Методика анализа доходности коммерческого банка содержание

Вид материала

Исследование

Подобный материал:

• Курсовая работа на тему: Ликвидность коммерческого банка и методы управления, 489.6kb.
• Концепция внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка (оао альфа-Банк), 444.52kb.
• Методика, разработанная Батраковой Л. Г. Условный анализ доходов и расходов коммерческого, 490.29kb.
• Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 630.42kb.
• Н. В. Колоскова баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа, 1252.31kb.
• Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 629.83kb.
• Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности 01. 01. 2001 , 172.68kb.
• 1 Теоретические аспекты анализа кредитоспособности заемщика коммерческого банка, 13.56kb.
• Темы курсовой работы «организация деятельности коммерческого банка» для студентов очной, 88.42kb.
• Методические указания по выполнению индивидуального домашнего задания для студентов, 92.54kb.

клиентов рассчитывается следующим образом: все клиенты банка разбиваются на группы кредитоспособности (1,2,3) , а внутри каждой группы на мелкого, среднего и крупного клиента (соответственно 0,03; 0,02; 0,01) .

Критерием отнесения клиента к мелкому, среднему, крупному служит его капитал и оборачиваемость средств. Для каждого учреждения банка свои критерии.

Рассмотрим изложенное на условном примере.

______________________________________________________________ Капитал Клиенты К-во % Клиенты Клиенты I класса II класса III класса _______________________________________________________________ N 11 2 3 4 5 6 ______________________________________________________________ До 100 Мелкий тыс. руб. клиент 10 17 50 28 100 60 до 10 млн. Средний 20 33 60 32 55 33 свыше 10 млн. Крупный 30 50 70 40 12 7 __________________________________________________________ Итого: 60 100 180 100 167 100 Кр =1х0,17х0,03 +1х0,33х0,02 +1х0,50х0,01 + 2х0,28х0,03 + 2х0,32х0,02 +2х0,40х0,01 + 3х0,60х0,03 +3х0,33х0,02 +3х0,07х0,01 = 0,131.

Степень допустимости общего размера риска по банку: (условный пример) _____________________________________________________________ Н = 61877х0,005+236772х0,30+205838х0,50+161453х0,50+102х0,60+ +3962х0,25 +16312х0,80 2) __________________________________________________________ х 142425 1) 3) 4) х 1,77 х0,131 = 24,6х1,7х0,131=5,49, где: 1) -капитал банка, рассчитанный как суммы фондов банка, страховых резервов коммерческого риска, прибыли банка за вычетом убытков банка, средств, перечисленных предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности, дебиторов и кредиторов банка и хозяйственные затраты банка на хозяйственные материалы и отвлеченные средства из прибыли банка.

2) Активы банка, скорректированные на степень риска (см. инстр. N 1) .

3) Корректирующий коэффициент внешнего риска банка (см. с. 5 методики) .

4) Корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности клиента.

Критериальный уровень степени допустимости общего размера риска по банку каждое учреждение банка должно устанавливать само после осуществления стартового периода анализа проявляющихся тенденций в течение пяти лет по средним показателям. После определения критериального уровня нужно стремиться максимально по возможности приближаться к нему в работе банка. В дальнейшем целесообразен анализ влияния действия каждого фактора: состава клиентов, внешних рисков, капитала банка, рисковых операций на степень допустимости общего риска банка. Этот анализ можно осуществлять методом подстановок.

Приложение 2 Для расчета внешних рисков можно пользоваться данными международного агентства Службы Экономических новостей Реутерса, данными зарубежных банков, а можно использовать собственные расчеты и оценку, получая необходимую информацию из статистических сборников. Например, берется шкала 10 баллов и дается оценка каждому фактору, принятому банком для расчета внешних рисков, от 0 до 10 в зависимости от состояния рынка и положения экономического региона. Рассмотрим условный пример на Самаре.

