Общая часть раздел общие положения глава Основные положения Статья Отношения, регулируемые настоящим Кодексом
Вид материала | Статья |
- Принят Государственной Думой 27 сентября 2002 года Одобрен Советом Федерации 16 октября, 3283.83kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 06. 04. 2004 n 7-п глава I. Общие положения, 2473.54kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 06. 04. 2004 n 7-п глава I. Общие положения, 2481.69kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 06. 04. 2004 n 7-п глава I. Общие положения, 2494.45kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 06. 04. 2004 n 7-п глава I. Общие положения, 2345.98kb.
- Принят Государственной Думой 11 октября 2002 года Одобрен Советом Федерации 30 октября, 467.11kb.
- Принят Государственной Думой 5 апреля 1995 года Раздел I. Общие положения Глава Основные, 1076.29kb.
- Приднестровской Молдавской Республики раздел общие положения глава основные положения, 2692.38kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 29. 06. 2004 n 13-п часть первая. Общие, 9240.37kb.
- Парламента Республики Казахстан, 2007 г., n 1, ст. 1; "Казахстанская правда", 4497.68kb.
^ Глава 50. Общие положения
Статья 315. Плательщики
1. Плательщиками социального налога являются:
1) юридические лица - резиденты Республики Казахстан, а также
нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан
через постоянное учреждение, филиалы и представительства
иностранных юридических лиц;
2) индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих
специальные налоговые режимы, кроме специального налогового режима
для отдельных видов деятельности;
3) частные нотариусы, адвокаты.
2. По решению юридического лица его структурные подразделения
могут рассматриваться в качестве плательщиков социального налога.
Примечание
Статья 316. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в
подпункте 1) пункта 1 и в пункте 2 ссылка скрыта, являются расходы
работодателя, выплачиваемые работникам в виде доходов,
определяемых в соответствии с пунктом 2 ссылка скрыта настоящего
Кодекса, а также выплат физическим лицам (за исключением выплат
индивидуальным предпринимателям) по договорам возмездного оказания
услуг, за исключением выплат, установленных в подпунктах 1), 3),
6), 8), 10), 11), 14) - 17), 23), 25) - 29), 31) - 34) ссылка скрыта
настоящего Кодекса, а также:
Примечание
1) выплат, производимых за счет средств грантов,
предоставляемых по линии государств, правительств государств и
международных организаций;
2) государственных премий, стипендий, учреждаемых Президентом
Республики Казахстан, Правительством Республики Казахстан;
3) денежных наград, присуждаемых за призовые места на
спортивных соревнованиях, смотрах, конкурсах;
4) компенсаций, выплачиваемых при расторжении индивидуального
трудового договора в случаях ликвидации организации или
прекращения деятельности работодателя, сокращения численности
штата работников или при призыве работника на военную службу, в
размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
5) компенсаций, выплачиваемых работодателем работникам за
неиспользованный трудовой отпуск;
6) обязательных пенсионных взносов работников в накопительные
пенсионные фонды в соответствии с законодательством Республики
Казахстан.
2. Для плательщиков, указанных в подпунктах 2) и 3) пункта 1
ссылка скрыта настоящего Кодекса, объектом обложения социальным
налогом является численность работников, включая самих
плательщиков.
3. Положения подпункта 1) пункта 1 настоящей статьи
применяются, если выплаты производятся в соответствии с договором
(контрактом), заключенным с грантополучателем либо с исполнителем,
назначенным грантополучателем для осуществления целей (задач)
гранта.
Примечание
Статья 317. Ставки налога
"1. Если иное не установлено настоящей статьей, юридические
лица резиденты Республики Казахстан, а также нерезиденты,
осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через
постоянное учреждение, филиалы и представительства иностранных
юридических лиц, уплачивают социальный налог по следующим ставкам:
+--------------------------+------------------------------------+
|Облагаемый доход работника|Ставка |
+--------------------------+------------------------------------+
|до 15-кратного годового |20 процентов с суммы облагаемого |
|расчетного показателя |дохода |
+--------------------------+------------------------------------+
|от 15 до 40-кратного |сумма налога с 15-кратного годового|
|годового расчетного |расчетного показателя + 15 процентов|
|показателя |с суммы, превышающей его |
+--------------------------+------------------------------------+
|от 40 до 200-кратного |сумма налога с 40-кратного годового|
|годового расчетного |расчетного показателя + 12 процентов|
|показателя |с суммы, превышающей его |
+--------------------------+------------------------------------+
|от 200 до 600-кратного |сумма налога с 200-кратного годового|
|годового расчетного |расчетного показателя + 9 процентов |
|показателя |с суммы, превышающей его |
+--------------------------+------------------------------------+
|от 600 кратного годового |сумма налога с 600-кратного годового|
|расчетного показателя |расчетного показателя + 7 процентов |
|и свыше |с суммы, превышающей его |
+--------------------------+------------------------------------+
Примечание
2. Юридические лица - резиденты Республики Казахстан, а также
нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан
через постоянное учреждение, уплачивают социальный налог за
иностранных специалистов административно - управленческого,
инженерно - технического персонала по следующим ставкам:
+--------------------------+-------------------------------------+
|Облагаемый доход работника|Ставка |
+--------------------------+-------------------------------------+
|до 40-кратного годового |11 процентов с суммы облагаемого |
|расчетного показателя |дохода |
+--------------------------+-------------------------------------+
|от 40 до 200-кратного |сумма налога с 40-кратного годового|
|годового расчетного |расчетного показателя + 9 процентов |
|показателя |с суммы, превышающей его |
+--------------------------+-------------------------------------+
|от 200 до 600-кратного |сумма налога с 200-кратного годового|
|годового расчетного |расчетного показателя + 7 процентов |
|показателя |с суммы, превышающей его |
+--------------------------+-------------------------------------+
|от 600-кратного годового |сумма налога с 200-кратного годового|
|расчетного показателя и |расчетного показателя + 5 процентов |
|свыше |с суммы, превышающей его |
+--------------------------+-------------------------------------+
Примечание
3. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих
специальные налоговые режимы, кроме специального налогового
режима для отдельных видов деятельности, частные нотариусы,
адвокаты уплачивают социальный налог в размере трех месячных
расчетных показателей за себя и двух месячных расчетных
показателей за каждого работника.
Примечание
4. Специализированные организации, в которых работают
инвалиды с нарушениями опорно - двигательного аппарата, по потере
слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 2 ссылка скрыта
настоящего Кодекса, уплачивают социальный налог по ставке 6,5
процента.
Примечание
5. Ставки социального налога для юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые
режимы, установлены в ссылка скрыта настоящего Кодекса.
