìåíòó èõ ñîâåðøåíèÿ 112. Íàçíà÷åíî îòâåòñòâåííîå ëèöî è âåäåòñÿ êîíòðîëü çà ñðîêàìè îïëàòû ñ÷åòîâ ñ öåëüþ èçáåæàíèÿ øòðàôíûõ ñàíêöèé çà íàðóøåíèÿ äîãîâîðíûõ îáÿçàòåëüñòâ013. Ñðåäñòâà öåëåâîãî ôèíàíñèðîâàíèÿ ðàñõîäóþòñÿ ïî íàçíà÷åíèþ â ñîîòâåòñòâèè ñ óòâåðæäåííûìè ñìåòàìè114. Âñå ñîçäàííûå â ñîîòâåòñòâèè ñ óñòàâîì ïðåäïðèÿòèÿ è äðóãèìè ó÷ðåäèòåëüíûìè äîêóìåíòàìè ôîíäû ðàñõîäóþòñÿ ïî íàçíà÷åíèþ115. Áóõãàëòåðñêèé ó÷åò â òå÷åíèå ïðîâåðÿåìîãî ïåðèîäà âåëñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ óòâåðæäåííîé ó÷åòíîé ïîëèòèêîé1Äîãîâîðíûå îáÿçàòåëüñòâà16. Ïðè ïðîâåðêå äîãîâîðíûõ îáÿçàòåëüñòâ ñëåäóåò îáðàòèòü âíèìàíèå íà ñîîòâåòñòâèå íåêîòîðûõ óñëîâèé äîãîâîðîâ äåéñòâóþùåìó çàêîíîäàòåëüñòâó. Íàïðèìåð:
2493. Аудит учёта затрат и исчисления себестоимости продукции животноводства в ГУП ОПХ "Григорьевское...
Бухгалтерский учет и аудит
2. Конституция Российской Федерации. СПб.: Регата, 2000.47 с.
1. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Минфина РФ от 28.06.2000 г. № 60 н//Финансовая газета. 2000. № 31.С. 1-8.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. М.:Юрайт-М, 2007.388с.
3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96 г.№ 129-ФЗ. М.: Ось, 1996. 16 с.
4. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 07.08.01 г. № 119-ФЗ//Российская газета. 2001. 9 августа.
5. Письмо Минфина РФ от 17.04.96 г. № 04-02-14/м.
6. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли: Утверждено Постановлением Правительства РФ от 05.08.92 г. № 552 (в редакции последующих изменений и дополнений)//Бухгалтерский учет в торговле. 1999. №2. С. 182.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Приложение к приказу Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н//Экономика и жизнь. 1999. №35. С. 10.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32 /Финансовая газета./ 1999. № 23. С. 1-2.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № З3н//Финансовая газета. 1999. № 23. С. 3-4.
10. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 25.11.98 г. № 56н//Экономика и жизнь. 1999. № 3. С. 25.
11. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 28.11.01г. № 96н.
12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.01 г. № 44н//Российская газета.2001. 25 июля.
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. № 26н//Российская газета. 2001. 16 мая.
14. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.98 г. № 60н//Финансовая газета. 1999. № 3. С. 3.
15. Ерофеева В. А. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг). СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998.90 с.
16. Жуков В. Н. Аудит текущих затрат//Бухгалтерский учет. 1997.№ 6. С. 58-64.
17. Захарьин В. Р. Формирование себестоимости продукции (с учетом ПБУ 9/99, ПБУ 10/99). М.: Налоговый вестник, 1999.359с.
18. Зубова ЕВ. Технология аудита: Практич. пособие. М.: ЦБ А, 1998.57 с.
19. Ивашкевич В. Б. Учет затрат по местам формирования и центрам ответственности: проблемы и пути их решения//Бухгалтерский учет.1987.2.С.328.