Проявление внешних факторов: Степень индустриализации -8 Конкурентоспособность промтоваров на мировом рынке -6 Степень развития сельского хозяйства -6 Конкурентоспособность сельской продукции -3 Степень обеспеченности индустриальными товарами -8 Обеспеченность минеральными ресурсами -10 Конкурентоспособность сырья -10 Деловая активность -2 Контакты с Европой -4 Уровень образования -5 Однородность населения -5 Развитие инфраструктуры -5 ИТОГО: 72 из 120 возможных. Следовательно, коэффициент внешних рисков можно определить как 120 ---- = 1,7 72 В дальнейшем расчет можно расширить, используя многие (до 350) других оценочных факторов, входящих в проявления внешнего воздействия на банк.

Коэффициент внешних рисков должен стремиться к единице. Это его оптимальное значение. При коэффициенте больше единицы внешние риски усиливаются. Так как риск не поддается регулированию со стороны банка и зависит от проявлений посторонних факторов, то банку следует учитывать возможные потери из-за независящих от него причин, с одной стороны, а с другой - работать с другими банками и предприятиями тех экономических регионов, внешний риск которых близок к 1.

Приложение 3 По данным американских банков применяется для анализа соотношение кредитов и депозитов коэффициент в промежутке от 65 от 75%. Коэффициент свыше 75% говорит об агрессивной политике банка.

Инструкция Центрального банка России рекомендует размер подобного норматива устанавливать как 1,5 по банкам, созданным на базе специализированных и 0,7 - по прочим коммерческим банкам. При этом с остатком ссудной задолженности сопоставляются в данном случае не только депозиты, но и остатки расчетных, текущих счетов.

В предлагаемой на стр. 13 данной методики таблица в сумму депозитов включены только срочные вклады и договоры о срочном депозитном вкладе и депозиты до востребования. В последнем случае делается определенное допущение и они относятся к группе депозитов сроком 3 месяца. При использовании данной методики достигается наглядность и более точное и полное использование депозитов по срокам и суммам на нужды кредитования. При этом нет никакой опасности возникновения, с одной стороны, агрессивной политики банка, а с другой стороны, возможности банкротства банка из-за полного использования депозитов, т.к. у банка на крайний случай остаются еще средства на текущих, расчетных и других недепозитных счетах для поддержания необходимой ликвидности баланса.

Условный пример заполнения предлагаемой шахматки (в млн. руб.) 3 мес. 6 мес. 9 мес. 12 мес. 2 г. 3 г. 5 лет 7 лет Депозиты 100 50 50 25 6 2 2 1 Кредиты 99 51 32 23 5 2 2 1 1 2 2 6/5 25/23 30/32 50/51 100/99 Макет 1 Анализ структуры доходов коммерческого банка (в тыс. руб.) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Наименование групп За 1990 г. За 1991 г. в том числе: статей доходов ___________________________________________________________________________________________________________________ тыс. в % тыс. в % темп I квартал II квартал III квартал IV квартал руб. к итогу руб. к итогу роста ___________________________________________________________________________ в % тыс. в % тыс. в % темп тыс. в % темп тыс. в % руб. к итогу руб. к итогу роста руб. к итогу роста руб. к итогу в % в % __________________________________________________________________________________________________________________________________________________ I. Доходы от операционной деятельности в с е г о в том числе: - начисленные и полученные проценты - полученная плата за кредитные ресурсы - полученная комиссия по услугам и корреспондентским отношениям II. Доходы от побочной деятельности в с е г о в том числе: - доходы, полученные от участия в деятельности предприятий, организаций, банков - плата за услуги, оказываемые предприятиям III. "Незаработанные доходы" _____________________ И т о г о: ________________________________________________________________________________________________________________________________ Макет 2 Анализ структуры расходов коммерческого банка (в тыс. руб.) ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ Наименование групп За 1990 г. За 1991 г. в том числе: статей расходов ________________________________________________________________________________________________________________ тыс. в % тыс. в % I квартал II квартал III квартал IV квартал к итогу к итогу ______________________________________________________________________________ тыс. в % тыс. в % темп тыс. в % темп тыс. в % темп к итогу к итогу роста к итогу роста к итогу роста _____________________________________________________________________________________________________________________________________________ I. Операционные расходы всего в том числе: - начисленные и уплаченные проценты - уплаченные проценты за кредитные ресурсы - уплаченная комиссия по услугам и корреспондентским отношениям II. Расходы, обеспечивающие функционирование банка всего в том числе: - расходы на содержание аппарата управления - амортизационные отчисления III. Расходы на покрытие риска в деятельности банка И т о г о: _________________________________________________________________________________________________________________________________________ Макет 3 Анализ доходности отдельных статей доходов банка (в тыс. руб.) ________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1990 г. 1991 г. в том числе: ___________________________________________________________________________________________ тыс. изменение I кв. II квартал III квартал IV квартал руб. (+, -) _______________________________________________________________________ тыс. изменение тыс. изменение тыс. изменение тыс. изменение руб. по отнош. руб. по отнош. руб. по отнош. руб. по отнош.