Глава 51. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 318. Порядок исчисления социального налога
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисление
социального налога производится ежемесячно посредством применения
ставок, установленных статьей ссылка скрыта настоящего Кодекса, к объекту
обложения социальным налогом, определенному в соответствии со
статьей ссылка скрыта настоящего Кодекса, в порядке, установленном
уполномоченным государственным органом.
Примечание
2. Юридические лица и индивидуальные предприниматели,
применяющие специальные налоговые режимы, производят исчисление
социального налога в порядке, установленном ссылка скрыта
настоящего Кодекса.
^ Статья 319. Уплата социального налога
1. Уплата социального налога производится не позднее 15 числа
месяца, следующего за отчетным месяцем по месту регистрационного
учета налогоплательщика, если иное не установлено настоящим
Кодексом.
2. Плательщики социального налога, имеющие структурные
подразделения, осуществляют уплату социального налога в порядке,
установленном ссылка скрыта настоящего Кодекса.
3. Юридические лица и индивидуальные предприниматели,
применяющие специальные налоговые режимы, осуществляют уплату
социального налога в порядке, установленном ссылка скрыта
настоящего Кодекса.
^ Статья 320. Особенности уплаты социального налога государственными учреждениями
1. Сумма социального налога, исчисленного государственными
учреждениями за отчетный месяц, уменьшается на сумму выплаченных в
соответствии с законодательством Республики Казахстан социальных
пособий по беременности и родам, по временной нетрудоспособности,
социальных пособий женщинам (мужчинам), усыновившим или
удочерившим детей.
2. В случае превышения за отчетный месяц сумм выплаченных
социальных пособий, указанных в пункте 1 настоящей статьи, над
суммой начисленного социального налога сумма превышения
переносится на следующий месяц.
^ Статья 321. Порядок исчисления и уплаты налога по структурным подразделениям
1. Сумма социального налога, подлежащая уплате по структурным
подразделениям, рассчитывается исходя из исчисленного социального
налога по доходам работников данного структурного подразделения.
2. Плательщики осуществляют уплату социального налога за
структурные подразделения в соответствующие бюджеты в порядке,
установленном законодательством Республики Казахстан.
Примечание
Глава 52. Налоговая декларация
Статья 322. Декларация по социальному налогу и расчет социального налога по структурным подразделениям
1. Декларация по социальному налогу представляется в
налоговые органы ежеквартально не позднее 15 числа месяца,
следующего за отчетным кварталом.
2. Юридические лица и индивидуальные предприниматели,
применяющие специальный налоговый режим, представляют декларацию
по социальному налогу в порядке, установленном ссылка скрыта
настоящего Кодекса.
3. Плательщики, имеющие структурные подразделения,
представляют расчет социального налога по структурным
подразделениям в налоговые органы по месту своей регистрации не
позднее срока представления декларации по социальному налогу.
Соответствующие приложения расчета социального налога по
структурным подразделениям представляются в налоговые органы в
порядке, установленном уполномоченным государственным органом, в
течение пяти рабочих дней со дня установленного срока для
представления расчета.
Примечание
Раздел 12. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Глава 53. Общие положения
Статья 323. Общие положения
1. В целях налогообложения все земли рассматриваются в
зависимости от их целевого назначения и принадлежности к следующим
категориям:
1) земли сельскохозяйственного назначения;
2) земли населенных пунктов;
3) земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного
несельскохозяйственного назначения (далее - земли промышленности);
4) земли особо охраняемых природных территорий, земли
оздоровительного, рекреационного и историко - культурного
назначения (далее - земли особо охраняемых природных территорий);
5) земли лесного фонда;
6) земли водного фонда;
7) земли запаса.
2. Принадлежность земель к той или иной категории
устанавливается законодательным актом Республики Казахстан о
земле. Земли населенных пунктов для целей налогообложения
разделены на две группы:
1) земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых
жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
2) земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и
сооружениями при нем.
3. Налогообложению не подлежат следующие категории земель:
1) земли особо охраняемых природных территорий;
2) земли лесного фонда;
3) земли водного фонда;
4) земли запаса.
В случае передачи указанных земель (за исключением земель
запаса) в постоянное землепользование или первичное безвозмездное
временное землепользование они подлежат налогообложению в порядке,
установленном ссылка скрыта настоящего Кодекса.
4. Размер земельного налога не зависит от результатов
хозяйственной деятельности землевладельцев и землепользователей.
5. Земельный налог исчисляется на основании:
1) документов, удостоверяющих право собственности, право
постоянного землепользования, право безвозмездного временного
землепользования;
2) данных государственного количественного и качественного
учета земель по состоянию на 1 января каждого года,
предоставленных уполномоченным органом по управлению земельными
ресурсами.
^ Статья 324. Плательщики
1. Плательщиками земельного налога являются физические и
юридические лица, имеющие объекты обложения:
1) на праве собственности;
2) на праве постоянного землепользования;
3) на праве первичного безвозмездного временного
землепользования.
2. Плательщиками земельного налога признаются структурные
подразделения юридических лиц, имеющие объекты обложения на
правах, установленных пунктом 1 настоящей статьи (далее -
юридические лица).
3. Не являются плательщиками земельного налога:
1) плательщики единого земельного налога по земельным
участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется
специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских)
хозяйств;
Примечание
2) организации, содержащиеся только за счет государственного
бюджета;
3) недропользователи, налогообложение которых осуществляется
по второй модели налогового режима, определенного в ссылка скрыта
настоящего Кодекса;
4) государственные предприятия исправительных учреждений
уполномоченного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;
5) участники Великой Отечественной войны и приравненные к
ним лица, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства
по:
земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе
строениями и сооружениями при нем;
придомовым земельным участкам;
земельным участкам, предоставленным для ведения личного
домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного
строительства, включая земли, занятые под постройки;
земельным участкам, занятым под гаражи;
Примечание
6) многодетные матери, удостоенные звания "Мать - героиня",
награжденные подвеской "Алтын алка", - по земельным участкам,
занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при
нем, и придомовым земельным участкам;
7) религиозные объединения.
4. Налогоплательщики, указанные в подпунктах 2), 4) - 7)
пункта 3 настоящей статьи, не освобождаются от уплаты налога по
земельным участкам, переданным в пользование или аренду.
Статья 325. Определение плательщика в отдельных случаях
1. По земельному участку, находящемуся в общей собственности
(пользовании) нескольких лиц, плательщиком земельного налога
является каждое из этих лиц, если иное не предусмотрено в
документах, удостоверяющих право владения или пользования этими
земельными участками или соглашением сторон.