2494. Аудит учета кассовых операций
Менеджмент

ВопросВариант ответаИнформация или документ, который следует запроситьКому предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров в качестве гл.бухгалтераГл.бухгалтеру Образец подписи гл.бухгалтераУполномоченному лицу (лицам)Образец подписи этого лица и приказ руководителяИмеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении уполномоченного лица ставить подписи на приходных и расходных ордерах в качестве гл.бухгалтераНет ДаПисьменные распоряжения руководителя. Сроки действия полномочий. Образцы подписей уполномоченных лиц.Кому предоставлено право подписи расходных кассовых документов в качестве руководителяТолько руководителю Образец подписи руководителяУполномоченному лицу (лицам) Образец подписи этого лица и приказ руководителяИмеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении уполномоченного лица ставить подписи на расходных ордерах в качестве руководителяНет ДаПисьменные распоряжения руководителя. Сроки действия полномочий. Образцы подписей уполномоченных лиц.Ведутся ли журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеровНетДаЖурналы регистрации кассовых ордеровВ каком размере банком установлен лимит остатка денег в кассеСумма лимитаСообщение банка об установлении лимита кассыУстановлены ли руководителем сроки внезапной ревизии кассы НетДаНомер и дата приказа с указанием сроковНазначалась ли руководителем комиссия для проведения ревизии кассыНетДаПриказ о назначении комиссии по ревизии кассыСоблюдались ли сроки внезапных ревизийНетДаАкты ревизии кассыПроизводится ли ревизия кассы при смене кассираНетДаАкт ревизии кассыЗаключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственностиНетДаДата договора и дата приема кассыОзнакомлен ли под роспись кассир с Порядком ведения кассовых операций НетДаПорядок ведения кассовых операций с датой и подписью кассира Ведется ли на предприятии кассовая книга, оформленная должным образомНетДаКассовая книгаСверяются ли данные кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документовНетДаУчетные регистры, кассовая книгаВедется ли журнал выданных доверенностейНетДаЖурнал выданных доверенностейВедется ли журнал регистрации платежных ведомостейНетДаЖурнал регистрации ведомостейВедется ли на предприятии журнал учета депонентовНетДаЖурнал учета депонентовОпределен ли круг лиц, которым разрешено выдавать деньги на хоз.нуждыНетДаПриказ об утверждении списка лицПроводит ли налогоплательщик реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличный расчетНетДаРегистры бухгалтерского учета, чеки ККМИмеются ли у налогоплательщика ККМНетДаКарточки учета основных средств на ККМ и платежные документыЗарегистрированы ли ККМ в налоговых органахНетДаКарточки регистрации ККМ в налоговых органахИмеется ли договор с центром техобслуживания и ремонта ККМНетДаДоговор с центром техобслуживания и ремонта ККМИмеются ли дубликаты ключей от сейфа кассира и обеспечивается ли их хранение в соответствии с порядком ведения кассовых операцийНетДаАкт передачи опечатанного пакета с дубликатами ключей руководителю предприятия.Имеется ли несгораемый металлический сейфНетДаНаличие сейфаЗакрывается и опечатывается ли по окончании рабочего дня сейф печатью кассираНетДаНаблюдение и опрос персоналаИ т.д.
2495. Аудит учета кредитов и займов
Бухгалтерский учет и аудит

АКТИВКод стр.На начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы (04, 05)110116254патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы111116254организационные расходы112--деловая репутация организации113--Основные средства (01, 02, 03)12091 70489 209земельные участки и объекты природопользования121--здания, машины и оборудование12291 70489 209Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)13043 54943 523Доходные вложения в материальные ценности (03)135--имущество для передачи в лизинг136--имущество, предоставляемое по договору проката137--Долгосрочные финансовые вложения (06,82)1409 50710 043инвестиции в дочерние общества141--инвестиции в зависимые общества142--инвестиции в другие организации143-- займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев144--прочие долгосрочные финансовые вложения1459 50710 043 Прочие внеоборотные активы150--ИТОГО по разделу I190144 876143 029II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21050 416105 443сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)21131 64865 290животные на выращивании и откорме (11)212--затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)2139 96524 258готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)2148 72215 804товары отгруженные (45)215--расходы будущих периодов (31)2168191прочие запасы и затраты217--Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)2204 3536 846Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230--покупатели и заказчики (62, 76, 82)231-- векселя к получению (62)232--задолженность дочерних и зависимых обществ (78)233--авансы выданные (61)234--прочие дебиторы235--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24058 97227 324покупатели и заказчики (62, 76, 82)24158 38325 718векселя к получению (62)242--задолженность дочерних и зависимых обществ (78)243-31задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)244--авансы выданные (61)245--прочие дебиторы2465891 575Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)2502003 374займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев251--собственные акции, выкупленные у акционеров252--прочие краткосрочные финансовые вложения2532003 374Денежные средства2601 7224 284касса (50)26141расчетные счета (51)2621 489318валютные счета (52)2632263 964прочие денежные средства (55, 56, 57)26431Прочие оборотные активы270--ИТОГО по разделу II290115 663147 271БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)300260 539290 300Таблица 2
2496. Аудит учета материалов
Менеджмент
1. Необходимо следить за тщательным и своевременным проведением инвентаризаций, контрольных и выборочных проверок, которые имеют важное значение в сохранности материалов. Вести жесткий контроль за своевременным оформлением результатов инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационными описями, сличительными ведомостями и т.д.)
