Особенности обращения взыскания на имущество должника юридического лица

Вид материала

Содержание

В первую очередь
Денежная наличность
Обращение взыскания на другое имущество
В случае принятия судом решения о снятии ареста с имущества
Заведующая сектором
3. Законы Украины

Подобный материал:

Особенности обращения взыскания на имущество

должника - юридического лица

Усовершенствование национального законодательства, создание национальной правовой системы, которая бы отвечала европейским стандартам, потребностям защиты прав и свобод граждан, сути и природе новых социальных и экономических отношений, – сложное и одно из наиболее актуальных вопросов государства.

Конституция Украины предоставила широкие демократические права, свободы гражданам, их объединениям и установила гарантии реализации и защиты их в судебном и другом юридическом порядке.

Решения судов и других органов (должностных лиц) стоят на защите имущественных и личных неимущественных прав граждан, юридических лиц и государства, являются обязательными и подлежат исполнению на всей территории Украины. Не исполненные ответчиками добровольно на стадии обращения решения к исполнению либо должниками в установленный государственным исполнителем срок для самостоятельного исполнения, они исполняются принудительно в порядке, установленном Законом Украины «Об исполнительном производстве».

Итак, исполнением решений суда и других органов завершается процесс защиты имущественных и личных неимущественных прав граждан и юридических лиц путем их фактической реализации в порядке исполнительного производства, установленного законом.

Государственный исполнитель обязан принять к исполнению исполнительный документ и открыть исполнительное производство при трех условиях:

1. если не закончился срок предъявления исполнительного документа к исполнению (согласно ст. 22 Закона Украины «Об исполнительном производстве» (далее – Закон) – удостоверения комиссий по трудовым спорам (КТС), постановления судов по делам об административных правонарушениях и постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях согласно ст. 213 КУоАП – в течение 3-х месяцев; другие исполнительные документы – в течение 1 года);

2. если исполнительный документ отвечает требованиям, предусмотренным ст. 18 Закона;

3. если исполнительный документ предъявлен к исполнению в надлежащий орган государственной исполнительной службы, согласно ст. ст. 20, 21 Закона.

Государственный исполнитель в течение трех рабочих дней со дня поступления к нему исполнительного документа выносит постановление об открытии исполнительного производства.

В постановлении государственный исполнитель указывает о необходимости должнику самостоятельно исполнить решение в срок до семи дней с момента вынесения постановления и отмечает, что, в случае не предоставления должником документального подтверждения исполнения решения, будет начато принудительное исполнение этого решения со взысканием с должника исполнительного сбора (ст. 28 Закона) и расходов, связанных с организацией и проведением исполнительных действий (ст. 41 Закона). По заявлению взыскателя государственный исполнитель одновременно с вынесением постановления об открытии исполнительного производства может наложить арест на имущество и средства должника, о чем выносится соответствующее постановление.

Копии постановления об открытии исполнительного производства направляются не позднее следующего рабочего дня взыскателю и должнику заказной корреспонденцией (ст. 31 Закона).

Постановление об открытии исполнительного производства может быть обжаловано сторонами в десятидневный срок в порядке, установленном ст. 82 Закона Украины «Об исполнительном производстве», т.е взыскателем –начальнику отдела, которому непосредственно подчиняется государственный исполнитель, или в суд, должником – исключительно в судебном порядке.

Итак, что значит обращение взыскания на имущество должника – это, прежде всего, его выявление (путем направления запросов в органы государственной налоговой инспекции, банков, дорожной автомобильной инспекции, бюро технической инвентаризации, нотариат и др.), арест, изъятие и принудительная реализация.

