«реструктуризация предприятия»

Вид материала

Документы

Содержание Рапределение учебных часов Итого аудиторных Проверочные вопросы Контрольные вопросы для подготовки к зачету Рекомендуемая литература

Подобный материал:

• План: Введение Реструктуризация как стратегия развития предприятия 1 Стратегия реструктуризации, 335.45kb.
• Разработка программы реструктуризации предприятия (на примере). Методы финансового, 68.06kb.
• Социальная реструктуризация предприятия, 107.63kb.
• «Антикризисные стратегии – 2009: реструктуризация долгов и другие возможности для региональных, 83.38kb.
• Вестник Брянского государственного технического университета. 2007. №3(15), 153.72kb.
• Реструктуризация организаций в процессе антикризисного управления, 153.52kb.
• Корпоратизация и реструктуризация как две стороны реформирования предприятия, 164.46kb.
• Купцов Геннадий Иванович реструктуризация как инструмент финансового оздоровления предприятия, 345.55kb.
• Программа для поступающих на направление подготовки магистратратуры 080100 «Экономика», 22.5kb.
• На правах рукописи, 399.58kb.

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт дополнительного профессионального образования


«УТВЕРЖДАЮ»

Директор ИДПО

____________ С. Ю. Марочкин

«____»____________ 2009г.


рабочая программа

КУРСА «РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ»


Тюмень, 2009


АНОТАЦИЯ

Основанием для введения дисциплины в учебный план явилось требование государственного образовательного стандарта специальности. Программа курса «Реструктуризация предприятия» составлена в соответствии с требованиями Государственного стандарта высшего и профессионального образования и учебного плана по специальности «Экономика и управление на предприяти»


Целью изучения курса является – изучение теоретических и методологических основ реструктуризации предприятия, формирование профессиональных навыков в сфере разработки программ и выбора стратегий реструктуризации предприятий реального сектора экономики с целью улучшения показателей их деятельности.

Необходимой базой для освоения данного курса являются знания и навыки, полученные при изучении таких дисциплин как: высшая математика, общая теория менеджмента, общая теория статистики, эконометрика, АХД, а также смежных дисциплин.

Форма контроля знаний, предусмотренная по окончании курса – зачет. Зачет проводится в устной или письменной форме на усмотрение преподавателя.
^

РАПРЕДЕЛЕНИЕ УЧЕБНЫХ ЧАСОВ

№ п/п	Тема курса	Аудиторные занятия
		лекции	семинары	Самостоятельная работа
1	Введение в основы реструктуризации	1	1	10
2	Современные концепции и технологии реструктуризации	2
3	Процесс реструктуризации: основные этапы.	1
4	Планирование реструктуризации на различных этапах развития	1	1	8
5	Диагностика объекта реструктуризации	1
6	Реструктуризация активов и пассивов предприятия	1
7	Реструктуризация системы управления предприятием и моделирование его организационной структуры	2	1	6
8	Управление слияниями и поглощениями предприятий	1
9	Денежный поток как инструмент управления стоимостью организации в процессах реструктуризации.	1	1	6
10	Эффективные инструменты реструктуризации предприятий и компаний	1
	ИТОГО:	12	4	30
	^ ИТОГО АУДИТОРНЫХ:	12	4

СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ КУРСА по темам


Тема №1 – Введение в основы реструктуризации.

Экономическое содержание реструктуризации: понятие, цель, задачи, объект, предмет, информационная основа. Финансово-экономические факторы реструктуризации. Инструменты и компоненты реструктуризации. Виды реструктуризации. Законодательная основа реструктуризации. Укрупненная модель реструктуризации. Содержание этапов процесса реструктуризации: разработка стратегии; формирование плана реструктуризации; бизнес-моделирование; моделирование организационной структуры; разработка проекта управления.


Тема №2 – Современные концепция и технологии реструктуризации.