2. В случае отсутствия документов, удостоверяющих право на
земельный участок основанием для признания пользователя
плательщиком земельного налога в отношении земельного участка
является фактическое владение и пользование таким участком.
Примечание
Статья 326. Объект налогооблажения
1. Объектом налогообложения является земельный участок (при
общей долевой собственности на земельный участок - земельная
доля).
2. Не являются объектом налогообложения:
1) земельные участки общего пользования населенных пунктов.
К землям общего пользования населенных пунктов относятся
земли, занятые и предназначенные для занятия площадями, улицами,
проездами, дорогами, набережными, парками, скверами, бульварами,
водоемами, пляжами, кладбищами и иными объектами, предназначенными
для удовлетворения нужд населения (водопроводы, отопительные
трубы, очистные сооружения и другие инженерные системы общего
пользования);
2) земельные участки, занятые сетью государственных
автомобильных дорог общего пользования.
К землям, занятым сетью государственных автомобильных дорог
общего пользования в полосе отвода, относятся земли, занимаемые
земляным полотном, транспортными развязками, путепроводами,
искусственными сооружениями, притрассовыми резервами и иными
сооружениями по обслуживанию дорог, служебными и жилыми
помещениями дорожной службы, снегозащитными и декоративными
насаждениями;
3) земельные участки, занятые под объекты, находящиеся на
консервации по решению Правительства Республики Казахстан.
4) земельные участки, приобретенные и используемые для
реализации инвестиционного проекта, в порядке, установленном
статьями ссылка скрыта настоящего Кодекса.
Примечание
Статья 327. Определение объекта обложения в отдельных случаях
1. Объектом обложения для организаций железнодорожного
транспорта являются земельные участки, предоставленные в
установленном законодательством порядке под объекты организаций
железнодорожного транспорта, включая земельные участки, занятые
железнодорожными путями, полосами отчуждения, железнодорожными
станциями, вокзалами.
2. Объектом обложения для организаций системы энергетики и
электрификации, на балансе которых находятся линии
электропередачи, являются земельные участки, предоставленные в
установленном законодательством порядке этим организациям, включая
земельные участки, занятые опорами линий электропередачи и
подстанций.
3. Объектом обложения для организаций, осуществляющих добычу,
транспортировку нефти и газа, на балансе которых находятся
нефтепроводы, газопроводы, являются земельные участки,
предоставленные в установленном законодательством порядке этим
организациям, включая земельные участки, занятые нефтепроводами,
газопроводами.
4. Объектом обложения для организаций связи, на балансе
которых находятся радиорелейные, воздушные, кабельные линии связи,
являются земельные участки, предоставленные в установленном
законодательством порядке этим организациям, включая земельные
участки, занятые опорами линий связи.
Статья 328. Налоговая база
Налоговой базой для определения земельного налога является
площадь земельного участка.
Глава 54. Налоговые ставки
Параграф 1. Налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения
Статья 329. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения
1. Базовые ставки земельного налога на земли
сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на 1
гектар и дифференцируются по качеству почв.
2. На земли степной и сухостепной зон равнинных территорий с
черноземами обыкновенными и южными, темно - каштановыми и
каштановыми почвами, а также предгорных территорий с сероземами
темными (серо - коричневыми), каштановыми (коричневыми) и
черноземами предгорными устанавливаются следующие базовые
налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам
бонитета:
----------T-----------------TT---------T----------------¬
Ұ Балл Ұ Базовая ҰҰБалл ҰБазовая Ұ
Ұ бонитетаҰналоговая ставка ҰҰбонитета Ұналоговая ставкаҰ
Ұ Ұ (тенге) ҰҰ Ұ(тенге) Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ 1 Ұ 2 ҰҰ 3 Ұ 4 Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ 1 Ұ 0,48 ҰҰ51 Ұ 43,42 Ұ
Ұ 2 Ұ 0,67 ҰҰ52 Ұ 44,49 Ұ
Ұ 3 Ұ 0,87 ҰҰ53 Ұ 45,55 Ұ
Ұ 4 Ұ 1,06 ҰҰ54 Ұ 46,65 Ұ
Ұ 5 Ұ 1,25 ҰҰ55 Ұ 47,71 Ұ
Ұ 6 Ұ 1,45 ҰҰ56 Ұ 48,77 Ұ
Ұ 7 Ұ 1,68 ҰҰ57 Ұ 49,83 Ұ
Ұ 8 Ұ 1,93 ҰҰ58 Ұ 50,95 Ұ