2. Рекомендуем усовершенствовать защищенность помещений от доступа посторонних лиц. Приобрести и установить более современные средства защиты, такие как, охранная система, пожарная сигнализация, предотвращая кражи и хищения.
3. Рекомендуем разработать должностные инструкции, разграничивающие обязанности и ответственность работников при осуществлении операций с материалами; инструкции по хранению, приемке и отпуску материалов.
4. Усовершенствовать складской учет. Необходимо детализировать субсчета к счету 10 "Материалы", чтобы избежать путаницы в особо значимых и ценных для производства материалах. Внедрить новые стеллажи, шкафы и др., облегчающие доступ к материалам. Применять при отпуске и приемке материалов измерительные приборы и инструменты, что значительно повысит точность учета материалов.
5. Считаем, необходим внедрение автоматизированной системы 1С "Торговля и склад". Благодаря гибкости и настраиваемости, система способна выполнять все функции учета - от ведения справочников и ввода первичных документов до получения различных ведомостей и аналитических отчетов, что значительно упростит синтетический и аналитический учет; поспособствует более точным и безошибочным результатам работы.
6. В настоящее время необходимо стремиться к повышению эффективности и рациональности использования материалов. В ходе проверки были выявлены излишки материалов, которые не использовались в течение отчетного года или более. Рекомендуем эти активы реализовать на сторону, оценив их действительную стоимость. И впредь более точно и корректно рассчитывать потребность в тех или иных материалах, во избежание возникновения излишков.
7. Внести изменения в учетную политику. Необходимо указать выбранный метод по созданию резерва под снижение стоимости материалов, что позволит избежать в будущем штрафных санкций. А так же четко руководствоваться прописанным в учетной политике методом оценки материалов при постановке на учет.
2497. Аудит учёта материалов
Менеджмент

Основными источниками информации являются первичные документы по учету производственных запасов и различные аналитические и синтетические регистры. В качестве первичных документов по учету материалов используются преимущественно унифицированные учетные документы, к числу которых относятся следующие формы: доверенность (форма №М2 и №М2а) применяется для оформления права лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении материальных ценностей, отпускаемых поставщиком по наряду, счету, договору, заказу, соглашению; приходный ордер (форма №М4) используется для учета материале поступающих от поставщиков или из переработки; акт о приемке материалов (форма №М7) для оформления приемки материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения с данными сопроводительных документов поставщика; лимитно-заборная карта (форма №М8) применяется для оформления отпуска материалов, систематически потребляемых при изготовлении продукции в течение месяца; требование-накладная (форма №М11) используется для учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или материально-ответственными лицами; накладная на отпуск материалов на сторону (форма №М15) применяется для учета отпуска материальных ценностей хозяйствам своей организации, расположенным за пределами ее территории, или сторонним организациям; карточка учета материалов (форма №М17) предназначена для учета движения материалов на складе по каждому сорту, виду, размеру или другому признаку материала; акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (форма №М35) применяется для оформления оприходования материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений, пригодных для использования при производстве работ. [24, 490497]
2498. Аудит учета материально-производственных запасов
Менеджмент
Перечень вопросов, подлежащих рассмотрению в ходе аудита МПЗ:
1. Оценка эффективности системы внутреннего контроля в отношении МПЗ:
2. обоснованность и оптимальность выбора в учетной политике организационно-технических и методических аспектов данного участка учета;
3. представление финансовой информации наиболее эффективным образом в целях ее оптимального использования уполномоченными лицами;
4. проверка объективности информации, представленной в бухгалтерской отчетности, об имеющихся в наличии МПЗ;
5. проверка организации системы утверждений (наличие приказа об установлении круга лиц, которым дано право подписывать документы на отпуск МПЗ со склада).