Государственный исполнитель накладывает арест на имущество должника путем:

- вынесения постановления об аресте средств и других ценностей должника, которые находятся на счетах и вкладах или на хранении в банках или других финансовых учреждениях (исполняются банками и др. финансовыми учреждениями согласно ст. 59 ЗУ «О банках и банковской деятельности», постановлению КМУ от 22.09.99 № 1744 «Об утверждении Порядка наложения ареста на ценные бумаги»;

- вынесения постановления об аресте средств, которые находятся в кассе должника или поступают в нее (исполняются руководителем и гл. бухгалтером предприятия);

- вынесения постановления об аресте имущества должника и объявления запрета на его отчуждение (исполняет оператор ГП «Информационный центр» МЮУ по электронному заявлению государственного исполнителя в ЕГРИП с обязательным реквизитом: электронная цифровая подпись; через 10-20 мин. государственный исполнитель получает на своё постановление:

1) извлечение из Государственного реестра обременений движимого имущества (на украинском языке: витяг із Держаного реєстру обтяжень рухомого майна (ДРОРМ);

2) извлечение из Единого реестра запретов отчуждения объектов недвижимого имущества (на украинском языке: витяг із Єдиного реєстру заборон відчуження об´єктів нерухомого майна (ЄРЗВОНМ);

- описи имущества должника и наложения на него ареста (копия акта описи и ареста передается хранителю имущества, как правило, им является должник либо представитель специализированной торгующей организации).

Во время проведения описи и ареста имущества должника государственный исполнитель имеет право объявить запрет распоряжаться им, а в случае необходимости - ограничить права пользования имуществом, осуществить опечатывание или изъять его у должника и передать на хранение другим лицам, о чем делается отметка в акте описи и ареста. Вид, объем и срок ограничения устанавливаются государственным исполнителем в каждом конкретном случае с учетом свойств имущества, его значения для юридического лица, необходимости использования и других обстоятельств.

Нарушение запрета государственного исполнителя распоряжаться или пользоваться имуществом, на которое наложен арест, влечет за собой уголовную ответственность, предусмотренную ст. ст. 191, 388 УК Украины. Поэтому государственный исполнитель обязан предупредить хранителя имущества об уголовной ответственности, о чем ставится отметка в акте описи и ареста.

^ В первую очередь обращается взыскание на денежные средства должника в гривнах и иностранной валюте, в том числе находящиеся на счетах и вкладах должника в банках и других финансовых учреждениях.

^ Денежная наличность в национальной и иностранной валюте, которая находится в кассах или других хранилищах должника - юридического лица, подлежит немедленному изъятию после ее выявления и составления соответствующего акта государственным исполнителем. Копия акта вручается представителю должника - юридического лица. Изъятая денежная наличность зачисляется на депозитный счет органа государственной исполнительной службы не позднее следующего рабочего дня с момента изъятия.

Государственный исполнитель также налагает арест на средства должника - юридического лица, которые находятся на расчетных счетах в банках или других финансовых учреждениях. Некоторые должники, с целью обойти закон, пытаются открывать новые расчетные счета в банках с надеждой осуществлять какие-либо финансовые операции. В случае если после наложения государственным исполнителем ареста на средства должника - юридического лица в банках или других финансовых учреждениях должник преднамеренно не выполняет судебное решение и открывает новые счета в банках или других финансовых учреждениях, государственный исполнитель направляет в органы прокуратуры материалы для привлечения виновных лиц к уголовной ответственности по признакам ст. 382 УК Украины за умышленное неисполнение судебного решения или ст. 388 УК Украины за незаконные действия в отношении имущества, на которое наложен арест. К тому же в случае уклонения должника от исполнения обязательств, возложенных на него решением, государственный исполнитель может обратиться в суд за установлением временного ограничения в праве выезда руководителя должника – юридического лица за границы Украины – до полного исполнения обязательств по решению.

В соответствии с ч. 4 ст. 52 ЗУ «Об исполнительном производстве» (в новой редакции) арест распространяется также на денежные средства, которые поступят на расчетные счета после вынесения постановления государственного исполнителя о наложении ареста. Информацию об имеющихся у должника счетах и вкладах государственный исполнитель получает от налоговых органов, других органов государственной власти, предприятий, учреждений и организаций, которые обязаны предоставить ему информацию в трехдневный срок, а также по сообщениям взыскателя.

Государственный исполнитель может обратить взыскание на средства должника - юридического лица, которые находятся на его счетах, а также на счетах, открытых должником - юридическим лицом через свои филиалы, представительства и другие отдельные подразделения.