Ұ 9 Ұ 2,16 ҰҰ59 Ұ 52,01 Ұ
Ұ 10 Ұ 2,41 ҰҰ60 Ұ 53,07 Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ 11 Ұ 2,89 ҰҰ61 Ұ 57,90 Ұ
Ұ 12 Ұ 3,09 ҰҰ62 Ұ 60,63 Ұ
Ұ 13 Ұ 3,28 ҰҰ63 Ұ 63,26 Ұ
Ұ 14 Ұ 3,47 ҰҰ64 Ұ 65,95 Ұ
Ұ 15 Ұ 3,67 ҰҰ65 Ұ 68,61 Ұ
Ұ 16 Ұ 3,86 ҰҰ66 Ұ 71,31 Ұ
Ұ 17 Ұ 4,09 ҰҰ67 Ұ 73,96 Ұ
Ұ 18 Ұ 4,34 ҰҰ68 Ұ 76,66 Ұ
Ұ 19 Ұ 4,57 ҰҰ69 Ұ 79,32 Ұ
Ұ 20 Ұ 4,82 ҰҰ70 Ұ 82,02 Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ 21 Ұ 5,31 ҰҰ71 Ұ 86,85 Ұ
Ұ 22 Ұ 5,79 ҰҰ72 Ұ 89,55 Ұ
Ұ 23 Ұ 6,27 ҰҰ73 Ұ 92,19 Ұ
Ұ 24 Ұ 6,75 ҰҰ74 Ұ 94,89 Ұ
Ұ 25 Ұ 7,24 ҰҰ75 Ұ 97,56 Ұ
Ұ 26 Ұ 7,72 ҰҰ76 Ұ 100,26 Ұ
Ұ 27 Ұ 8,20 ҰҰ77 Ұ 102,91 Ұ
Ұ 28 Ұ 8,68 ҰҰ78 Ұ 105,61 Ұ
Ұ 29 Ұ 9,17 ҰҰ79 Ұ 108,27 Ұ
Ұ 30 Ұ 9,65 ҰҰ80 Ұ 110,97 Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ 31 Ұ 14,47 ҰҰ81 Ұ 115,80 Ұ
Ұ 32 Ұ 15,54 ҰҰ82 Ұ 119,02 Ұ
Ұ 33 Ұ 16,59 ҰҰ83 Ұ 122,21 Ұ
Ұ 34 Ұ 18,08 ҰҰ84 Ұ 125,45 Ұ
Ұ 35 Ұ 18,76 ҰҰ85 Ұ 128,67 Ұ
Ұ 36 Ұ 19,82 ҰҰ86 Ұ 131,86 Ұ
Ұ 37 Ұ 20,88 ҰҰ87 Ұ 135,10 Ұ
Ұ 38 Ұ 22,00 ҰҰ88 Ұ 138,32 Ұ
Ұ 39 Ұ 23,06 ҰҰ89 Ұ 141,51 Ұ
Ұ 40 Ұ 24,12 ҰҰ90 Ұ 144,75 Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ 41 Ұ 28,95 ҰҰ91 Ұ 149,57 Ұ
Ұ 42 Ұ 30,01 ҰҰ92 Ұ 154,40 Ұ
Ұ 43 Ұ 31,07 ҰҰ93 Ұ 159,22 Ұ
Ұ 44 Ұ 32,17 ҰҰ94 Ұ 164,05 Ұ
Ұ 45 Ұ 33,23 ҰҰ95 Ұ 168,87 Ұ
Ұ 46 Ұ 34,29 ҰҰ96 Ұ 173,70 Ұ
Ұ 47 Ұ 35,36 ҰҰ97 Ұ 178,52 Ұ
Ұ 48 Ұ 36,48 ҰҰ98 Ұ 183,35 Ұ
Ұ 49 Ұ 37,54 ҰҰ99 Ұ 188,17 Ұ
Ұ 50 Ұ 38,60 ҰҰ100 Ұ 193,00 Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ Ұ ҰҰСвыше 100Ұ 202 65 Ұ
L---------+-----------------++---------+-----------------
3. На земли полупустынной, пустынной и предгорно - пустынной
территорий со светло - каштановыми, бурыми, серо - бурыми,
сероземами светлыми и обыкновенными, а также горных территорий с
горно - степными, горно - лугово - степными и горными альпийскими
и субальпийскими почвами устанавливаются следующие базовые
налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам
бонитета:
----------T-----------------TT---------T----------------¬
Ұ Балл Ұ Базовая ҰҰБалл ҰБазовая Ұ
Ұ бонитетаҰналоговая ставка ҰҰбонитета Ұналоговая ставкаҰ
Ұ Ұ (тенге) ҰҰ Ұ(тенге) Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ 1 Ұ 2 ҰҰ 3 Ұ 4 Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ1 Ұ 0,48 ҰҰ51 Ұ19,78 Ұ
Ұ2 Ұ 0,54 ҰҰ52 Ұ20,26 Ұ
Ұ3 Ұ 0,58 ҰҰ53 Ұ20,75 Ұ
Ұ4 Ұ 0,62 ҰҰ54 Ұ21,23 Ұ
Ұ5 Ұ 0,67 ҰҰ55 Ұ21,71 Ұ
Ұ6 Ұ 0,73 ҰҰ56 Ұ22,19 Ұ
Ұ7 Ұ 0,77 ҰҰ57 Ұ22,68 Ұ
Ұ8 Ұ 0,81 ҰҰ58 Ұ23,16 Ұ
Ұ9 Ұ 0,87 ҰҰ59 Ұ23,64 Ұ
Ұ10 Ұ 0,96 ҰҰ60 Ұ24,12 Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ11 Ұ 1,45 ҰҰ61 Ұ24,61 Ұ
Ұ12 Ұ 1,83 ҰҰ62 Ұ25,28 Ұ
Ұ13 Ұ 2,22 ҰҰ63 Ұ25,82 Ұ
Ұ14 Ұ 2,55 ҰҰ64 Ұ26,44 Ұ
Ұ15 Ұ 2,93 ҰҰ65 Ұ27,02 Ұ
Ұ16 Ұ 3,32 ҰҰ66 Ұ27,64 Ұ
Ұ17 Ұ 3,71 ҰҰ67 Ұ28,22 Ұ
Ұ18 Ұ 4,05 ҰҰ68 Ұ28,85 Ұ
Ұ19 Ұ 4,44 ҰҰ69 Ұ29,49 Ұ
Ұ20 Ұ 4,82 ҰҰ70 Ұ30,07 Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ21 Ұ 5,31 ҰҰ71 Ұ30,69 Ұ
Ұ22 Ұ 5,79 ҰҰ72 Ұ31,27 Ұ
Ұ23 Ұ 6,27 ҰҰ73 Ұ31,88 Ұ
Ұ24 Ұ 6,75 ҰҰ74 Ұ32,46 Ұ
Ұ25 Ұ 7,24 ҰҰ75 Ұ33,09 Ұ
Ұ26 Ұ 7,72 ҰҰ76 Ұ33,68 Ұ
Ұ27 Ұ 8,20 ҰҰ77 Ұ34,31 Ұ
Ұ28 Ұ 8,68 ҰҰ78 Ұ34,93 Ұ
Ұ29 Ұ 9,17 ҰҰ79 Ұ35,51 Ұ
Ұ30 Ұ 9,65 ҰҰ80 Ұ36,15 Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ31 Ұ10,13 ҰҰ81 Ұ36,71 Ұ
Ұ32 Ұ10,61 ҰҰ82 Ұ37,34 Ұ
Ұ33 Ұ11,09 ҰҰ83 Ұ37,92 Ұ
Ұ34 Ұ11,58 ҰҰ84 Ұ38,56 Ұ
Ұ35 Ұ12,06 ҰҰ85 Ұ39,18 Ұ
Ұ36 Ұ12,54 ҰҰ86 Ұ39,76 Ұ
Ұ37 Ұ13,03 ҰҰ87 Ұ40,38 Ұ
Ұ38 Ұ13,51 ҰҰ88 Ұ40,95 Ұ
Ұ39 Ұ13,99 ҰҰ89 Ұ41,59 Ұ
Ұ40 Ұ14,47 ҰҰ90 Ұ42,17 Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ41 Ұ14,96 ҰҰ91 Ұ42,18 Ұ
Ұ42 Ұ15,44 ҰҰ92 Ұ43,39 Ұ
Ұ43 Ұ15,92 ҰҰ93 Ұ44,00 Ұ
Ұ44 Ұ16,40 ҰҰ94 Ұ44,62 Ұ
Ұ45 Ұ16,89 ҰҰ95 Ұ45,20 Ұ
Ұ46 Ұ17,37 ҰҰ96 Ұ45,84 Ұ
Ұ47 Ұ17,85 ҰҰ97 Ұ46,38 Ұ
Ұ48 Ұ18,33 ҰҰ98 Ұ47,03 Ұ
Ұ49 Ұ18,82 ҰҰ99 Ұ47,61 Ұ
Ұ50 Ұ19,30 ҰҰ100 Ұ48,25 Ұ
+---------+-----------------++---------+----------------+
Ұ Ұ ҰҰСвыше 100Ұ50,18 Ұ
L---------+-----------------++---------+-----------------
^ Статья 330. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам
Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного
назначения, предоставленные физическим лицам для ведения личного
домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного
строительства, включая земли, занятые под постройки,
устанавливаются в следующих размерах:
при площади до 0,50 гектара включительно - 20 тенге за 0,01
гектара;
на площадь, превышающую 0,50 гектара, - 100 тенге за 0,01
гектара.