к I кв. ко II кв. к III кв.

(+, -) (+, -) (+, -) ________________________________________________________________________________________________________________________________________ I. 1. Начисленные и полученные проценты 2. Оборот по выдаче кредита за период 3. Уровень доходности (стр. 1: 2х х 100 /в %/ II. 1. Полученная плата за кредитные ресурсы 2. Средний размер предоставленных кредитных ресурсов за период 3. Уровень доходности (стр. 1: 2) х х 100 /в % / III. 1. Доходы, полученные от участия в деятельности предприятия, организации, банков 2. Средний размер вложений в деятельность предприятий, организаций, банков и т.д.

3. Уровень доходности (стр. 1: 2) х 100 /в %/ _________________________________________________________________________________________________________________________________ Макет 4 Анализ уровня расходов по отдельным статьям /в тыс. руб./ __________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1990 г. 1991 г. в том числе по кварталам в _______________________________________________________________________________________ тыс. в изменение I квартал II квартал III квартал IV квартал руб. тыс. руб. (+, -) _________________________________________________________________ в изменение в изменение в изменение в изменение тыс. (+, -) тыс. (+, -) тыс. (+, -) тыс. (+, -) руб. руб. руб. руб.

______________________________________________________________________________________________________________________________________ I. 1. Начисленные и уплаченные проценты по всем счетам и вкладам 1) 2. Средний размер остатков по счетам, депозитам, вкладам за период 3. Уровень расходов (1: 2) х100 (в%) II. 1. Уплаченные проценты за кредитные ресурсы 2. Средний объем кредитных ресурсов за период 3. Уровень расходов (в %) /стр. 1: 2/х100 III. 1. Расходы на содержание аппарата 2. Уровень расходов (стр. 1х2) х100 /в %/ _____________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1) Можно анализировать структуру уровня расходов.

Макет 5 Уровень коэффициентов прибыльности К1 и К2 в отчетном году ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ I кв. II кв. III кв. IVкв. Отчетный год Предыдущий 199__ г. ________________________________________________________________________________ год отклонение отклонение отклонение отклонение от от от от предудущего предыдущего предыдущего предыдущего года года года года ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Балансовая прибыль за период - в тыс. руб.

2. Прибыль, очищенная от налогов, за период - в тыс. руб.

3. Средний остаток активов банка в периоде - в тыс. руб.

4. Коэффициенты прибыльности (в%) 4.1. Балансовая прибыль к активам (К1) 4.2. Прибыль, очищенная от налогов к активам (К2) ___________________________________________________________________________________________________________________________________________ Макет 6 Собственные средства и достаточность собственного капитала _________________________________________________________________________________________________________________ Среднее Отчетный год Средняя Отклонение Темп значение _______________________________ величина от роста показателя 1.01.1.04.1.07.1.10.1.01. за базового за за базовый отчетный года отчетный период год год _________________________________________________________________________________________________________________ 1. Капитал брутто, всего (01+821+980 (к) , тыс. руб.

- % к общей валюте пассива в том числе: - уставной фонд, тыс. руб.