Технологии реструктуризации при увеличении масштабов деятельности. Слияние. Поглощение (присоединение). Покупка имущества. Аренда имущества.Предпосылки и особенности реструктуризации российских предприятий. Модели (сценарии) реструктуризации. SWOT-анализ моделей реструктуризации. Анализ рисков моделей реструктуризации. Реструктуризация и стратегический менеджмент. Обоснование корпоративной и функциональных стратегий на стадиях развития организации. Ключевые факторы эффективного менеджмента: инновации, развитие конкуренции, ориентация на внутренний рынок, менеджмент-«конвейер», функциональные принципы управления. Содержание операционной, маркетинговой, финансовой и инвестиционной стратегии развития бизнеса.


Тема №3 – Процесс реструктуризации: основные этапы.

Комплексная диагностика предприятия (финансово-экономический анализ, маркетинговый анализ, производственно - хозяйственный анализ, организационно - управленческий анализ, анализ стратегического базиса, кадровый анализ, юридический анализ). Планирование проведения реструктуризации разработка концепции реструктуризации, управленческая структуризация бизнес -модели предприятия, регламентация процесса «проведение реструктуризации»). Проведение реструктуризации(Детализация планов, Система информирования сотрудников, Система стимулирования персонала для участия, Контроль, Внедрение, Проект управления изменениями).


Тема №4 – Планирование реструктуризации на различных этапах развития.

Содержание этапов развития организации по Л. Грейнеру: созидательного, прямого управления, делегирования, координирования и сотрудничества. Организационные и финансово-экономические предпосылки кризиса, цели, задачи реструктуризации на этапах организационного развития.

Стандарты организации: организационная структура, функции, бизнес-процессы. Описание структуры организации в трехмерной системе координат. Моделирование структуры организации на этапах развития по Грейнеру в трехмерной системе координат.


Тема №5. – Диагностика объекта реструктуризации.

Содержание, виды, методы, факторы диагностики объекта реструктуризации. Анализ соответствия функций организационных звеньев матрицы управления корпоративной и функциональным стратегиям как основной инструмент диагностики организационной структуры. Этапы диагностики организационной структуры: анализ текущей корпоративной стратегии; диагностика операционной структуры, структуры менеджмента, исполнительных звеньев; определение стадии развития организации. Содержание этапов диагностики бизнес-процессов: анализ операционной стратегии; портфельный анализ; оценка стоимости бизнес-направлений; выявление факторов кризиса.


Тема №6. – Реструктуризирование активов и пассивов предприятия.

Классификация активов. Материальные и нематериальные активы. Необходимость реструктуризации активов. Анализ состава, структуры и использования активов. Основные направления реструктуризации активов. Ликвидация (продажа) нерентабельных производств. Освобождение предприятия от содержания объектов социальной и непроизводственной сферы. Дробление имущественного комплекса крупных предприятий на отдельные менее крупные предприятия, создание дочерних и зависимых обществ, филиалов. Сдача в аренду, передача в залог, списание неиспользуемых предприятием активов. Консервация незавершенного строительства, мобилизационного и другого имущества. Переоценка основных средств. Снижение запасов на складах, продажа имущественных ценностей, сдача в аренду помещений. Приобретение, аренда, лизинг нового высококачественного оборудования. Ужесточение контроля за возвратом дебиторской задолженности, её перевод другим кредиторам. Продажа, залог, передача в доверительное управление финансовых вложений в виде имущественных долей, акций. Получение имущества в зачет обязательств.

Реструктуризация долга. Понятие. Методы реструктуризации долга: отступное, обмен, взаимозачет, уступки под обеспечение, переоформление в вексельные обязательства. Особенности реструктуризации задолженности по обязательным платежам. Законодательство. Реструктуризация задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет, региональные и местные бюджеты. Погашение, списание, отсрочка, рассрочка, продажа, обмен, конвертация, иные процедуры. Перечень документов для обоснования возможности предоставления реструктуризации долговых обязательств.


Тема №7. – Реструктуризация системы управления предприятием и моделирование его организационной структуры.