^ Статья 331. Налоговые ставки на земли несельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственных целей
Земельные участки, входящие в состав земель населенных
пунктов, промышленности, особо охраняемых природных территорий,
лесного и водного фондов, используемые для сельскохозяйственных
целей, облагаются налогом по базовым ставкам, установленных
ссылка скрыта с учетом условий пункта 1 ссылка скрыта настоящего
Кодекса.
Параграф 2. Налоговые ставки на земли населенных пунктов
^ Статья 332. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков)
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за
исключением придомовых земельных участков) устанавливаются в
расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:
---------------------T-------------------------T----------------¬
ҰВид населенного ҰБазовые ставки налога ҰБазовые ставки Ұ
Ұпункта Ұна земли населенных Ұналога на земли,Ұ
Ұ Ұпунктов, за исключением Ұзанятые жилищнымҰ
Ұ Ұземель, занятых жилищным Ұфондом, в том Ұ
Ұ Ұфондом, в том числе Ұчисле строениямиҰ
Ұ Ұстроениями и сооружениямиҰи сооружениями Ұ
Ұ Ұ при нем (тенге) Ұпри нем (тенге) Ұ
+--------------------+-------------------------+----------------+
Ұ 1 Ұ 2 Ұ 3 Ұ
+--------------------+-------------------------+----------------+
ҰГорода: Ұ Ұ Ұ
ҰАлматы Ұ28,95 Ұ0,96 Ұ
ҰАстана Ұ19,30 Ұ0,96 Ұ
ҰАктау Ұ9,65 Ұ0,58 Ұ
ҰАктобе Ұ6,75 Ұ0,58 Ұ
ҰАтырау Ұ8,20 Ұ0,58 Ұ
ҰТараз Ұ9,17 Ұ0,58 Ұ
ҰКараганда Ұ9,65 Ұ0,58 Ұ
ҰКызылорда Ұ8,68 Ұ0,58 Ұ
ҰКокшетау Ұ5,79 Ұ0,58 Ұ
ҰКостанай Ұ6,27 Ұ0,58 Ұ
ҰПавлодар Ұ9,65 Ұ0,58 Ұ
ҰПетропавловск Ұ5,79 Ұ0,58 Ұ
ҰУральск Ұ5,79 Ұ0,58 Ұ
ҰУсть - Каменогорск Ұ9,65 Ұ0,58 Ұ
ҰШымкент Ұ9,17 Ұ0,58 Ұ
ҰАлматинская область:Ұ Ұ Ұ
ҰГорода областного Ұ Ұ Ұ
Ұзначения Ұ6,75 Ұ0,39 Ұ
ҰГорода районного Ұ Ұ Ұ
Ұзначения Ұ5,79 Ұ0,39 Ұ
ҰАкмолинская область:Ұ Ұ Ұ
ҰГорода областного Ұ Ұ Ұ
Ұзначения Ұ5,79 Ұ0,39 Ұ
ҰГорода районного Ұ Ұ Ұ
Ұзначения Ұ5,02 Ұ0,39 Ұ
ҰОстальные города Ұ85 процентов от Ұ Ұ
Ұобластного значения Ұставки, установленной Ұ Ұ
Ұ Ұдля областного центра Ұ0,39 Ұ
ҰОстальные города Ұ75 процентов от ставки, Ұ Ұ
Ұрайонного значения Ұустановленной для Ұ Ұ
Ұ Ұобластного центра Ұ0,19 Ұ
ҰПоселки Ұ0,96 Ұ0,13 Ұ
ҰСела (аулы) Ұ0,48 Ұ0,09 Ұ
L--------------------+-------------------------+-----------------
^ Статья 333. Базовые налоговые ставки на придомовые земельные участки
Придомовым земельным участком считается часть земельного
участка, относящегося к землям населенных пунктов, предназначенная
для обслуживания жилого дома и не занятая жилищным фондом, в том
числе строениями и сооружениями при нем.
Придомовые земельные участки подлежат налогообложению по
следующим базовым налоговым ставкам:
1) для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:
при площади до 1000 квадратных метров включительно - 0,20
тенге за 1 квадратный метр;
на площадь, превышающую 1000 квадратных метров, - 6,00 тенге
за 1 квадратный метр.
По решению местных представительных органов ставки налога на
земельные участки, превышающие 1000 квадратных метров, могут быть
снижены с 6,00 до 0,20 тенге за 1 квадратный метр;
2) для остальных населенных пунктов:
при площади до 5000 квадратных метров включительно - 0,20
тенге за 1 квадратный метр;
на площадь, превышающую 5000 квадратных метров, - 1,00 тенге
за 1 квадратный метр.
По решению местных представительных органов ставки налогов на
земельные участки, превышающие 5000 квадратных метров, могут быть
снижены с 1,00 тенге до 0,20 тенге за 1 квадратный метр.
