Программа дисциплины «Аудит банковской деятельности» для специальности 080105. 65 Финансы и кредит подготовки специалиста

Вид материала

Программа дисциплины

Содержание Цели курса Аудиторская деятельность и ее регулирование (Моделирование контроля за деятельностью фирмы «Аудит ВШЭ») Технология проведения аудиторской проверки. Методика составления аудиторского заключения Аудит внутренней документации. Аудит выполнения нормативных требований Аудит пассивных операций банка Аудит формирования финансовых результатов и налогообложения Аудит финансовой и бухгалтерской отчетности (Аудит банка «Б» по п.п. 5-10) II. Формы контроля III. Литература IV. Содержание программы Аудиторское заключение V. Вопросы для оценки качества освоения дисциплины

Подобный материал:

• Программа дисциплины управленческий учет для направления 080100. 62 «Экономика» подготовки, 390.98kb.
• Программа дисциплины «Учет, анализ и аудит банковской деятельности» для специальности, 270.54kb.
• Рабочая программа дисциплины «математика» для подготовки студентов всех форм обучения, 384.45kb.
• Рабочая программа и задание на контрольные работы №1, 2 с методическими указаниями, 353.28kb.
• Рабочая программа и задание на курсовую работу с методическими указаниями для студентов, 223.36kb.
• Программа дисциплины «Банки и банковские системы» для специальности 080105. 65 «Финансы, 382.94kb.
• Программа дисциплины «Оценка имущества» для специальности 080100. 62 «Экономика» подготовки, 218.12kb.
• Программа дисциплины «финансовый лизинг и факторинг» для специальности 080105. 65 подготовки, 163.08kb.
• Программа дисциплины аудит-1 для направления 080100. 62 «Экономика» (подготовка бакалавра),, 398.79kb.
• Рабочая программа дисциплины Налоги и налогообложение Для студентов специальности 080105, 309.43kb.

Министерство экономического Развития и торговли Российской Федерации

Государственный Университет –

Высшая школа экономики


Факультет Экономики

Программа дисциплины

«Аудит банковской деятельности»

для специальности 080105.65 - Финансы и кредит

подготовки специалиста


Авторы: к.э.н., профессор Иванов В.В.;

старший преподаватель Гвелесиани Т.В.


Рекомендована секцией УМС Одобрена на заседании

__________________________ кафедры “Банковское дело”

“ “ 2006г. “15 “ мая 2006г.

Председатель Зав. кафедрой

_____________ В.М. Солодков


УтвержденаУС факультета


________________________


Ученый секретарь

_______________

«___»______________2006 г.

Москва

Аннотация

В России аудиторская деятельность – явление достаточно новое, обусловленное переходом к рыночной экономике. В начале 90-х годов, когда по мере акционирования предприятий сократилась сфера государственного контроля и ведомственные ревизионные службы прекратили свое существование, начался процесс массового создания аудиторских фирм.

Роль банковской системы в экономике трудно переоценить. Развиваясь параллельно с товарным производством и тесно переплетаясь с ним, банковская система практически обеспечивает его функционирование через выполнение денежных платежей и расчетов, кредитование, посредничество и перераспределение капитала.

Можно сказать, что процесс первичного становления рынка банковских услуг уже закончился, данная область экономики насыщена и представляет собой двухуровневую системы. За последнее десятилетие банковская система проделала огромный путь. И вполне обоснованно встает вопрос не о наличии банков как таковых, а о качестве услуг, о наличии гарантий, что банк стабилен и работает успешно. Особенно ярко данная проблема проявила себя во время банковских кризисов 1995 и 1998 года, когда обанкротились сотни банков, включая крупнейшие. Примечательно, что практически по всем этим банкам годовые аудиторские заключения были положительны.

В надзорной практике не редки случаи, когда реальное состояние банков, выявляемое в ходе инспекционных проверок значительно расходиться с заключением составленным аудиторскими фирмами.

С 2004 года в деятельности российской банковской системы происходит значимое событие – переход на международные стандарты финансовой отчетности отчетности. Полностью процесс должен будет завершиться в 2007 году. И одну из ключевых ролей в нем будет играть аудит.

Этим и другим вопросам посвящен предлагаемый курс.


^ Цели курса: ознакомить слушателя с банковским аудитом как важным рыночным инструментом системы контроля за состоянием кредитных организаций – посредников на рынке финансовых услуг; познакомиться с технологией, порядком и особенностями организации и проведения аудита кредитных организаций; порядком и особенностями составления аудиторского заключения; определения достоверности учета и отчетности; проведения финансовой оценки деятельности банка; ключевых аспектов построения МСФО и внедрения его в российскую практику.