Организационная структура предприятия. Классификация организационных структур. Анализ действующей организационной структуры. Выявление необходимости новых элементов структуры.

Анализ качества управления. Потенциал управленческого персонала. Оценка управленческого персонала. Эффективность деятельности аппарата управления. Управленческие функции. Анализ. Прогнозирование. Планирование. Программирование. Оперативное регулирование. Стимулирование. Организация. Учет. Контроль. Анализ функций управления. Содержание этапов программы моделирования организационной структуры. Формирование функций производства и менеджмента на основе моделирования бизнеса. Обоснование структуры бизнес-направлений. Формирование центров финансовой ответственности. Построение структуры организации в матричной модели и трехмерной системы координат. Определение функций и структуры исполнительных звеньев. Методы оценки эффекта синергии реструктуризации


Тема №8. – Управление слиянием и поглощением предприятий.

Содержание категорий «слияние», «поглощение» и других форм объединения в российской и зарубежной теории. Классификация видов слияний по признакам: характер интеграции, национальная принадлежность, способ объединения потенциала, условия и механизм слияния; тенденции объединений предприятий. Мотивы слияний.

Факторы и методы оценки эффекта синергии. Формы сделок по слияниям и поглощениям. Государственное регулирование слияний и поглощений: нормативно-правовая основа, методы, инструменты. Механизм обоснования мер государственного регулирования слияний.


Тема №10. – Денежный поток как инструмент управления стоимостью организации в процессах реструктуризации.

Определение и расчет денежного потока. Управление денежным потоком.

Модель дисконтированного денежного потока. Ставка дисконта. Ставка
капитализации. Стоимость компании. Рост стоимости. Стоимостной разрыв.
Заключение об эффективности реструктуризационных процедур.


Тема №11. – Эффективные инструменты реструктуризации предприятий и компаний.

Реинжиниринг бизнес-процессов. ABC-методология. Методы «точно в срок». Управление знаниями.


По окончании курса студент должен обладать достаточным количеством знаний для глубокого понимания проверочных вопросов приведенных ниже, а также должен уметь дать на них исчерпывающий, развернутый ответ.


^ ПРОВЕРОЧНЫЕ ВОПРОСЫ

1. АВС-методология реструктуризации предприятий.
   
2. Активы предприятия. Классификация активов. Материальные и нематериальные активы.
   
3. Анализ состава, структуры и использования активов.
   
4. Антикризисная концепция реструктуризации.
   
5. Аренда имущества.
   
6. Государственное регулирование слияний и поглощений.
   
7. Денежный поток как инструмент управления стоимостью организации в процессах реструктуризации.
   
8. Диагностика объекта реструктуризации.
   
9. Дробление имущественного комплекса крупных предприятий на отдельные менее крупные предприятия (разделение).
   
10. Комплексная диагностика предприятия в целях реструктуризации (финансово-экономический анализ, маркетинговый анализ, производственно – хозяйственный анализ, организационно - управленческий анализ, анализ стратегического базиса, кадровый анализ, юридический анализ).
    
11. Консервация незавершенного строительства, мобилизационного и другого имущества.
    
12. Ликвидация (продажа) нерентабельных производств.
    
13. Методы "точно в срок".
    
14. Методы оценки эффекта синергии.
    
15. Методы реструктуризации долга : уступки под обеспечение.
    
16. Методы реструктуризации долга: отступное, обмен, взаимозачет.
    
17. Методы реструктуризации долга: переоформление в вексельные обязательства.
    
18. Моделирование организационной структуры производственного предприятия.
    
19. Мониторинг финансово-экономического состояния объекта реструктуризации.
    
20. Мотивы реструктуризации.
    
21. Необходимость реструктуризации активов.
    
22. Нормативно -правовое регулирование реструктуризации.
    
23. Опыт аутсорсинга российских и зарубежных компаний.
    
24. Опыт деятельности региональных центров субконтракции в России.
    