Параграф 3. Налоговые ставки на земли промышленности
Статья 334. Базовые налоговые ставки на земли промышленности, расположенные вне населенных пунктов
1. Базовые налоговые ставки за расположенные вне населенных
пунктов земли промышленности устанавливаются в расчете на один
гектар в следующих размерах пропорционально баллам бонитета:
---------T--------------------T---------T-----------------¬
ҰБалл Ұ Базовая налоговая ҰБалл ҰБазовая налоговаяҰ
ҰбонитетаҰ ставка (тенге) Ұбонитета Ұставка (тенге) Ұ
+--------+--------------------+---------+-----------------+
Ұ 1 Ұ 2 Ұ3 Ұ 4 Ұ
+--------+--------------------+---------+-----------------+
Ұ 0 Ұ48,25 Ұ Ұ Ұ
Ұ 1 Ұ91,67 Ұ51 Ұ 2634,45 Ұ
Ұ 2 Ұ135,10 Ұ52 Ұ 2690,23 Ұ
Ұ 3 Ұ178,52 Ұ53 Ұ 2745,95 Ұ
Ұ 4 Ұ221,95 Ұ54 Ұ 2801,72 Ұ
Ұ 5 Ұ265,37 Ұ55 Ұ 2857,46 Ұ
Ұ 6 Ұ308,80 Ұ56 Ұ 2913,24 Ұ
Ұ 7 Ұ352,22 Ұ57 Ұ 2968,96 Ұ
Ұ 8 Ұ395,65 Ұ58 Ұ 3024,73 Ұ
Ұ 9 Ұ439,07 Ұ59 Ұ 3080,47 Ұ
Ұ 10 Ұ482,50 Ұ60 Ұ 3136,25 Ұ
+--------+--------------------+---------+-----------------+
Ұ 11 Ұ530,75 Ұ61 Ұ 3188,36 Ұ
Ұ 12 Ұ592,41 Ұ62 Ұ 3247,75 Ұ
Ұ 13 Ұ654,08 Ұ63 Ұ 3325,49 Ұ
Ұ 14 Ұ715,68 Ұ64 Ұ 3364,61 Ұ
Ұ 15 Ұ777,35 Ұ65 Ұ 3423,05 Ұ
Ұ 16 Ұ839,01 Ұ66 Ұ 3489,25 Ұ
Ұ 17 Ұ900,67 Ұ67 Ұ 3539,95 Ұ
Ұ 18 Ұ962,29 Ұ68 Ұ 3598,39 Ұ
Ұ 19 Ұ1023,96 Ұ69 Ұ 3656,81 Ұ
Ұ 20 Ұ1084,66 Ұ70 Ұ 3715,25 Ұ
+--------+--------------------+---------+-----------------+
Ұ 21 Ұ1138,70 Ұ71 Ұ 3769,29 Ұ
Ұ 22 Ұ1189,07 Ұ72 Ұ 3829,64 Ұ
Ұ 23 Ұ1239,35 Ұ73 Ұ 3890,53 Ұ
Ұ 24 Ұ1287,73 Ұ74 Ұ 3951,67 Ұ
Ұ 25 Ұ1340,29 Ұ75 Ұ 4012,79 Ұ
Ұ 26 Ұ1390,66 Ұ76 Ұ 4073,88 Ұ
Ұ 27 Ұ1441,07 Ұ77 Ұ 4135,02 Ұ
Ұ 28 Ұ1491,45 Ұ78 Ұ 4196,15 Ұ
Ұ 29 Ұ1541,88 Ұ79 Ұ 4257,23 Ұ
Ұ 30 Ұ1592,25 Ұ80 Ұ 4319,34 Ұ
+--------+--------------------+---------+-----------------+
Ұ 31 Ұ1646,29 Ұ81 Ұ 4371,45 Ұ
Ұ 32 Ұ1693,03 Ұ82 Ұ 4432,57 Ұ
Ұ 33 Ұ1740,76 Ұ83 Ұ 4493,66 Ұ
Ұ 34 Ұ1788,47 Ұ84 Ұ 4554,80 Ұ
Ұ 35 Ұ1836,20 Ұ85 Ұ 4615,92 Ұ
Ұ 36 Ұ1883,87 Ұ86 Ұ 4677,01 Ұ
Ұ 37 Ұ1931,58 Ұ87 Ұ 4738,15 Ұ
Ұ 38 Ұ1979,31 Ұ88 Ұ 4799,27 Ұ
Ұ 39 Ұ2027,02 Ұ89 Ұ 4860,36 Ұ
Ұ 40 Ұ2074,75 Ұ90 Ұ 4921,50 Ұ
+--------+--------------------+---------+-----------------+
Ұ 41 Ұ2126,86 Ұ91 Ұ 4975,54 Ұ
Ұ 42 Ұ2178,19 Ұ92 Ұ 5054,48 Ұ
Ұ 43 Ұ2228,61 Ұ93 Ұ 5134,32 Ұ
Ұ 44 Ұ2278,98 Ұ94 Ұ 5214,22 Ұ
Ұ 45 Ұ2329,41 Ұ95 Ұ 5294,09 Ұ
Ұ 46 Ұ2379,79 Ұ96 Ұ 5373,99 Ұ
Ұ 47 Ұ2340,22 Ұ97 Ұ 5453,83 Ұ
Ұ 48 Ұ2480,57 Ұ98 Ұ 5533,73 Ұ
Ұ 49 Ұ2531,00 Ұ99 Ұ 5613,59 Ұ
Ұ 50 Ұ2582,34 Ұ100 Ұ 5693,50 Ұ
+--------+--------------------+---------+-----------------+
Ұ Ұ ҰСвыше 100Ұ 5790,00 Ұ
L--------+--------------------+---------+------------------
2. Земли, предоставленные для нужд обороны, за исключением
земель, временно используемых другими землепользователями в
соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан,
подлежат налогообложению по ставкам, установленным пунктом 1
настоящей статьи.
3. Земли, предоставленные для нужд обороны, временно не
используемые для нужд обороны и предоставленные для
сельскохозяйственных целей другим землепользователям, подлежат
налогообложению по ставкам, установленным ссылка скрыта с учетом
условий пункта 1 ссылка скрыта настоящего Кодекса.
4. Земли предприятий железнодорожного транспорта, занятые
защитными лесными насаждениями вдоль магистральных железных дорог,
облагаются налогом по ставкам, установленным ссылка скрыта с учетом
условий пункта 1 ссылка скрыта настоящего Кодекса.
^ Статья 335. Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов
1. Земли промышленности (включая шахты, карьеры) и их
санитарно - защитные, технические и иные зоны, расположенные в
черте населенных пунктов (за исключением земель, указанных в
пункте 3 настоящей статьи), облагаются налогом по базовым ставкам,
установленным ссылка скрыта с учетом условий пункта 1 ссылка скрыта
настоящего Кодекса.
2. Базовые ставки на земли промышленности (включая шахты,
карьеры) и их санитарно - защитные, технические и иные зоны,
расположенные в черте населенных пунктов, но за пределами
селитебной территории (за исключением земель, указанных в пункте 3
настоящей статьи) могут быть снижены решениями местных
представительных органов. Общее снижение ставок налога на
указанные земли с учетом снижения, установленного пунктом 1 ссылка скрыта
ссылка скрыта настоящего Кодекса, не должно превышать 30 процентов базовой
ставки.
3. Земли промышленности, расположенные в черте населенного
пункта, занятые аэродромами, облагаются налогом по базовым
ставкам, установленным ссылка скрыта с учетом условий пункта 1
ссылка скрыта настоящего Кодекса.
Земли промышленности, расположенные в черте населенного
пункта, занятые аэропортами, за исключением земель, занятых
аэродромами, облагаются налогом по базовым ставкам, установленным
ссылка скрыта с учетом условий пункта 1 ссылка скрыта настоящего
Кодекса.