6. Проверка обеспечения контроля за наличием и сохранностью МПЗ:
7. организация складского хозяйства для различных видов МПЗ;
8. соблюдение условий хранения (обеспечение измерительными приборами);
9. правильность классификации и группировки МПЗ (сырье, основные и вспомогательные материалы, запчасти и т.д.);
10. правильность хранения собственных МПЗ и находящихся в организации на иных условиях (на ответственном хранении, на комиссии, давальческое сырье);
11. организация материальной ответственности за МПЗ;
12. организация аналитического учета МПЗ;
13. организация проведения инвентаризации МПЗ;
14. соблюдение сроков проведения инвентаризации МПЗ согласно учетной политике;
15. правильность отражения в учете результатов инвентаризации (проверка материалов о результатах годовой инвентаризации МПЗ).
16. Проверка правильности документального оформления движения МПЗ:
17. наличие первичных документов, подтверждающих движение МПЗ;
18. применение унифицированных форм первичной учетной документации;
19. особенности документального оформления (соответствие содержания первичного документа сути хозяйственной операции).
20. Проверка полноты и своевременности оприходования материальных ценностей:
21. наличие и правильность оформления договоров;
22. соответствие поступающих МПЗ условиям договоров;
23. реальность кредиторской задолженности по МПЗ;
24. правильность учета неотфактурованных поставок и МПЗ в пути.
25. Проверка правильности оценки МПЗ при их оприходовании и списании в производство:
26. правильность оценки МПЗ в текущем учета и в балансе;
27. правильность формирования учетной стоимости отечественных и импортных материальных ценностей и соблюдение условий договоров и учетной политики.
28. Проверка использования материальных ценностей на производственные и другие цели:
29. законность и целесообразность расходования МПЗ;
30. использование МПЗ по различным направлениям деятельности;
31. правильность оценки МПЗ при их списании.
32. Проверка правильности отражения материальных ценностей на счетах бухгалтерского учета:
33. отражение операций оприходования и списания МПЗ в регистрах синтетического учета;
34. вопросы налогообложения, связанные с оприходованием и списанием МПЗ;
35. сверка данных синтетического и аналитического учета;
36. правильность списания недостач и порчи МПЗ.
2499. Аудит учёта материально-производственных запасов
Менеджмент
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 27.12.2009)); (часть вторая от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 17.07.2009)); (часть третья от 26.11.2001 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 01.11.2001) (ред. от 30.06.2008)); (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.11.2006) (ред. от 04.10.2010))
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.09.2010)); (часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 28.09.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2010))
3. Федеральный закон от 07.08.2001 N 119-ФЗ (ред. от 30.12.2008) "Об аудиторской деятельности" (принят ГД ФС РФ 13.07.2001) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010) утрачивает силу с 1 января 2011 года в связи с принятием Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ.
4. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 01.07.2010) "Об аудиторской деятельности" (принят ГД ФС РФ 24.12.2008)
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996года № 129 ФЗ (в ред. от 28.09.2010).
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 09.06.01г. №44н. (в ред. Приказов Минфина от 26.03.2007 № 26н).
7. Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ ПБУ 4/99 « Бухгалтерская отчетность» от 29.07.1998 г. № 34н (ред. от 26.03.2007 № 26н.).
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006) (утверждено приказом Минфина России от 27.11.2006 г. № 154н) (в ред. От 25.12.2007 №147н);
9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н; (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 (то 6 октября 2008 года № 106н)
11. Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденные приказом Минфина РФ от 28.12.01 г. №119 н (в ред. Приказов Минфина РФ от 23.04.2002 N 33н, от 26.03.2007 N 26н)
12. Методические рекомендации по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. №49.
13. Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)
14. Методические указания по бухгалтерскому учету материально производственных запасов, утверждены Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 28.12.2001 г. № 119н (с изм. и доп. От 23.04.2002 г. № 33н)
15. Агеева Ю.Б. Аудит производственных запасов// Фин.газета (Региональный выпуск) 2008 - №4.
16. Алексеенко А.Ю. Роль бухгалтерского учёта производственных запасов в системе внутреннего контроля// "Все для бухгалтера", 2010, № 6
17. Бадамшина А.Р. Аудит материально-производственных запасов // "В курсе правового дела", 2008, №13
18. Бровкина Н.Д., Кулинина Г. В. Практический аудит. Учебное пособие// ЮНИТИ - 2008.