25. Опыт применения корпоративного подхода реструктуризации промышленными предприятиями России.
    
26. Опыт промышленной субконтракции в России.
    
27. Опыт реструктуризации производственного (коммерческого) предприятия.
    
28. Опыт реструктуризации субъектов естественной монополии в России.
    
29. Освобождение предприятия от содержания объектов социальной и
    непроизводственной сферы.
    
30. Оценка эффективности реструктуризационных процедур.
    
31. Переоценка основных средств.
    
32. Перечень документов для обоснования возможности предоставления
    реструктуризации долговых обязательств.
    
33. Планирование проведения реструктуризации разработка концепции
    реструктуризации, управленческая структуризация бизнес -модели предприятия, регламентация процесса «проведение реструктуризации»),
    
34. Повышение эффективности системы управления затратами на производственном (коммерческом) предприятии.
    
35. Повышение эффективности товарной политики коммерческой организации.
    
36. Поглощение (присоединение).
    
37. Покупка имущества.
    
38. Получение имущества в зачет обязательств.
    
39. Понятия реструктуризации, реформирования, реорганизации, их соотношение.
    
40. Правовые основы реструктуризации производственного предприятия.
    
41. Предпосылки реструктуризации на стадиях жизненного цикла организации.
    
42. Принципы реструктуризации. Характеристика условий функционирования российских предприятий, объективные предпосылки для их реструктурирования.
    
43. Приобретение, аренда, лизинг нового высококачественного оборудования.
    
44. Проведение реструктуризации (детализация планов, система информирования сотрудников, система стимулирования персонала для участия, контроль, внедрение, проект управления изменениями).
    
45. Программа реструктуризации: принципы формирования, основные разделы.
    
46. Продажа, залог, передача в доверительное управление финансовых вложений в виде имущественных долей, акций.
    
47. Проект реструктуризации.
    
48. Реинжиниринг бизнес-процессов.
    
49. Реструктуризация долга.
    
50. Реструктуризация задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет, региональные и местные бюджеты: погашение, списание.
    
51. Реструктуризация задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет, региональные и местные бюджеты: отсрочка, рассрочка, продажа, обмен, конвертация, иные процедуры.
    
52. Реструктуризация как бизнес-процесс.
    
53. Реструктуризация системы управления предприятием
    
54. Сдача в аренду, передача в залог, списание неиспользуемых предприятием активов.
    
55. Слияние.
    
56. Снижение запасов на складах, продажа имущественных ценностей, сдача в аренду помещений.
    
57. Современные методы интеграции малого и среднего бизнеса.
    
58. Современные модели реструктуризации предприятий промышленного сектора экономики.
    
59. Современные модели реструктуризации производственного предприятия.
    
60. Современные проблемы производственной кооперации.
    
61. Современные технологии реинжиниринга бизнес-процессов.
    
62. Создание дочерних и зависимых обществ(выделение), филиалов.
    
63. Стоимость компании. Рост стоимости. Стоимостной разрыв.
    
64. Требования (необходимые условия) проведения реструктуризации.
    
65. Ужесточение контроля за возвратом дебиторской задолженности, её перевод другим кредиторам.
    
66. Управление знаниями.
    
67. Управление изменениями в организации.
    

^ КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ


1) Стадии развития организации по Грейнеру и их содержание.

2) Основные типы моделей реструктуризации.

3) Основные этапы процесса реструктуризации. Цели реструктуризации.

4) Стандарты структуры организации. Описание структуры организации в трехмерной системе координат.

5) Моделирование структуры организации в трехмерной системе координат на этапах развития по Грейнеру.

6) Содержание созидательного этапа развития организации, типы организационной структуры этапа, описание структуры в трехмерной системе координат. Цель, задачи реструктуризации.

7) Содержание второго этапа развития организации – «прямое управление». Тип организационной структуры этапа, описание структуры в трехмерной системе координат. Цель, задачи реструктуризации.