Для целей настоящего Кодекса под аэродромом понимается
земельный участок, специально подготовленный и оборудованный для
обеспечения взлета, посадки, руления, стоянки и обслуживания
воздушных судов.
^ Параграф 4. Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда
Статья 336. Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда
1. Земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда
и водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях,
облагаются земельным налогом по базовым ставкам, установленным
ссылка скрыта с учетом условий пункта 1 ссылка скрыта настоящего
Кодекса.
2. Земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда
и водного фонда, предоставленные физическим и юридическим лицам в
пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных, подлежат
налогообложению по ставкам, установленным ссылка скрыта с учетом
условий пункта 1 ссылка скрыта настоящего Кодекса.
^ Параграф 5. Налоговые ставки на земельные участки, занятые под автостоянки, автозаправочные станции и рынки
Статья 337. Налоговые ставки на земельные участки, занятые под автостоянки, автозаправочные станции и рынки
1. Земли населенных пунктов, занятые под автостоянки и
автозаправочные станции, подлежат налогообложению по базовым
ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель,
занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при
нем, установленным ссылка скрыта настоящего Кодекса, увеличенным в
десять раз.
Земли других категорий, занятые под автостоянки и
автозаправочные станции, подлежат налогообложению по базовым
ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель,
занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при
нем, установленным для земель близлежащего населенного пункта
ссылка скрыта настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.
Населенный пункт, базовые ставки на земли которого будут
применяться при исчислении налога, устанавливаются местным
представительным органом.
По решению местного представительного органа ставки налога
могут быть уменьшены, но не менее установленных ссылка скрыта
настоящего Кодекса.
2. Земли населенных пунктов, отведенные под территории
рынков, на которых непосредственно размещены торговые места,
определенные местным исполнительным органом, подлежат
налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, за
исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе
строениями и сооружениями при нем, установленным ссылка скрыта
настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз. Остальная территория
рынков, занятая зонами обслуживания рынков, облагается по ставкам,
установленным в соответствии со ссылка скрыта настоящего Кодекса.
Земли других категорий, отведенные под территории рынков, на
которых непосредственно размещены торговые места, определенные
местным исполнительным органом, подлежат налогообложению по
базовым ставкам на земли населенных пунктов, за исключением
земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и
сооружениями при нем, установленным для земель близлежащего
населенного пункта ссылка скрыта настоящего Кодекса, увеличенным в
десять раз. Остальная территория рынков, занятая зонами
обслуживания рынков, облагается по ставкам, установленным в
соответствии со ссылка скрыта настоящего Кодекса.
Населенный пункт, базовые ставки на земли которого будут
применяться при исчислении налога, устанавливаются местным
представительным органом.
По решению местного представительного органа ставки налога
могут быть уменьшены, но не менее установленных ссылка скрыта
настоящего Кодекса.
Положения настоящего пункта не распространяются на рынки по
продаже скота, которые облагаются земельным налогом по ставкам,
установленным ссылка скрыта настоящего Кодекса.
3. Коэффициенты, указанные настоящей статьей, применяются с
момента фактического использования земель под автостоянки,
автозаправочные станции и рынки.
Параграф 6. Корректировка налоговых ставок
Статья 338. Корректировка базовых налоговых ставок
1. Местные представительные органы на основании проектов
(схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным
законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или
повышать ставки земельного налога не более чем на пятьдесят
процентов от базовых ставок земельного налога, установленных
статьями ссылка скрыта, ссылка скрыта, ссылка скрыта, ссылка скрыта настоящего Кодекса.
При этом запрещается понижение или повышение ставок
земельного налога индивидуально для отдельных налогоплательщиков.
2. При исчислении налога к соответствующим ставкам применяют
коэффициент 0,1 следующие плательщики:
1) оздоровительные детские учреждения, государственные
природные заповедники (включая биосферные), государственные
природные резерваты, государственные национальные природные парки,
государственные природные парки, государственные зоологические
парки, государственные ботанические сады, государственные
дендрологические парки;
2) юридические лица, определенные в ссылка скрыта настоящего
Кодекса, за исключением религиозных объединений;
3) юридические лица, определенные в ссылка скрыта настоящего
Кодекса;
4) государственные предприятия, основным видом деятельности
которых является выполнение работ по противопожарному устройству
лесов, борьбе с пожарами, вредителями и болезнями лесов,
воспроизводству природных биологических ресурсов и повышению
экологического потенциала лесов;
5) государственные предприятия рыбовоспроизводственного
назначения;
6) государственное предприятие, осуществляющее функции в
области государственной аттестации научных кадров;
7) лечебно - производственные предприятия при
психоневрологических и туберкулезных учреждениях.
3. Плательщики земельного налога, указанные в пункте 2
настоящей статьи, при передаче земельного участка или его части
(вместе с находящимися на нем зданиями, строениями, сооружениями
либо без них) в аренду, в пользование на иных основаниях или
использовании в коммерческих целях исчисляют налог без применения
коэффициента 0,1 в общеустановленном порядке.
4. Организации, осуществляющие деятельность на территориях
специальных экономических зон, исчисляют земельный налог с учетом
положений, установленных пунктом 4 статьи ссылка скрыта настоящего
Кодекса.
Примечание
Глава 55. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Статья 339. Общий порядок исчисления и уплаты налога
1. Исчисление налога производится путем применения
соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по
каждому земельному участку.
2. Земельный налог исчисляется начиная с месяца, следующего
за месяцем предоставления налогоплательщику земельного участка,
если иное не установлено настоящим Кодексом.
3. В случае прекращения права владения или права пользования
земельным участком земельный налог исчисляется за фактический
период пользования земельным участком.
4. Уплата земельного налога производится в бюджет по
месту нахождения земельного участка.
5. При переводе в течение налогового года населенного пункта
из одной категории поселений в другую земельный налог в текущем
году взимается с налогоплательщиков по ранее установленным для
этих населенных пунктов ставкам, а в следующем году - по ставкам,
установленным для новой категории поселений.
6. При упразднении населенного пункта и включении его
территории в состав другого населенного пункта на территории
упраздненного населенного пункта новая ставка применяется с года,
следующего за годом, в котором произошло упразднение.
7. При невозможности определить балл бонитета земельных
участков, занимаемых налогоплательщиками, размер земельного налога
определяется исходя из балла бонитета смежно расположенных земель.
8. По объектам обложения, находящимся в общей долевой
собственности, налог исчисляется пропорционально их доле в этом
земельном участке.