I. Тематический план

№	Наименование разделов и тем	Всего	Аудиторные часы		Самостоятельная работа
			Лекции	Cеминары
1.	Сущность и содержание аудита. (Моделирование создания аудиторской фирмы «Аудит ВШЭ»)	9	2	2	5
2.	^ Аудиторская деятельность и ее регулирование (Моделирование контроля за деятельностью фирмы «Аудит ВШЭ»)	9	2	2	5
3.	МСФО и ее внедрение в российскую практику	17	2	-	15
4.	Оценка деятельности банка. Банковский баланс. (Анализ финансового состояния банка «Б»)	19	2	2	15
5.	^ Технология проведения аудиторской проверки. Методика составления аудиторского заключения	19	2	2	15
6.	^ Аудит внутренней документации. Аудит выполнения нормативных требований	13	2	1	10
7	^ Аудит пассивных операций банка	18	2	1	15
8.	Аудит активных операций банка	8	2	1	5
9.	^ Аудит формирования финансовых результатов и налогообложения	9	3	1	5
10.	^ Аудит финансовой и бухгалтерской отчетности (Аудит банка «Б» по п.п. 5-10)	12	3	4	5
	Всего:	135	24	16	95

^ II. Формы контроля

Оценка формируется по следующему принципу:

• 30% итоговой оценки зависит от выполнения контрольной работы и
активности во время занятий (подготовка презентаций)

• 70% итоговой оценки зависит от результатов финального зачета..

Перед каждой работой объявляется лектором, сколько кредитов она может
максимально принести студенту. Дополнительная работа приветствуется, но только до финального зачета.

В случае, если студент не согласен с полученной финальной оценкой, то он получает возможность сдать зачет дополнительно за весь курс. Однако при этом все его предыдущие оценки аннулируются.


^ III. Литература

Базовый учебник:

Аудит банков. Под редакцией проф. Г.Н. Белоглазовой и др. Москва Финансы и статистика 2005

Основная литература:

1. Суйц В.П. и др. Аудит: общий, банковский, страховой. М.:ИНФРА-М. 2005

1. Панкова С.В. Международные стандарты аудита - М.: Юристъ, 2003
   

Дополнительная литература

1. Письмо Банка России от 10 февраля 2006 г. № 19-Т «О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности"»
   
2. Стандарты аудиторской деятельности. Учебное пособие – второе издание. – М.: ИНФРА-М, 2002
   
3. «Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности».
   
4. Зубова Е.В. «Технология аудита: Организация проверки, критерии проверочных процедур, рабочие документы». М., 1998
   
5. Peter S. Rose “Commercial Bank Management”, McGraw-Hill, 2002.
   
6. Roger LeRoy Miller, David VanHoose “Money, Banking and Financial Markets”South-Western, Thomson Learning, 2001.
   
7. Питер С. Роуз, Банковский менеджмент, Дело, 1995.
   
8. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции, Антидор, 1997.
   
9. Иванов В.В. Анализ надежности банка, М. РДЛ, 1996
   
10. Иванов В.В. Оценка банковской ликвидности, Тверь, УМЦ Банка России, 2003
    
11. Усоскин В.М. Базельские стандарты адекватности банковского капитала: эволюция подходов. Деньги и кредит, №3, 2000.
    

^

IV. Содержание программы

Тема 1. Сущность и содержание аудита.

Сущность аудита. Пользователи информации финансовой отчетности. Цели и задачи аудита. Принципы проведения аудита. Объем аудита бухгалтерской отчетности. Стадии аудиторской проверки. Виды аудита. Услуги, сопутствующие аудиту. Место аудита в системе контроля. Права и обязанности аудитора.

(Кейс стади: Создание аудиторской фирмы)

Литература:

Базовый учебник: гл. 1.1.-1.3

Основная: 1 – гл. 1.1.-1.12; 2 – гл. 1-5; 3 – стандарты


Тема 2. Аудиторская деятельность и ее регулирование

Регулирование аудиторской деятльности. Аттестация и лицензирование. Субъекты аудита. Ответственность аудитора. Страхование ответственности аудиторов. Организация менеджмента в аудиторской деятельности.

(Кейс стади: Лицензирование и дальнейший контроль за действиями созданной аудиторской фирмы).

Литература:

Базовый учебник: гл.1.3

Основная: 1 – гл. 2.1-2.7; 2 – гл. 1-5 - стандарты


Тема 3. МСФО и ее внедрение в российскую практику

Международные стандарты финансовой отчетности. Основные принципы. Проблемы внедрения МСФО в российской банковской системе. Особенности аудита по МСФО. Требования со стороны Банка России к аудиторским проверкам в части применения МСФО. Особенности перехода российских банков на МСФО.