8) Содержание 3-го этапа развития организации – «делегирование». Тип организационной структуры этапа, описание структуры в трехмерной системе координат. Цель, задачи реструктуризации.

9) Содержание 4-го этапа развития организации – «координирование». Тип организационной структуры этапа, описание структуры в трехмерной системе координат. Цель, задачи реструктуризации.

10) Технология SWOT-анализа моделей реструктуризации.

11) Реинжиниринг: понятие, содержание основных этапов, взаимосвязь с моделью реструктуризации.

12) Бизнес-моделирование как фактор реструктуризации, содержание основных этапов.

13) Этапы моделирование организационной структуры.

14) Цели реструктуризации. Операционная, инвестиционная, финансовая и маркетинговая стратегии бизнеса.

15) Законодательная и методологическая основа реструктуризации. Соотношение понятий: реинжиниринг, реформирование, реструктуризация, реорганизация.

16) Направления реструктуризации: дифференциация подразделений предприятия, интеграция предприятия с другими организациями. Потребности и возможности процедур реструктуризации.

17) Основные этапы и содержание процесса оптимизации системы управления затратами в процессе реструктуризации.

18) Методы оценки синергетического эффекта реструктуризации.

19) Оптимизация маркетинговой стратегии в процессе реструктуризации предприятия: задачи, возможные варианты.

20) Задачи и альтернативная модель оптимизации товарной стратегии.

21) Законодательная основа слияний и поглощений компаний. Содержание категорий «слияние», «поглощение», «присоединение» – российский и зарубежные подходы.

22) Классификация основных типов слияний и поглощений по характеру интеграции. Разновидности конгломератных слияний.

23) Признаки классификации основных типов слияний и поглощений в российской и зарубежной практике. Содержание категории «корпоративный альянс».

24) Содержание основных мотивов слияний и поглощений.

25) Содержание и факторы синергетического эффекта слияний.

26) Налоговые мотивы слияний и поглощений. Повышение качества управления как мотив слияния / поглощения.

27) Диверсификация производства как мотив слияний и поглощений. Эффект синергии от изменения рыночной цены предприятия в результате слияния или поглощения.

28) Основные условия успешного слияния или поглощения.

29) Виды организационных форм слияний и поглощений предприятий.

30) Методы оценки эффекта синергии слияний и поглощений предприятий.


^ РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Алпатов А.А. Управление реструктуризацией предприятий. — М: Высшая школа приватизации и предпринимательства, 2000.
   
2. Антикризисное управление предприятием. Учеб. пособие / Под ред.В.И.
   Ряховской. — М.: ИПК Госслужбы, 1999.
   
3. Антикризисное управление: Учеб. пособие для технических вузов / Под ред. Э.С. Минаева и В.П. Панагушина. — М.: ПРИОР, 1998.
   
4. Антикризисное управление: Учеб. пособие для технических вузов / Под ред. Э.С. Минаева и В.П. Панагушина. — М.: ПРИОР, 1998.
   
5. Антикризисный менеджмент / Под ред. А.Г. Грязновой. — М.: ТАНДЕМ, ЭКМОС, 1999.
   
6. Антикризисный менеджмент / Под ред. А.Г. Грязновой. — М.: ТАНДЕМ, ЭКМОС, 1999.
   
7. Баринов В.А. Антикризисное управление. — М.:ИД ФБК ПРЕСС, 2002.
   
8. Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия: Учеб. пособие для вузов.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
   
9. Валдайцев СВ. Антикризисное управление на основе инноваций: Учеб. пособие. — СПб.: СПбГУ, 2000.
   
10. Гражданский кодекс РФ: Федеральный закон РФ от 21 октября 1994г. (1 часть от 30.11.1994г. №51 -ФЗ; 2 часть от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ).
    
11. Грамотенко Т.А., Мясоедова Л.В., Любанова Т.П. Банкротство предприятий: экономические аспекты. — М.: ПРИОР, 1998.
    
12. Гуияр Ф.Ж., Келли Д.Н. Преобразование организации. — М.: Дело, 2000.
    