Не подлежат взысканию средства, которые находятся на специальном счете эксплуатирующей организации (оператора) согласно Закону Украины "Об упорядочении вопросов, связанных с обеспечением ядерной безопасности".

^ Обращение взыскания на другое имущество

должника - юридического лица

В случае отсутствия у должника - юридического лица средств в объеме, достаточном для покрытия задолженности, взыскание обращается на другое имущество, принадлежащее этому должнику или закрепленное за ним, в том числе на имущество, которое учитывается на отдельном балансе филиала, представительства и другого отдельного подразделения должника - юридического лица (кроме имущества, изъятого из оборота или ограниченного в обороте) независимо от того, кто фактически использует это имущество.

При этом, в соответствии с ч. 6 ст. 12 Закона должник обязан:

- воздерживаться от совершения действий, которые делают невозможным или усложняют исполнение решения;

- предоставлять в срок, установленный государственным исполнителем, достоверные сведения о своих доходах и имуществе, в том числе об имуществе, которым он владеет совместно з другими лицами, о счетах в банках или других финансовых учреждениях;

- письменно сообщать государственному исполнителю об имуществе, находящемуся в залоге или у других лиц, а также о денежных средствах и имуществе, принадлежащих должнику от других лиц, например, дебиторская задолженность.

Что же законодатель определяет под понятием «имущество» юридических лиц? Согласно ч. 1 ст. 139 Хозяйственного кодекса Украины, имущество – это совокупность вещей и других ценностей (включая нематериальные активы), которые имеют стоимостное значение, изготавливаются или используются в деятельности субъектов хозяйствования и отображаются в их балансе или учитываются в других предусмотренных законом формах учета имущества этих субъектов. В свою очередь, баланс – это отчет о финансовом состоянии предприятия, который отображает на определенную дату его активы, обязательства и собственный капитал. Содержание и форма баланса и общие требования по заполнению его статей определены Положением (стандарт) бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 31.03.99 № 87, зарегистрированного в Минюсте Украины 21.06.99 № 396/3689.

Согласно ст. ст. 12, 20 Закона исполнительные действия, в том числе и проверка имущественного состояния должника, проводятся государственным исполнителем по месту его нахождения.

Государственный исполнитель при выявлении имущества должника-юридического лица проверяет его имущественное состояние с обязательным использованием документальных сведений по данным баланса (из графы «активы») или других форм учета имущества должника.

При проверке данных баланса должника-юридического лица государственный исполнитель вправе привлечь специалиста (бухгалтера) для выяснения вопросов, требующих специальных знаний.

В случае если на указанное имущество накладывается арест, оно реализуется в такой очередности:

1) в первую очередь - имущество, которое непосредственно не используется в производстве (ценные бумаги (в документарной форме – это сертификаты (для акций) и облигации, в бездокументарной форме – глобальный сертификат), легковой автотранспорт, предметы дизайна офисов, оргтехника и прочее имущество, готовая продукция (товары);

2) во вторую очередь - объекты недвижимого имущества, станки, оборудование, другие основные средства, а также сырье и материалы, предназначенные для использования в производстве.

В случае наложения ареста на имущество второй очереди, которое принадлежит должнику - юридическому лицу, часть государства в уставном фонде которого не менее чем 25 процентов, или наложения ареста на имущество предприятий-должников, которые имеют стратегическое значение для экономики и безопасности государства, государственный исполнитель в течение трех рабочих дней сообщает центральному органу исполнительной власти, к сфере управления которого принадлежит имущество, или Фонду государственного имущества Украины о наложении ареста на имущество такого должника и представляет сведения о составе и стоимости имущества, на которое наложен арест, а также о размере требований взыскателя.

В случае слияния, присоединения, деления, отделения, преобразования должника – юридического лица взыскание по исполнительным документам обращается на средства и прочее имущество того юридического лица, на которое согласно закону возложена ответственность по обязательствам должника – юридического лица (устав, положение, другие правоустанавливающие документы).

В случае ликвидации должника – юридического лица исполнительный документ направляется ликвидационной комиссии (ликвидатору) для решения вопроса о дальнейшем порядке исполнения решения в установленном законом порядке.