19. Бычкова С.М., Макарова Н.Н. Материально-производственные запасы: отражение в учетной политике организации // «Аудиторские ведомости». 2009. - № 9.
20. Василевич И.П. Аудиторская проверка материально-производственных запасов // Бухгалтерский учет. 2006 №20 .
21. Виряскин С. Аудиторская проверка бухгалтерского учёта материально-производственных запасов юридического лица//Русконсалт Режим доступа: http://www.rusconsult.ru
22. Зимакова Л.А. Совершенствование организации контроля за производственными ресурсами на предприятии //"Экономический анализ: теория и практика", 2009, № 9
23. Иноземцева М.М. Аудит материально-производственных запасов: на что обратить внимание? // Бухгалтерская отчетность организации 2007, №3.
24. Копылов Л.П. Аудит товарно-материальных ценностей // Аудиторские ведомости 2007, №9.
25. Кузьмина Ж.В. Инвентаризация основных средств и материально-производственных запасов [Электронный ресурс] // «Российский налоговый курьер». 2009. - № 1-2.
26. Мельник М.В., Когденко В.Г. // Методология аудита 2005, №10.
27. Тихонов Е.И. Аудит МПЗ по правилам // Учет, налоги, право. 2009 - №20.
2500. Аудит учета нематериального актива
Менеджмент
1. Закон об аудиторской деятельности №119-ФЗ от 13.07.2001 (в ред. 02.02.2007).
2. ПБУ 14 /2007 «Учет нематериальных активов».
3. Булыга Р.П.Аудит нематериальных активов коммерческой организации: Правовые, учетные и методологические аспекты: Учебное пособие для студентов вузов. М.: Юнити-Дана, 2008.
4. Лев Б. Нематериальные активы. Управление, измерение, отчетность. М.: Квинто-консалтинг, 2007.
5. Рейли Р., Швайс Р. Оценка нематериальных активов. М: Квинто-консалтинг, 2006.
6. Белышева И., Козлов Н. Нематериальные активы компании: классификация и учет// Акционерное общество: вопросы корпоративного управления. 2008. №4.
7. Белышева И., Козлов Н. Нематериальные активы компании: оценка стоимости// Акционерное общество: вопросы корпоративного управления. 2008. №5.
8. Изотова Л. Амортизация по-новому// Расчет. 2008. №3.
9. Калинченко Е. Как учесть нематериальный актив. Новое ПБУ 14/2007// Бухгалтерия и Кадры. 2008.
10. Ржаницына В. Нематериальные активы в системе МСФО// Консультант. 2006.
11. Ухналевич У.А.Аудит нематериальных активов// В курсе дела. 2006. №15.
12. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г.
13. № 129-ФЗ
14. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2.
15. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. №34н. ( в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. №31н.)
16. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
17. Положение о составе затрат по производству и-реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.92 г. № 552, с последующими изменениями и дополнениями.
18. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н.
19. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н.
20. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № ЗЗн.
21. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». ПБУ 14/2000 г. Утверждено приказом Минфина РФ от 16.10.2000 г. №91н.
22. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49.
23. Альбом новых унифицированных форм первичной учетной документации. Утвержден постановлением Госкомстата России от 30.10.97 г. № 71а.
24. Налоговый кодекс РФ. Часть. 2. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 г. № 166-ФЗ).
25. Методические рекомендации по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ. Утверждены приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 20.12.2000 г. №БГ-3-03/447.
26. «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций». Инструкция Министерства РФ по налогам и сборам от 15.06.2000 г. № 62.
27. «Патентный закон Российской Федерации» от 23.09.92 г. № 3517-1.
28. «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров». Закон Российской Федерации от 23.09.92 г. №3520-1.
29. «О правовой охране программ для электронных вычислительных машин и баз данных». Закон Российской Федерации от 23.09.92 г. №3523-1.
30. «Об охране топологии интегральных микросхем». Закон Российской Федерации от 23.09.92 г.№ 3526-1.
31. «Об авторском праве и смежных правах». Закон Российской Федерации от 09.07.93 г. № 5351-1.
32. «О селекционных достижениях». Закон Российской Федерации от 06.08.93 г. №5605-1.

Blog

Курсовой проект