13. Гуияр Франсис Ж., Келли Джеймс Н. Преобразование организации: Пер.с англ. – М.: Дело, 2000. – 376 с.
    
14. Дондуков А.Н., Юн Г.Б., Рябцева Н.Б. Антикризисное управление и реструктуризации предприятий в Российской Федерации. -М.: Издательский дом «Грааль», 2001
    
15. Донцова Т.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчётности. — М.: Дело, 1998.
    
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2001.
    
17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2001.
    
18. Концепция формирования отраслевых программ реструктуризации (основные понятия, принципы, процедуры). - Утверждена 12 марта 1997 г. Минпромом РФ.
    
19. Коханова М.А. Реорганизация обществ с ограниченной ответственностью. — М.: ПРИОР, 1998.
    
20. Лимитовский М.А. Основы оценки инвестиционных и финансовых решений. - 3-е изд., дополн. и перераб. — М.: ДеКА, 1998.
    
21. Лузин А., Ляпунов С Новый подход к реструктурированию российских предприятий // Проблемы теории и практики управления. 2000. № 2. С.97 - 107.
    
22. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М: Финансы и статистика. 1999.
    
23. Мазур И.И., Шапиро В.Д. и др. Реструктуризация предприятий и компаний. / И.И.Мазур, В.Д.Шапиро и др. Справочное пособие / Под ред. И.И.Мазура. — М.: Высшая школа, 2000.
    
24. О реформе предприятий и иных коммерческих организаций: Постановление Правительства РФ от 30 октября 1997 г. № 1373.
    
25. О Совете по проблемам реструктуризации и развития промышленности при Правительстве РФ и Положение о Совете по проблемам реструктуризации и развития промышленности при Правительстве РФ: Постановление Правительства РФ от 22.01.1999 г.
    
26. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон РФ от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.
    
27. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон РФ от 8 января 1998 г, № 6 - ФЗ.
    
28. О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед Федеральным бюджетом: Постановление Правительства РФ от 03.09.1999 г. №1002.
    
29. О реструктуризации кредитных организаций: Федеральный закон РФ от 1999 г. № 144-ФЗ.
    
30. Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций): Приказ Министерства экономики РФ от 01.10.1997 г., № 118.
    
31. Об акционерных обществах: Федеральный закон РФ от 26 декабря 1995 г. № 208 – ФЗ (с дополнениями от 13.06.1996 г. № 65 - ФЗ).
    
32. Об исполнительном производстве: Федеральный закон РФ от 21 июля 1997 г. № 119-ФЗ.
    
33. Одегов Ю.Г., Никонова Т.В. Аудит и контроллинг персонала. — М.: Экзамен, 2002.
    
34. Оценка бизнеса / Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. — М: ИНФРА-М, 2000.
    
35. Реформа предприятий (организаций). Методические рекомендации. — М.: Ось-89, 1998
    
36. Реформирование и реструктуризация предприятий. Методика и опыт /В.Н.Тренев, В.А. Ириков, С.В.Ильдеменов, С.В.Леонтьев, В.Г.Балашов. /Под ред. В.А. Ирикова и СВ. Леонтьева. — М: ПРИОР, 1998.
    
37. Реформирование предприятий: концепция, модель, программа: /Учебно-методические пособия для российского бизнеса). — М.: КОНСЭКО, 1998. (Серия «Бизнес Тезаурус»).
    
38. Реформирование предприятий. Типовая программа. Методические рекомендации. Состояние и перспективы: Сб. документов. - изд. 2-е. М.: Акционер, 2000.
    
39. Тутунджян А.К. Реструктуризация предприятий в условиях перехода к рыночной экономике: проблемы теории и практики. — М.: Экономика, 2000.
    
40. Черкасова В. Стратегия и тактика реструктуризации российских предприятий лёгкой промышленности// Управление риском. 1999.№ 4. С.З - 9.
    
41. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.-718с.