В случае отсутствия у должника средств и других ценностей, достаточных для удовлетворения требований взыскателя, взыскание обращается также на принадлежащее должнику другое имущество, за исключением имущества, на которое согласно закону не может быть обращено взыскание. Обращение взыскания на имущество должника не останавливает обращение взыскания на денежные средства должника. Должник имеет право предложить те виды имущества или предметы, на которые необходимо в первую очередь обратить взыскание. Очередность взыскания на средства и прочее имущество должника окончательно определяется государственным исполнителем.

Взыскание на имущество должника обращается в размере и объеме, необходимых для исполнения по исполнительному документу, с учетом взыскания исполнительного сбора, расходов, связанных с организацией и проведением исполнительных действий, штрафов, наложенных на должника во время исполнительного производства. В случае если должник владеет имуществом совместно с другими лицами, взыскание обращается на его часть, которая определяется судом по представлению государственного исполнителя.

В случае если средства должника в иностранной валюте размещены на счетах, вкладах или на хранении в банке или другом финансовом учреждении, которые имеют право на продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, государственный исполнитель обязывает их продать на протяжении семи дней иностранную валюту на сумму, не обходимую для погашения долга.

В случае если такие средства размещены в банке или другом финансовом учреждении, которые не имеют права на продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, государственный исполнитель обязывает их перечислить в течение семи дней эти средства в банк или другое финансовое учреждение, которые имеют такое право, для их реализации согласно требованиям части первой ст. 53 Закона.

В случае исчисления суммы долга в иностранной валюте государственный исполнитель в результате выявления у должника средств в соответствующей валюте взимает эти средства на валютный счет органа государственной исполнительной службы для их дальнейшего перечисления взыскателю.

Средства исполнительного сбора, взысканные при исполнении решения о взыскании средств в иностранной валюте, реализуются, а полученные после этого средства в гривнах зачисляются в Государственный бюджет Украины.

Обращение взыскания на залоговое имущество в порядке принудительного исполнения допускается по исполнительным документам для удовлетворения требований взыскателей-залогодержателей.

В случае если средств, которые поступили от реализации залогового имущества, недостаточно для удовлетворения требований взыскателя-залогодержателя по исполнительному документу, на основании которого обращено взыскание на залоговое имущество, такой документ возвращается взыскателю-залогодержателю в порядке, установленном пунктом 8 части первой статьи 47 ЗУ «Об исполнительном производстве».

Для удовлетворения требований взыскателей, которые не являются залогодержателями, взыскание на залоговое имущество должника может быть обращено в случае возникновения права залога после вынесения судом решения о взыскании с должника средств и если стоимость предмета залога превышает размер задолженности должника залогодержателю.

Об обращении взыскания на залоговое имущество для удовлетворения требований взыскателей, которые не являются залогодержателями, государственный исполнитель сообщает залогодержателю не позднее следующего дня после наложения ареста на имущество или если ему стало известно, что арестованное имущество должника находится в залоге, и разъясняет залогодержателю право на обращение в суд с иском о снятии ареста с залогового имущества.

За счет средств, которые поступили от реализации залогового имущества, осуществляются удержания, предусмотренные статьей 43 этого Закона, после чего средства используются для удовлетворения требований залогодержателя. В случае если залогодержатель не является взыскателем в исполнительном производстве, ему выплачиваются средства после надлежащего подтверждения права на залоговое имущество. Споры, возникающие во время исполнительного производства относительно обращения взыскания на залоговое имущество, решаются судом.

Принудительное обращение взыскания на предмет ипотеки осуществляется государственным исполнителем с учетом положений ЗУ «Об ипотеке» (ст. ст. 33-51).

Государственный исполнитель имеет право также обратить взыскание на имущество должника, которое находится у других лиц, а также на имущество и средства, которые принадлежат должнику от других лиц (ст. 55 Закона). Имеется в виду дебиторская задолженность.

Указанные лица обязаны представить на запрос государственного исполнителя в определенный им срок сведения о принадлежащем должнику имуществе, которое находится у них, и имуществе или средствах, которые они должны передать должнику.