- % к капиталу брутто - прочие фонды - прибыль 2. Размер иммобилизации (825+901+904 (Д) +94+95+980 (Д) , тыс. руб.

3. Собственный капитал (К) /1-9/ 4. Коэффициент иммобилизации (стр. 2: стр. 1 х 100%) 5. Активы, взвешенные по степени риска, - всего 5.1. в том числе III-VI группа ________________________________________________________________________________________________________________ Макет 7 Экономические нормативы ликвидности баланса и достаточности капитала коммерческого банка ______________________________________________________________________________________________________________________ Базовый период Отчетный год Показатель _____________________________________________________________________________________________ норматив среднее отклонение Фактические значения на: среднее норматив отклонение фактическое среднего ____________________________ за значение от 1.01.1.04.1.07.1.10 1.01 год норматива _______________________________________________________________________________________________________________________ А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 _______________________________________________________________________________________________________________________ К Н1= ____ Ар К Н2= _____ Ар К Н3= ____ 0 Н4= ЛА Н5= ____ С ЛА Н6 = ___ А ЛА Н7 =___ ОВ К Н8 = ___ К+ 0 Р Н9 = ___ К ______________________________________________________________________________________________________________________ Макет 8 Структура обязательств банка _______________________________________________________________________________________________________________ Отчетный период Среднее Изменение Темп __________________________________________ значение за год роста 1.01 1.04 1.07 1.10 1.01 за __________ за __________________________________________ отчетный тыс. % отчетный тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % год руб. год руб. руб. руб. руб. руб.

________________________________________________________________________________________________________________ 1. Обязательства банка (привлеченные ресурсы) -всего в том числе: 2. Межбанковские займы -всего в том числе: - займы у Центрального банка - займы к других банков 3. Депозиты и срочные вклады всего 4. Итого управляемых ресурсов (2+3) 5. Остатки средств на счетах всего в том числе остатки на расчетных и текущих счетах 6. Кредиторы ______7. Прочие обязательства ___________________________________________________________________________________________________________ Макет 9 Структура активов баланса ____________________________________________________________________________________________________________________________ Базовый период Отчетный период _______________ _________________________________________________________________ значение 1.01 1.04 1.07 1.10 1.01 среднее темп показателя ___________________________________________ значение роста ________________ тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % показателя тыс. в % к руб. руб. руб. руб. руб. за руб. итогу год ____________________________________________________________________________________________ 1.1.1. Касса 1.2. Корсчет 1.3. Резервный счет Итого по группе I 2.2.1. Облигации госзайма 2.2. Ценные бумаги правительства 2.3. -"- местных органов власти 3. Итого ликвидных активов (1.2+ 4.2+5.1+6.1) 4. Кредитные вложения 4.1. Краткосрочные 4.2. в т.ч. сроком погащения до 1 месяца 4.3. долгосрочные 5. Кредит другим банкам 5.1. в т.ч. до 30 дней 6. Факторинг 6.1. в т.ч. до 30 дней 7. Лизинг 8. Здание и сооружения 9. Итого ликвидных средств 10. Прочие активы ____11. Итого по активу _________________________________________________________________ Макет 10 Соответствие между активом и пассивом _____________________________________________________________________ в том числе: Показатели Всего _______________________________________________ до 1 от 1 до от 3-х от 6-ти от 1 свыше месяца 3-х до 6-ти до 12 до 2-х 2-х месяцев месяцев месяцев лет лет _____________________________________________________________________ I. П а с с и в 1. Срочные депозиты и вклады 2. Остатки на счетах клиентов 3. Межбанковские займы 4. Итого по разделу I II. А к т и в 5. Краткосрочные кредиты 6. Долгосрочные кредиты 7. Факторинг 8. Касса 9. Итого по разделу II 9р. Итого по разделу II, взвешен.

по степени риска 10. Результат (9-4) дефицит ликвидных средств (-) излишек ликвидных средств (+) 11. Результат (9р-4) с учетом риска потерь (+, -) ________________________________________________________________________________________________