9. Порядок уплаты земельного налога юридическими лицами,
осуществляющими расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме
для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной
продукции, установлен ссылка скрыта настоящего Кодекса.
10. Порядок взимания налога на земли, предоставленные для
нужд обороны, определяется Правительством Республики Казахстан.
Статья 340. Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими лицами
1. Юридические лица самостоятельно исчисляют суммы земельного
налога путем применения соответствующей ставки налога к налоговой
базе.
2. Юридические лица обязаны исчислять и уплачивать в течение
налогового периода текущие платежи по земельному налогу.
3. Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями в
сроки не позднее 20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября
текущего года.
Примечание
4. Размер текущих платежей определяется путем применения
соответствующих налоговых ставок к налоговой базе по объектам
налогообложения, имеющимся на начало налогового периода.
Примечание
5. При возникновении налоговых обязательств в течение
налогового периода первым сроком уплаты текущих сумм налога
является очередной срок, установленный пунктом 3 настоящей статьи,
следующий за датой возникновения налогового обязательства по
уплате земельного налога.
Примечание
При передаче юридическими лицами, указанными в подпунктах 2),
4) пункта 3 ссылка скрыта настоящего Кодекса, объектов обложения в
пользование или в аренду первым сроком уплаты текущих сумм налога
является очередной срок, следующий за датой передачи объектов
налогообложения в пользование или в аренду.
6. При возникновении налоговых обязательств после последнего
срока уплаты текущих платежей налогоплательщики уплачивают сумму
налога не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем
возникновения налогового обязательства.
При передаче юридическими лицами, указанными в подпунктах 2),
4) пункта 3 ссылка скрыта настоящего Кодекса, объектов обложения в
пользование или в аренду после последнего срока уплаты текущих
платежей налогоплательщики уплачивают сумму налога не позднее 20
числа месяца, следующего за месяцем передачи объектов
налогообложения в пользование или в аренду.
7. При изменении обязательств по земельному налогу в течение
налогового периода текущие платежи корректируются на сумму
изменения налоговых обязательств равными долями по предстоящим
срокам уплаты земельного налога.
Примечание
8. В случае передачи в течение налогового периода прав на
объекты налогообложения сумма налога исчисляется за фактический
период реализации прав на земельный участок.
Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период
владения земельным участком лицом, передающим данные права, должна
быть внесена в бюджет до или в момент государственной регистрации
прав. При этом первоначальному плательщику предъявляется сумма
налога, исчисленная с 1 января текущего года до начала месяца, в
котором он передает земельный участок. Последующему плательщику в
уведомлении об исчисленной сумме земельного налога, направляемом
налоговыми органами, указывается сумма налога, исчисленная за
период с начала месяца, в котором у него возникло право на
земельный участок.
При государственной регистрации прав на земельный участок
годовая сумма налога может быть внесена в бюджет одной из сторон
(по согласованию). В последующем суммы налога, уплаченные при
государственной регистрации прав на земельный участок, вторично не
уплачиваются.
9. Налогоплательщик производит окончательный расчет и
уплачивает земельный налог в срок не позднее десяти рабочих дней
после наступления срока представления декларации за налоговый
период.
Примечание
10. Положения настоящей статьи не распространяются на
юридические лица, осуществляющие расчеты с бюджетом в специальном
налоговом режиме для производителей сельскохозяйственной
продукции, по земельным участкам, используемым в деятельности, на
которую распространяется указанный специальный налоговый режим.
Примечание
Статья 341. Особенности исчисления налога в отдельных случаях
1. За земельные участки, на которых расположены здания,
строения и сооружения, находящиеся в пользовании нескольких
налогоплательщиков, земельный налог исчисляется отдельно по
каждому налогоплательщику пропорционально площади зданий и
строений, находящихся в их раздельном пользовании.
2. При передаче юридическими лицами, указанными в подпунктах
2), 4) пункта 3 ссылка скрыта настоящего Кодекса, в аренду части
здания, строения и сооружения земельный налог подлежит исчислению
в зависимости от удельного веса площади сданных в аренду помещений
в общей площади всех зданий, строений и сооружений, находящихся на
данном земельном участке.
3. В случае приобретения юридическим лицом недвижимого
имущества, находящегося в составе жилого фонда, земельный налог
подлежит исчислению по базовым ставкам налога на земли населенных
пунктов за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том
числе строениями и сооружениями при нем, установленным ссылка скрыта
настоящего Кодекса.
^ Статья 342. Порядок исчисления и сроки уплаты налога физическими лицами
1. Исчисление земельного налога, подлежащего уплате
физическими лицами (за исключением индивидуальных
предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов по земельным
участкам, используемым в своей деятельности), производится
налоговыми органами исходя из соответствующих ставок налога и
налоговой базы в срок не позднее 1 августа.
Примечание
В случае передачи в течение налогового периода прав на
объекты налогообложения сумма налога исчисляется с учетом
положений пункта 8 ссылка скрыта настоящего Кодекса.
2. Физические лица (за исключением индивидуальных
предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов по земельным
участкам, используемым в своей деятельности) уплачивают в
бюджет земельный налог не позднее 1 октября текущего года.
Примечание
3. Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы,
адвокаты исчисляют и уплачивают земельный налог по земельным
участкам, используемым в своей деятельности, в порядке,
установленном ссылка скрыта настоящего Кодекса.
Примечание
^ Глава 56. Налоговый период и налоговая отчетность
Статья 343. Налоговый период
Налоговый период для исчисления и уплаты земельного налога
определяется согласно ссылка скрыта настоящего Кодекса.
Статья 344. Налоговая отчетность
1. Юридические лица, индивидуальные предприниматели, частные
нотариусы, адвокаты представляют в налоговые органы по месту
нахождения объектов обложения декларацию по земельному налогу не
позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом,
а также расчет текущих платежей по земельному налогу в сроки,
установленные настоящей статьей.
2. Расчет текущих платежей по земельному налогу
представляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода.
3. Вновь созданные налогоплательщики представляют расчет
текущих платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем
государственной регистрации налогоплательщика.
4. Юридические лица, указанные в подпунктах 2) и 4) пункта 3
ссылка скрыта настоящего Кодекса, по объектам налогообложения,
переданным в пользование или аренду, представляют расчет текущих
платежей не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем
передачи объектов в пользование или аренду.
5. Расчет текущих платежей при изменении налоговых
обязательств по земельному налогу в течение налогового периода
представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15
ноября налогового периода.
6. Положения настоящей статьи не распространяются на
юридические лица, осуществляющие расчеты с бюджетом в специальном
налоговом режиме для производителей сельскохозяйственной продукции
по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую
распространяется указанный специальный налоговый режим.
Примечание