После поступления от указанных лиц сведений о наличии имущества должника государственный исполнитель описывает такое имущество, изымает его и реализует в установленном этим Законом порядке. В случае если лицо, у которого находится имущество должника, препятствует государственному исполнителю в его изъятии, такое имущество изымается государственным исполнителем в принудительном порядке.

Наличные средства и имущество, которые принадлежат должнику от других лиц, изымаются государственным исполнителем у таких лиц в присутствии понятых на основании постановления суда.

На принадлежащие должнику в случае передачи от других лиц средства, которые находятся на счетах в банках и других финансовых учреждениях, взыскание обращается государственным исполнителем на основании постановления суда.

За уклонение от выполнения распоряжений государственного исполнителя лицом, у которого находится имущество должника, на него может быть наложено взыскание согласно ст. 90 ЗУ «Об исполнительном производстве» (от 20 до 70 необлагаемых минимумов доходов граждан, т.е. от 20х17 грн.=340 грн. до 70х17 грн. =1190 грн. согласно ст. 188-13 КУоАП).

Изъятие арестованного имущества с передачей его для реализации осуществляется в срок, установленный государственным исполнителем, но не раньше чем через пять дней после наложения ареста. Продукты и другие вещи, которые быстро портятся, изымаются и передаются для продажи немедленно после наложения ареста.

Выявленные во время описи ценные бумаги подлежат обязательному изъятию и не позднее следующего рабочего дня передаются на хранение учреждениям Национального банка Украины, которые обязаны принять их на безвозмездной основе. Арест на ценные бумаги накладывается в порядке, установленном постановлением Кабинета Министров Украины от 22.09.99 № 1744.

Определение стоимости имущества должника проводится государственным исполнителем по рыночным ценам, которые действуют на день определения стоимости имущества. Для оценки недвижимого имущества, транспортных средств, воздушных, морских и речных судов государственный исполнитель привлекает субъекта оценочной деятельности - субъекта хозяйствования, который ведет свою деятельность согласно Закону Украины "Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональную оценочную деятельность в Украине".

В случае если определить стоимость имущества (отдельных предметов) сложно или если должник или взыскатель возражает против передачи арестованного имущества должника для реализации по цене, определенной государственным исполнителем, государственный исполнитель привлекает субъекта оценочной деятельности - субъекта хозяйствования для проведения оценки имущества. Расходы, связанные с привлечением субъекта оценочной деятельности - субъекта хозяйствования, несет сторона, которая оспаривает стоимость имущества, определенную государственным исполнителем.

Государственный исполнитель сообщает о результатах определения стоимости или оценке имущества сторонам. В случае если стороны не согласны с результатами определения стоимости или оценки, они имеют право подать государственному исполнителю возражения в десятидневный срок со дня поступления сообщения об оценке имущества. Сторона считается надлежаще ознакомленной с результатами определения стоимости или оценки арестованного имущества, если ей направлено сообщение о результатах определения стоимости или оценки имущества заказным письмом по адресу, указанному в исполнительном документе, или по месту фактического проживания или пребывания такой стороны, достоверно установленным государственным исполнителем.

В случае возражения одной из сторон против результатов оценки, проведенной субъектом оценочной деятельности - субъектом хозяйствования, государственный исполнитель назначает рецензирование отчета об оценке имущества, согласно ст. 13 ЗУ "Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине". Расходы, связанные с рецензированием отчета, несет сторона, которая возражает против результатов оценки. В случае несогласия с оценкой, определенной по результатам рецензирования, стороны имеют право обжаловать ее в судебном порядке в десятидневный срок со дня получения соответствующего сообщения.

Отчет об оценке имущества в исполнительном производстве является действующим в течение шести месяцев со дня его подписания субъектом оценочной деятельности - субъектом хозяйствования. После окончания этого срока оценка имущества проводится повторно.

Имущество, на которое наложен арест, за исключением ценных бумаг передается на хранение должнику или другим лицам (далее - хранитель), назначенным государственным исполнителем, под расписку в акте описи. Копия акта описи имущества выдается должнику, взыскателю, а в случае если обязанность по хранению имущества возложена на другое лицо, - также хранителю.

Хранитель может пользоваться имуществом, переданным ему на хранение, если особенности этого имущества не приведут к его уничтожению или уменьшению ценности вследствие пользования.