Литература: 1-гл.1-гл.1/1-стандарты

Литература:

Базовый учебник: гл. 1.4, гл. 2.1-2.4

Дополнительная: 1,4


Тема 4. Оценка деятельности банка. Банковский баланс. (Анализ финансового состояния банка «Б»)

Банковский баланс. Активы и пассивы. Основные виды счетов баланса. Внебалансовые счета и особенности операций, отражаемых на этих счетах.

Структура отчета о прибылях и убытках. Отчет о денежном потоке в банке.

Система показателей финансовой деятельности банка. Оценка рентабельности и факторов ее определяющих.

Долгосрочные цели банковской политики. Максимизация стоимости банка и обеспечение долговременного устойчивого роста.

Риски в банковском деле, основные виды банковских рисков. Транспарентность и проблема перехода российских банков на МСФО.

(Кейс стади по анализу баланса банка).

Литература:

Базовый учебник: гл. 9,15

Основная: 1 – гл. 12,18

Дополнительная: 4,9


Тема 5. Технология проведения аудиторской проверки. Методика составления аудиторского заключения

Технология аудита. Аудиторская программа. Аудиторская выборка. Контроль качества работы аудиторов. Аудиторские докозательства. Методы аудиторской проверки. Аналитические процедуры. Документация аудита.

^ Аудиторское заключение. Назначение аудиторского заключения. Виды аудиторского заключения. Принципы составления аудиторского заключения. Состав и содержание аудиторского заключения. Представление аудиторского заключения.

Литература:

Базовый учебник: гл. 1.4

Основная: 1 – гл. 4,5,6

Дополнительная: 4,1


Тема 6. Аудит внутренней документации. Аудит выполнения нормативных требований.

Аудит уставного фонда. Аудит открытия и ведения расчетных, текущих и других счетов. Аудит кассовых операций. Аудит основных средств, нематериальных активов и МПБ. Аудит заработной платы. Аудит внутрибанковской документации. Аудит нормативных требований. Аудит фонда обязательных резервов.

Литература: 1-гл.2; 2-гл.5-6/1-станд., 2-стандарты

Литература:

Базовый учебник: гл. 3,12,14

Основная: 1 – гл. 12.6; 2 - стандарты

Дополнительная: 4,9,10


Тема 7. Аудит пассивных операций банка

Эмиссия векселей. Эмиссия депозитных и сберегательных сертификатов. Привлечение средств во вклады и депозиты. Межбанковские кредиты и расчетные операции по счетам Лоро.

Литература:

Базовый учебник: гл. 4,5,8,10

Основная: гл. 14.1-14.3

Дополнительная: 4,9,10


Тема 8. Аудит активных операций банка

Аудит кредитных операций банка. Аудит операций с государственными ценными бумагами. Аудит операций с корпоративными ценными бумагами. Аудит операций

по учету векселей. Аудит факторинговых и форфейтинговых операций. Аудит

срочных операций.

Литература:

Базовый учебник: гл. 4,7,11

Основная: 1 – гл. 13.1-13.3

Дополнительная: 4,6,7


Тема 9. Аудит формирования финансовых результатов и налогообложения.

Аудит формирования доходов и расходов. Аудит формирования налога на прибыль. Налог на имущество. Налог на добавленную стоимость. Налог на содержание жилого фонда. Прочие налоги.

Литература:

Базовый учебник: гл. 13

Основная: 1 – гл. 15.1,15.4

Дополнительная: 4,6,7


Тема 10. Аудит финансовой и бухгалтерской отчетности

Особенности аудита бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Аудит финансовой отчетности. Аудит форм публикуемой отчетности и их подтверждение. Нововведения в формы публикуемой отчетности в связи с введением МСФО.

(Кейс стади: по темам 5-10 в качестве сквозного примера проводится аудиторская проверка банка «Б»)

Литература:

Базовый учебник: гл. 13

Основная: 1 – гл. 18

Дополнительная: 1,4,9


^ V. Вопросы для оценки качества освоения дисциплины

1. Сущность и назначение аудита
   
2. Стадии аудиторской проверки
   
3. Права и обязанности аудитора
   
4. порядок аттестации и лицензирования аудиторской деятельности
   
5. Международные и федеральные стандарты аудита
   
6. Особенности аудита по МСФО
   
7. Технология аудита: план и программа аудита
   
8. Аудиторская выборка, аудиторские доказательства, аудиторские процедуры
   
9. Аудит внутренней документации банка
   
10. Аудит пассивных операций банка
    
11. Аудит активных операций банка
    
12. Аудит финансовых результатов и налогообложения
    
13. Аудит финансовой и бухгалтерской отчетности
    
14. Виды и порядок составления аудиторского заключения.
    

Автор: В.В. Иванов

Т.В.Гвелесиани