В случае если хранителем назначено другое лицо, кроме должника или члена его семьи, он получает за хранение имущества вознаграждение, размер которого определяется договором между хранителем и государственным исполнителем.

Нарушение запрета государственного исполнителя распоряжаться или пользоваться имуществом, на которое наложен арест, влечет за собой уголовную ответственность, предусмотренную ст. ст. 191, 388 УК Украины.

Лицо, которое считает, что имущество, на которое наложен арест, принадлежит ему, а не должнику, может обратиться в суд с иском о признании права собственности на это имущество и о снятии с него ареста.

^ В случае принятия судом решения о снятии ареста с имущества, арест с имущества снимается по постановлению государственного исполнителя не позднее следующего дня, когда ему стало известно о таких обстоятельствах. Копия постановления о снятии ареста с имущества направляется должнику и органу (учреждению), которому было направлено для исполнения постановление о наложении ареста на имущество должника.

Арест с имущества должника также может быть снят по постановлению начальника соответствующего отдела государственной исполнительной службы, которому непосредственно подчинен государственный исполнитель, если выявлено нарушение порядка наложения ареста. Копия постановления начальника отдела государственной исполнительной службы о снятии ареста с имущества должника не позднее следующего дня после его вынесения направляется сторонам и соответствующему органу (учреждению) для снятия ареста. И в случае наличия письменного вывода эксперта, субъекта оценочной деятельности - субъекта хозяйствования о невозможности или нецелесообразности реализации арестованного имущества должника, в связи со значительной степенью его износа, повреждения или в случае если расходы, связанные с обращением на такое имущество взыскания, превышают денежную сумму, за которую оно может быть реализовано, арест с имущества должника может быть снят по постановлению государственного исполнителя, который утверждается начальником отдела, которому он непосредственно подчинен. Копии постановления государственного исполнителя о снятии ареста с имущества направляются не позднее следующего рабочего дня после его вынесения сторонам и соответствующему органу (учреждению) для снятия ареста.

Во всех других случаях незавершенного исполнительного производства арест с имущества или денежных средств может быть снят по решению суда.

Указанные выше постановления могут быть обжалованы сторонами в десятидневный срок в порядке ст. 82 этого Закона: взыскателем – начальнику отдела либо в суд, должником – исключительно в судебном порядке.

Реализация арестованного имущества, кроме имущества, изъятого из обращения согласно закону, и имущества, указанного в части восьмой статьи 57 ЗУ «Об исполнительном производстве», осуществляется путем его продажи на публичных торгах, аукционах или на комиссионных условиях.

Движимое имущество, стоимость которого не превышает сто пятьдесят необлагаемых минимумов доходов граждан, товары бытового употребления, а также другое движимое имущество (в случае если стягувач не возражает против этого) реализуются на комиссионных условиях. Недвижимое имущество, транспортные средства, воздушные, морские и речные суда реализуются исключительно на прилюдных торгах (аукционах).

Имущество передается на реализацию по цене и в порядке, определенными статьями 58, 62 ЗУ «Об исполнительном производстве».

^ Заведующая сектором

аналитическо-методического контроля Н.А.Коваленко

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция Украины.

2. Кодексы:

- Уголовный Кодекс Украины;

- Кодекс Украины об административных правонарушениях;

- Кодекс административного судопроизводства Украины;

- Хозяйственный кодекс Украины.

^ 3. Законы Украины:

- «Об исполнительном производстве»;

- «О банках и банковской деятельности»;

- «О платежных системах и переводе денежных средств в Украине»;

- «О залоге»;

- «Об ипотеке»;

- «Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине»;

- « О Национальной депозитарной системе и особенностях электронного учета ценных бумаг в Украине»;

- « О ценных бумагах и фондовой бирже»;

- «О хозяйственных обществах».

4. Постановления:

- Постановление КМУ «Об утверждении Порядка наложения ареста на ценные бумаги» от 22.09.99 № 1744;

- Постановление НБУ «Об утверждении Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте» от 21.01.04 № 22.

Blog

Особенности обращения взыскания на имущество должника юридического лица

Содержание